方亮老师：回复张晨晨1、借：原材料 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 2、借：原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

qing：回复宸宸老师 那我下个月需要抵扣了，怎么做分录

宸宸老师：回复qing下个月如果有销项的话，先做销项的分录。 2.再结转进项和销项 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3.应交税费 余额在贷方，再结转未交增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 4.缴纳增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

qing：回复宸宸老师 进项大于销项，要留底

宸宸老师：回复qing1.做进项和销项的分录 2.结转进项、销项 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 如果应交税费余额在“借方”，说明留底。那就做到分录到此为止。 3.等下个月再做上面的几个分录，如果应交税费余额在“贷方”，再结转 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

绿洲：回复庄老师 老师，抵扣时是这样，借应交税费--应交增值税（进项税额），贷应交税费－待认证进项税额 那不抵扣只认证了，怎样写分录

庄老师：回复绿洲借方：应交税费－待抵扣进项税额

新新：回复轶尘老师 我看财会2016 22号文，这个科目只能是用于购进货物后用于简易计税，免征增值税项目，集体福利或个人消费时才能用吗，正常的可不可以用

轶尘老师：回复新新你看错了把 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

齐齐：回复小黎老师 我们已经确定了 老师说的这种情况排除 我想知道分录怎么做

小黎老师：回复齐齐您好，你要哪种方式的分录？

齐齐：回复小黎老师 我上面说的那些 每一笔分录都要 想知道进项税额从收到到认账 每一种情况

小黎老师：回复齐齐简易计税 收专票 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 银行存款 转出 借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）月末 借 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 一般计税 借：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 银行存款

张晨晨：回复辜老师 老师，我有点晕@_@待抵扣进项税额不是仅包括固定资产和不动产准予以后期间抵扣的进项税额吗？

辜老师：回复张晨晨是的，只要你收到发票后，当期没有认证，进项税也是放入这个科目的

A：回复maize老师 一般计税进项大于销项，余额在借方，那么在填写增值税申报表的时候，附表二用不用填写，填写在哪一行里

maize老师：回复A你这个认证吗，认证第2栏就可以，借销项税额转出未交增值税，贷进项税额，

爱撒娇的帅哥：回复bamboo老师 没有 我想问一下完整的分录应该怎么写？

bamboo老师：回复爱撒娇的帅哥借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷；应交税费-待认证进项税额 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税

蘑菇小姐姐：回复苏叶有疑问随时来问，满意麻烦给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

苏叶：回复蘑菇小姐姐 老师，一般纳税人当月没有认证，下个月认证的，这个分录怎么写呢

蘑菇小姐姐：回复苏叶没有认证也做账了吗，如果认证当月又做的就不用管，直接上面分录

蘑菇小姐姐：回复苏叶如果没认证做账分录 是 应交税费—待认证进项税额

蘑菇小姐姐：回复苏叶有疑问随时来问，满意麻烦给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～2020-01-14 20:28

苏叶：回复蘑菇小姐姐 认证之后是要将代认证进项税转入进项税还是转入代抵扣税呢

蘑菇小姐姐：回复苏叶直接转入 应交税费应交增值税进项税额

苏叶：回复蘑菇小姐姐 还有就是进项和销项抵扣时，进项大于销项分录又怎么写呢，谢谢老师

蘑菇小姐姐：回复苏叶结转分录： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳增值税 借：应交税费—未交增值税 贷 银行存款

苏叶：回复蘑菇小姐姐 好的，谢谢老师，很详细

苏叶：回复蘑菇小姐姐 如果进项税额没有认证的话是不是就不用结转呢，就挂在代认证税额吗，等以后认证了再从进项税结转吗

蘑菇小姐姐：回复苏叶同学你说的这个实务中可以这样操作呢

蘑菇小姐姐：回复苏叶可以的同学 。

蘑菇小姐姐：回复苏叶有疑问随时来问，满意麻烦给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

苏叶：回复蘑菇小姐姐 好的，知道了，打扰了

蘑菇小姐姐：回复苏叶不客气的同学，满意麻烦给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～

苏叶：回复蘑菇小姐姐 老师，收到了货物，也付了货款，但是发票要等几个月之后才开，这个分录怎么写呢

蘑菇小姐姐：回复苏叶同学，系统有些延迟，刚看到 1、付款做： 借：应付帐款 贷：银行存款等 2、收到材料，做暂估： 借：原材料 贷：应付帐款-暂估材料款 3、收到发票，先红冲暂估材料款那笔凭证，然后补入正确的凭证做： 借：原材料 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付帐款

苏叶：回复蘑菇小姐姐 如果是材料和发票同时收到是不是直接第3步分录啊，就不用录入暂估了吗？还有暂估可不可以做银行存款相同的金额啊？

蘑菇小姐姐：回复苏叶同学，系统咋回事，现在才看到

蘑菇小姐姐：回复苏叶如果同时收到，就不做预估了，直接按照发票 做 库存 进项税就可以了

Miranda：回复庄老师 应付账款与库存商品是负数吗

Miranda：回复庄老师 借：-库存商品 贷：进项税额转出 -应付账款 是这样吗

庄老师：回复Miranda你好，可以这样写，冲销