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交上年所得税的会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 淡定-小芳 发表的提问：
企业所得税计提是分录是 借所得税 贷应交税金-应交所得税 上缴时 借应交税金-应交所得税 贷银行存款 结转时 借本年利润 贷所得税
你好 是的 分录是这样来做的 借所得税费用 贷应交税金-应交所得税 上缴时 借应交税金-应交所得税 贷银行存款 结转时 借本年利润 贷所得税费用
181楼
2023-04-25 18:42:53
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好：我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款，我做会计分录：借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；缴纳时借：应交税费～应交所得税；贷：银存；月末结账借：本年利润贷：所得税费用。这样做会计分录对吗？2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗？
你好， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费～应交所得税 缴纳时 借：应交税费～应交所得税； 贷：银存； 再做 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整年初的未分配利润
182楼
2023-04-25 18:50:59
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夏雨：回复立红老师 那我2019年底调账可以吧？
2023-04-25 19:08:13
立红老师：回复夏雨你好，2019年没有结账么？
2023-04-25 19:37:34
夏雨：回复立红老师 没有呢
2023-04-25 20:03:01
立红老师：回复夏雨你好，如果没有，是可以的。
2023-04-25 20:17:59
夏雨：回复立红老师 老师：我2019年预交企业所得税：可以做借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；借：应交税费～应交所得税贷：银存，年末结转借我：本年利润贷：所得税费用。这样做对吗？我在所得税汇算清缴时，需要把所得税费用调增吗？
2023-04-25 20:42:04
立红老师：回复夏雨你好，您说的是上一笔业务么，如果是上一笔业务，建议通过以前年度损益调整核算，因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算，是需要调增的，
2023-04-25 20:58:16
夏雨：回复立红老师 不是上次业务，是19年预缴的所得税，会计分录对吗？20年汇算清缴19年所得税，需要调增吗？
2023-04-25 21:14:00
立红老师：回复夏雨你好， 是19年预缴的所得税，会计分录对吗？——分录是对的 不需要调增的。
2023-04-25 21:24:35
夏雨：回复立红老师 老师：那就是所得税费用在当年汇算清缴时，可以作为费用扣除？
2023-04-25 21:54:19
立红老师：回复夏雨你好，您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除，预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除，需要调增。
2023-04-25 22:06:20
夏雨：回复立红老师 谢谢老师
2023-04-25 22:27:40
立红老师：回复夏雨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-04-25 22:45:52
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
老师，请问上年所得税费用多计提了，也多交所得税费用了，今年收到多计提多交部分的所得税款，还有多交了没计提但多缴所得税款， 1.通过以前年度损益调整如何做分录 2、不通过以前年度损益调整如何做分录？
借：银行存款  贷：以前年度损益调整 借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税  贷：所得税费用
183楼
2023-04-26 18:05:56
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唐羽：回复辜老师 老师，您可以分条目明确告诉我对应的那种情况吗
2023-04-26 18:34:26
辜老师：回复唐羽第一种 借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税  贷：以前年度损益调整 第二种 借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税  贷：所得税费用
2023-04-26 18:48:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 平安是福 发表的提问：
月补交的去年的所得税费用和滞纳金的会计分录怎么做
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
184楼
2023-04-26 18:21:52
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 阿佳 发表的提问：
补缴2018年度的企业所得所得税的会计分录
你好，小企业会计准则，借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税 然后借应交税费――企业所得税 贷银行存款
185楼
2023-04-26 18:36:28
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ smile 发表的提问：
2010年某资产原值1000万元，会计上直线法折旧5年，税法上直线折旧4年，所得税税率0.25。2010年末关于递延暂时性的会计分录，2015年递延暂时性的分录呢！！！！我需要2010年和2015年两年关于递延所得税分录
2010年 借：所得税费用-递延所得税 50*25% 贷：递延所得税负债 50*25% 2015年 借：递延所得税负债 200*25% 贷：所得税费用-递延所得税 200*25%
186楼
2023-04-26 18:50:59
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
行政单位上年度少计提了员工的个人所得税，财务补提分录是借：应付职工薪酬 ，贷：其他应交税费-应交个人所得税，那预算会计怎么做？
同学您好，补计提个人所得税，不用做预算会计分录，在实际上交个人所得税的时候再做预算会计分录， 实际上交个人所得税时，冲减您分录的贷方，财务会计分录： 借：其他应交税费—应交个人所得税     贷：银行存款 预算会计分录： 借：财政拨款结转—期初余额调整   贷：资金结存—货币资金
187楼
2023-05-03 19:40:22
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 害羞的蜡烛 发表的提问：
二季度申报所得税时，弥补了以前年度亏损，是不是需要做会计分录，怎么做？因为账务上计提了所得税，需交所得税的，财务报表也体现出需交所得税的，而实际是没有交所得税，应该怎么处理
您好！你红字冲减计提的分录就好了。
188楼
2023-05-03 19:50:15
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
2017年度企业所得税清算汇缴，补交的税款，会计分录？执行小企业会计准则
计提 所得税费用 借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 支付 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款
189楼
