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应交增值税销项会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 加油向未来 发表的提问：
老师好，赠送视同销售的会计分录是这样吗： 借：销售费用，贷：库存商品，应交税费-应交增值税-销项税额
是这样的账务处理分录。
166楼
2023-04-16 21:26:59
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加油向未来：回复江老师 有些人说是这样的分录： 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额， 借：主营业务成本 贷：库存商品； 哪个分录才是比较合理的呢？
2023-04-16 21:52:28
江老师：回复加油向未来也可以是这个分录，这个分录是按税法规定做的分录，就是如果是按后一个分录做账务处理，在企业所得税汇算清缴时，就不存在调增收入，调增成本的事了。 上一个分录是按会计法做的分录，后一个分录是按税法做的分录，税法与会计法存在永久性差异的 这个是一个比较完整的回复内容
2023-04-16 22:06:04
加油向未来：回复江老师 非常感谢老师，1、像第二种分录就不会有税会永久性差异吧？您推荐哪种做法？2、视同销售怎么填申报表？ 是填在未开具发票收入那里吗
2023-04-16 22:35:02
江老师：回复加油向未来我推荐按第二种税法规定的做法。这样更好。 减少了企业所得税汇算清缴时的视同销售填写申报表。做无票的销售（未开具发票收入）处理
2023-04-16 23:02:58
加油向未来：回复江老师 第二种做法，那所得税季报申报也要包含赠送所确定的收入吧？
2023-04-16 23:19:53
江老师：回复加油向未来是的，你看已经按视同销售做了收入，就不存在所得税申报时，调增收入了。
2023-04-16 23:31:40
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 无私的大树 发表的提问：
确认收入时，借：银行存款贷 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 请问确认免税时，会计分录是怎样的？借：应交税费-应交增值税-销项税额，还是借：应交税费-应交增值税-减免税额
您好 请问是小规模纳税人么
167楼
2023-04-17 18:57:22
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无私的大树：回复bamboo老师 是的哦
2023-04-17 19:24:02
bamboo老师：回复无私的大树小规模纳税人增值税不用三级科目 用应交税费～应交增值税就好了 免税的时候 借 应交税费～应交增值税 贷 营业外收入
2023-04-17 19:38:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
每月结转增值税的分录怎么做？购入时：借：应交税费--应交增值税（进项税额），销货时：贷：应交税费--应交增值税（销项税额），如果销项大于进项
借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项
168楼
2023-04-17 19:11:06
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郭老师：回复xijunkokhjhk不管是进项大于销项，还是销项大于进项，都可以是这个。
2023-04-17 19:31:42
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
计提增值税：借：应缴税费-销项，贷：应缴税费-进项，贷方：应缴税费-转出未交增值税，这是销项大于进项的分录，如果进项大于销项，这个分录怎么做？
那就不用做会计分录了
169楼
2023-04-17 19:32:59
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也許、啲也許：回复李老师. 借：应缴税费-销项，贷：应缴税费-进项 直接抵扣销项就可以是吗？
2023-04-17 20:05:51
李老师.：回复也許、啲也許计提增值税应该是 借：应缴税费 应交增值税 转出未交增值税 贷应交税费 未缴增值税
2023-04-17 20:35:14
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
老师，求完整的应交税费-应交增值税-进项、销项税 应交增值税 未交增值税。相关的结转分录！
你好，购入时，借：库存商品等 应交税费——应增（进）贷：银行存款等 销售时，借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应增（销） 期末时，借：应交税费——应增（销）贷：应交税费——应增（进）应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 上交税款时，借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
170楼
2023-04-18 17:53:24
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唐羽：回复立红老师 老师，相关的税金及附加分录请您指教！
2023-04-18 18:05:35
立红老师：回复唐羽你好，附加税，月末计提，借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 ——应交教育附加 ——应交地方教育附加 上交时，借：应交税费——应交城建税 ——应交教育附加 ——应交地方教育附加 贷：银行存款
2023-04-18 18:34:38
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 阮^O^℡鸢 发表的提问：
