举个例子，4月缴纳社保时，借管理费用-社保，其他应收款-社保个人部分 贷银行存款。4月底计提工资时，借管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资，5月发放4月工资时，借应付职工薪酬-工资 贷其他应收款-社保个人部分，银行存款。

借：管理费用等--社保 贷：应付职工薪酬--社保（单位负担部分） 可以附社保发票，最好再附计提明细表的。 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 只需附工资明细表

如果你是站在 B公司的立场，借：管理费用-社保，贷：其他应付款-A公司（社保费） 如果你是站在A公司的立志，借：其他应收款-B公司（社保费）贷：银行存款

人力资源公司代买社保做分录的规定如下： 收到委托人交来的社保时:借:银行存款或现金 贷:其他应付款 --社保费 主营业务收入-服务费收入 上缴社保时: 借:其他应付款-社保费 贷:银行存款或现金 办理条件： 本市户籍人员和依法享受本市社会保障及其他社会公共服务的非本市户籍人员，以及在本市内就业并依法参加社会保险的外国人、无国籍人和台港澳人员。 办理材料： 单位申领：社会保障卡申领表、单位职工花名册、户口簿或身份证; 个人申领：申请者本人的有效户口簿或身份证; 办理流程： 1、单位申领： (1)单位向社会保障卡服务网点领取申领表并组织员工填写; (2)工作人员将表内信息录入系统，将卡片制成并通知申领人领取卡片; (3)单位领取人领取市民卡并发放到职工。 2、个人申领： (1)申领者提交上述办理材料并填写申领表; (2)工作人员将表内信息录入系统，将卡片制成并通知申领者领取卡片; (3)申领者持身份证等材料到市民卡服务网点领取卡片。

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

你好 看下老师给你发的图片