2023-05-03 20:04:51
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那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 老师，当年的是这样分录，可是5.31日清算汇缴17年的也是这样分录吗？不是借:利润分配-未分配利润代替借:所得税？
2023-05-03 20:28:07
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对啊，一般上年度要自己预提一个汇算可能缴纳的金额，汇算有差额，就补充计提（大于预缴缴纳的）或冲减计提金额（小于预计缴纳的）
2023-05-03 20:44:38
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 所得税当月发生当月扣缴计提，不是上月计提下月扣缴？
2023-05-03 21:00:15
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般是上月计提，下月扣缴
2023-05-03 21:11:48
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那我没有这样做，那么清缴17年的补缴的所得税要怎么账务处理？
2023-05-03 21:27:07
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲缴纳税费的金额大不？根据重要性原则处理 如果大，就通用以前年度损益科目调整 如果小，就汇算当月计提，当月缴纳
2023-05-03 21:46:01
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 四千元补缴税款
2023-05-03 22:05:52
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲那金额不大，可以计提在汇算的当月
2023-05-03 22:17:30
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那是不是我该调整处理方式，当月计提下月缴纳
2023-05-03 22:46:25
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对，一般是是当月计提，下月缴纳的
2023-05-03 22:57:18
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 半夏 发表的提问：
申报企业年底所得税的时候有调增，然后要补交企业所得税，会计分录怎么写?
你好 借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 缴纳 ：借 应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 借未分配利润贷 以前年度损益调整
190楼
2023-05-03 20:24:00
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半夏：回复meizi老师 在交税那个月做是吗
2023-05-03 20:38:25
meizi老师：回复半夏你好 是的 一起做这几笔
2023-05-03 20:56:34
半夏：回复meizi老师 想问一下，如果调增还是亏损的，需要做会计分录吗
2023-05-03 21:19:14
meizi老师：回复半夏你好 纳税调整事项 不做分录的
2023-05-03 21:46:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ Echo. 发表的提问：
本年度的所得税费用为95000，但本年度仅交了90000 怎么记会计分录
你好，冲销多计提的 5000 借；应交税费——企业所得税5000，贷；所得税费用 5000
191楼
2023-05-04 17:31:33
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Echo.：回复邹老师 那90000这笔怎么记呢
2023-05-04 18:00:58
邹老师：回复Echo.你好 90000的分录是 借；所得税费用 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-05-04 18:24:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师你好！请问一下补交汇算清缴上年度企业所得税怎样做会计分录？谢谢！
你好，补交汇算清缴上年度企业所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
192楼
2023-05-04 17:47:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
2018年12月份多计提所得税，2019年怎么做会计分录？ 2018年12月份少计提所得税，2019年怎么做会计分录？
你好 1多计提，就冲销多计提，借；应交税费——企业所得税 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用 2少计提，就补计提，借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；应交税费——企业所得税
193楼
2023-05-04 17:56:01
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岁禾：回复邹老师 不是应该有利润分配_未分配利润科目吗
2023-05-04 18:11:05
邹老师：回复岁禾你好，根据上述分录，结转到利润分配——未分配利润就是了 1多计提，就冲销多计提，借；应交税费——企业所得税 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用 借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；利润分配——未分配利润 2少计提，就补计提，借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；应交税费——企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用
2023-05-04 18:38:51
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 蔡菜 发表的提问：
1月份缴纳上年第四季度企业所得税，会计分录
19年计提借所得税费用，贷应交税费――企业所得税2020年1月份，缴纳时，借应交税费 贷银行存款
194楼
2023-05-04 18:18:41
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，年底有递延所得税，那应交所得税根据什么计提呢？怎么做分录！
你好，应交所得税=应纳税所得额*税率计提
195楼
2023-05-04 18:38:59
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鹏鹏考会计：回复易 老师 应纳税所得额需要，会计利润加减纳税调整才能算出开来吧？年底才能算吧，借 所得税费用 贷 应纳税所得额*税率？
2023-05-04 18:56:54
易 老师：回复鹏鹏考会计是的，您说的完全正确
2023-05-04 19:10:17
鹏鹏考会计：回复易 老师 实操过程中，即使是会计准则，可以不用递延所得税么，调表不调账行么？
2023-05-04 19:25:29
易 老师：回复鹏鹏考会计你好，这个不是税报的，是会计报表的，不是调表不调账的事
2023-05-04 19:44:39
鹏鹏考会计：回复易 老师 我知道，我的意思，这笔分录我不做行么？
2023-05-04 20:06:57
易 老师：回复鹏鹏考会计这当然是必须做的
2023-05-04 20:32:00
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