老师我们本月的进项是134，销项是140，月末我首先结转进项，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 134，贷：应交税费-应交增值税-进项税额 134，结转销项：借：应交税费-应交增值税-销项税额 140，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 140，那么借下来的结转进项税转出时那个会计分录我应该怎么做呢 是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 6，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 6吗
你好，你有进项转出吗？没有不用结转，结转增值税就可以
171楼
2023-04-18 18:17:13
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阮^O^℡鸢：回复郭老师 没有，我明白了，谢谢老师
2023-04-18 18:40:55
郭老师：回复阮^O^℡鸢你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢
2023-04-18 19:05:04
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 亮 发表的提问：
当月有销项和进项，计提当月应交增值税的分录
你好月末做结转结转进项时借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一应交增值税一进项税额结转销项时借:应交税费-应交增值税一销项税额贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税结转进项税转出时借:应交税费一应交增值税一进项税额转出贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税缴纳时借:应交税费--未交增值税贷:银行存款
172楼
2023-04-18 18:44:01
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小光头 发表的提问：
现代服务业，销项1000，进项500，进项税额加计抵扣税额50。 月末结转分录： 借应交税费-应交增值税-销项税额1000 贷应交税费-应交增值税-进项税额500 应交税额-未交增值税500 实际缴纳：借应交税费-未交增值税500 贷银行存款450 营业外收入50 是这样做的分录吗？
是的，是这样账务处理的
173楼
2023-04-18 18:51:27
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小光头：回复辜老师 比如加计抵扣的进项税额，次月发生退货，做进项税额转出，分录和申报表怎么处理？
2023-04-18 19:09:31
辜老师：回复小光头你进项税做转出处理，申报表也是进项税转出 加计抵减金额就是当月认证抵扣进项税-进项税转出金额，进行加计抵扣
2023-04-18 19:36:42
小光头：回复辜老师 单独的进项税额做转出，分录和申报表都知道怎么处理，加计抵扣这块怎么处理？申报表和分录
2023-04-18 20:04:02
辜老师：回复小光头借：管理费用，贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 申报表附表二填列进项税转出金额 你当月只有进项税转出，没有认证抵扣的进项税吗
2023-04-18 20:21:32
小光头：回复辜老师 我是问你加计抵减后的税额，后续又发生转出，分录和申报表怎么处理
2023-04-18 20:48:20
辜老师：回复小光头你是因为进项税有转出，所以对应的加计抵减金额要减少撒 但是你当月不可能只有转出进项税，还会勾选认证进项税，你计算当月加计抵减金额的时候，用当月进项税-转出的进项税来计算加计抵减金额，不需要针对这个进项税转出的加计抵减金额，单独账务处理的，可以直接当月进项税-转出金额进项税，申报加计抵减金额就可以啊
2023-04-18 21:15:47
小光头：回复辜老师 您的意思是，当月即使发生进项税额加计抵减转出的情况，当月肯定还是有进项税额认证，进项税额抵减转出分录不用处理，只要做进项税额转出分录和申报表上填写进项税额转出数额，至于进项税额加计抵减这块申报表的填写，计算当期认证后的进项税额+进项税额加计抵减-当期进项税额加计抵减减少额？
2023-04-18 21:32:19
辜老师：回复小光头是的，就是这样处理的额
2023-04-18 21:55:06
小光头：回复辜老师 好的好的，理解了谢谢
2023-04-18 22:05:36
辜老师：回复小光头好的，客气，帮到你就好     
2023-04-18 22:15:44
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 乘着风的翅膀 发表的提问：
老师我有一笔简易计税的计提时分录为借应交税费/应交增值税-销项税额-简易计税，贷应交增值税-未交增值税-未交增值税简易计税对吗？
可以的，可以这样结转的
174楼
2023-04-18 19:15:00
全部回复
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 山楂欠 发表的提问：
老师我们公司有简易计税项目和一般计税项目，简易计税项目的增值税我计入了“应交税费---简易计税”一般计税就计入了“应交税费--应交增值税--销项税额”，取得的进项计入了“应交税费--应交增值税--进项税额”月末我结转税费的会计分录应该是什么样的
简易计税不用特别结转，缴纳的时候直接借简易计税，贷银行存款 一般计税在月末将销项税和进项税结转至应交税费-未交增值税
175楼
2023-04-19 18:02:20
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山楂欠：回复糖果老师 能不能把简易计税项目也结转到“应交税费--未交增值税”下呢，实务中有没有这样这做的。因为这样我能更直接看出本月要交的增值税
2023-04-19 18:50:48
糖果老师：回复山楂欠您好，实务中一般简易计税也不结转的，因为有可能会造成一般计税和简易计税的混乱。
2023-04-19 19:20:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ lina 发表的提问：
