xijunkokhjhk：回复玲老师 当时 进项大于销项 不是已经借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 您说的分录已经做过 那留抵退税的不再单独做分录吗？在账里如何体现留抵退税这块业务呢？

玲老师：回复xijunkokhjhk收到退税钱时，借银行存款贷进项税额转出。

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师为什么是其他应收款呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，增值税的退税通过这个科目核算

不会游泳的鱼：回复老江老师 我们是外贸企业也要抵减内销？

老江老师：回复不会游泳的鱼哦，外贸没的抵销的问题 相应的进项，在借方，这里做一个贷方，正好平 不会有多交税的问题！

不会游泳的鱼：回复老江老师 进项转出不是直接进成本了？

老江老师：回复不会游泳的鱼这是征退税差异，进了营业成本 （如征16，退13，差异3，要转出）

不会游泳的鱼：回复老江老师 那像我们这种情况退税的分录是什么时候来做？ 这样写对不对 借：应收出口退税 13 主营业务成本 3 贷：应交税费应交增值税（进转出）16

老江老师：回复不会游泳的鱼不对，明细科目不一 先转出3 借 营业成本 3 贷 应交税费应交增值税（进转出）3 退税 借 其他应收款-补贴 13 贷 应交税费-应交增值税（出口退税） 13

不会游泳的鱼：回复老江老师 老师，没理解，进转出不是应该是全部的税金？不能抵扣啊，我16的进项，转出16，退我13，剩余的3进成本的？

老江老师：回复不会游泳的鱼征16，退13， 那就是说16中，有3不能退给咱，所以这个3要到成本中去

不会游泳的鱼：回复老江老师 这个是学堂的分录，就是 不理解退税的财务处理？老师能具体说一下？3我是知道要到成本，13是退给我们，这2个加起来就是16啊，我的分录怎么不对了？

老江老师：回复不会游泳的鱼1买进来了 借 库存商品 进项税额 16 贷 应付账款 2出口了 借 应收账款 贷 主营业务收入 3征16，退13，多的这个3，国家不退给咱，怎么办？转到商品成本中 借 营业成本 贷 进项税额转出 3 （这时候，进项-进项转出=13，这个13是可以退的了） 4计算退税 借 其他应收款 13 贷 出口退税13 （刚才进项13，这里全退了） 5收到税款 借银行存款 贷 其他应收款

不会游泳的鱼：回复老江老师 那老师，1、我的第3笔和第4笔业务是我申报退税那个月做？ 2、我认证发票税额16全额认证，申报增值税表2时进项税额转出23栏填3，待抵扣进项税额26栏填13这样申报？

老江老师：回复不会游泳的鱼1 第3、4在申报的那个月做 2 进项转出3，待抵扣进项税还是16（16-3才是要退的）

不会游泳的鱼：回复老江老师 进项转出3是填在附表二的23栏？待抵扣进项税额16还是填在13栏？下个月要申报了不确定问下老师放心点

老江老师：回复不会游泳的鱼商贸型出口退税，我没填过申报表，抱歉，你要发问，看看别的老师，不好意思

娜娜：回复meizi老师 对的，账务取消

meizi老师：回复娜娜你好 那你做 借主营业务收入 应交税费 -应交增值税 贷应收账款 借银行存款贷应交税费 -应交增值税 应交税费-应交城建税等。 把计提的附加税也冲掉 借税金及附加负数贷 应交税费-应交城建税等 负数

帆：回复辜老师

帆：回复辜老师 老师 帮我看下这样对吗？

辜老师：回复帆税金及附加，最好借方负数显示

帆：回复辜老师

帆：回复辜老师 是这样吗？老师

辜老师：回复帆是这样账务处理的

逆袭ing：回复邹老师 销售退货，销售给客户商品，已经确认收入并且缴纳增值税了，几个月后客户退货了！

邹老师：回复逆袭ing你好，销售退回这样做分录 借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目 借；库存商品 ，贷；主营业务成本