这个月的进项税大于销项税，也需要做转出未交增值税分录吗？分录是：借：应交税费_应交增值税_转出未交增值税贷：应交税费_未交增值税对吗：
你好，进项大于销项没有增值税应纳税额的情况下是不需要做这个分录的
176楼
2023-04-19 18:24:52
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lina：回复邹老师 那进项大于销项的情况下需要做什么处理吗
2023-04-19 18:47:31
邹老师：回复lina你好，不需要做期末结转未交增值税分录
2023-04-19 19:12:00
lina：回复邹老师 只有销项大于进项的时候才需要做吗
2023-04-19 19:40:55
邹老师：回复lina你好，是的，只有销项大于进项形成增值税应纳税额 的时候才需要做未交增值税结转的
2023-04-19 19:59:05
lina：回复邹老师 那年末进项税、销项税科目的余额应为0是吗
2023-04-19 20:29:05
邹老师：回复lina你好，不需要把进项，销项余额结平的
2023-04-19 20:41:53
lina：回复邹老师 老师，学堂的课程有专门讲科目的课程吗？
2023-04-19 20:55:11
邹老师：回复lina你好，你可以找到一般纳税人账务处理的课程，特别是关于增值税账务处理 的课程
2023-04-19 21:08:01
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问，本月有销项税额10000元，没有进项税额，但是上月有留抵15000元，本月的会计分录是以下两种哪一种： 第一种 借：应交税费-应交增值税-销项税额 10000 贷：应交税费-未交增值税 10000 第二种 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10000 贷：应交税费-未交增值税 10000
同学你好 销项税要先转到转出未交增值税的
177楼
2023-04-19 18:32:54
全部回复
欣欣子：回复朴老师 当销项税额大于进项税额，也就是要交增值税的时候，才将要交部分转到未交增值税吧？
2023-04-19 18:44:32
朴老师：回复欣欣子同学你好 进项大于销项的时候也可以结转的
2023-04-19 19:07:30
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 壞壊孩子气＊ 发表的提问：
如果进项大于销项，是不是不用做这笔分录 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税
你好，结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
178楼
2023-04-19 19:00:48
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 张瀞洢 发表的提问：
第一问：请问我计提当月的增值税时，以下会计分录可对？ 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月缴纳时 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 第二问：应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目会有余额，是否要结转，如果结转我是当月结转还是一年结转一次？结转时会计分录是否如下？ 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
1，是的，2 ，这个月末就结转，
179楼
2023-04-19 19:11:59
全部回复
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 瘦瘦的白昼 发表的提问：
销项10850.98 进项11990.11 怎么做结转未交增值税的会计分录？
同学好，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
180楼
2023-04-24 17:33:05
全部回复
瘦瘦的白昼：回复英老师 进项多怎么做分录？
2023-04-24 18:05:51
英老师：回复瘦瘦的白昼当月进项税大于销项税不需要做结转分录，
2023-04-24 18:18:54
瘦瘦的白昼：回复英老师 还有一个问题
2023-04-24 18:42:30
瘦瘦的白昼：回复英老师 之前的会计没做转出未交增值税的分录，现在，进项税额、销项税额等借方挂着10多万。直接计入未交增值税了
2023-04-24 19:00:50
英老师：回复瘦瘦的白昼定向税大于销项税，不需要做结转分录啊，只有销项税大于了进项税才需要做结转分录，
2023-04-24 19:18:49
瘦瘦的白昼：回复英老师 现在可以做转出的分录吗？
2023-04-24 19:33:57
英老师：回复瘦瘦的白昼月末才做结转分录，
2023-04-24 19:45:56
瘦瘦的白昼：回复英老师 之前的会计1.2.分录没做，直接做了3.的分录。所以进项税额、销项税额账上有很多金额
2023-04-24 20:07:32
英老师：回复瘦瘦的白昼之前没做就不做了吧，只是明细有余额，总帐是没有余额的，
2023-04-24 20:22:26
瘦瘦的白昼：回复英老师 进项多的不需要做1.2.分录吗？不做的话明细账里一直挂着
2023-04-24 20:35:03
英老师：回复瘦瘦的白昼也可以一直这样挂着，没有关系，
2023-04-24 20:48:24
瘦瘦的白昼：回复英老师 我不想过着，进项多的话怎么弄？
2023-04-24 21:02:52
英老师：回复瘦瘦的白昼我建议你就这样挂着，不要处理，
2023-04-24 21:29:06
瘦瘦的白昼：回复英老师 去年四季度所得税没计提。今年怎么补提。一般纳税人小企业会计准则
2023-04-24 21:54:33
英老师：回复瘦瘦的白昼金额不大，借计所得税费用，贷计应交税费-所得税，
2023-04-24 22:23:31
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