thh欢欢：回复陈诗晗老师 那如果后期有其他费用发票回来，可以暂估费用吗？

thh欢欢：回复陈诗晗老师 怎么做呢

陈诗晗老师：回复thh欢欢首先，把上面分录冲红，然后根据发票做正常的分录，如果跨年，通过以前年度损益调整

thh欢欢：回复陈诗晗老师 怎么做之前年度损益调整呢

陈诗晗老师：回复thh欢欢首先，红字分录借：以前年度损益调整 贷：应付账款～暂估 然后 借：以前年度损益调整 应交税费～增值税～进 贷：应付账款 如果以前年度损益调整有差额转未分配利润

酷炫的微笑：回复玲老师 老师，那最后实际发生的费用比暂估的费用少了很多，红冲金额太大的话，会不会有涉税风险呢

玲老师：回复酷炫的微笑您好， 是实际已经发生了，只是没有回来发票这种情况暂估。不是说没有限制的随意的暂估费用。

玲老师：回复酷炫的微笑比如这个月房租费。已经发生了，没有开回来发票，就把这个月的房租费暂估，后面回来发票就行。

酷炫的微笑：回复玲老师 老师那我们这种情况真是没啥别的办法了吗……

玲老师：回复酷炫的微笑没有了，就是按实际做帐，不要人为的调整，这样有风险，因为现在会计都实名制了，风险很大，作假。

学堂用户_ph707549：回复meizi老师 付出去的租金，但是现在才收到开过来的租金发票

meizi老师：回复学堂用户_ph707549你好；   那你就做 ：借管理费用-暂估  租赁费 贷   银行存款。 按月暂估这样来处理   

随风飞扬：回复小菲老师 老师，你没有懂我的意思，我暂估入库的时候做了含税价，结转成本也是含税价，现在发票回来后，多结转的成本怎么冲回呢？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估 贷：应付账款 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估 负数 贷：应付账款 负数 正确发票 借：库存商品 应交税费，应交增值税 贷：应付账款

随风飞扬：回复小菲老师 暂估的时候结转了成本了呀，你暂估没有这步呀。暂估的目的不是为了结转成本吗？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你结转成本是手工做的，还是自动结转的？

随风飞扬：回复小菲老师 暂估结转成本分录，借成本，贷库存，是需要做这笔账务处理的呀。当时我暂估的库存商品是5500，发票回来后，实际库存是4867.26。这部分632.74的税额差额怎么处理？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估5500 贷：应付账款5500 借：主营业务成本5500 贷：库存商品5500 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估-5500 贷：应付账款-5500 借：主营业务成本-5500 贷：库存商品-5500 正确发票 借：库存商品4867.26 应交税费，应交增值税632.74 贷：应付账款5500 借：主营业务成本4867.26 贷：库存商品4867.26

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来后，我跟你做的账务处理一样的，但这样一来实际成本不是没有结转吗？暂估的成本被冲回了，现在发票回来，不需要做正确的成本处理吗？那库存不是多了吗？按你上面的分录，发票回来后的分录，先冲回暂估，又冲回成本，再按正确的入库，造成的结果就是这个分录的结果是负数。老师这样可以吗？

随风飞扬：回复小菲老师 另外，这个产品根本没有出库呀，实际上是出库了，你只做了库存商品这个分录。好像不太合理。产品早出库了呢。

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 实际成本结转了，结转了4867.26 现在做的就是正确的成本处理 成本是负数，因为你之前成本多入了

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来凭发票入库结转成本后，凭证的结果是负数呀，可以这样吗

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 是可以的

随风飞扬：回复小菲老师 好的，谢谢老师的耐心讲解，又让我学到了新的知识，感谢感谢！

小菲老师：回复随风飞扬不客气，满意请5星好评，谢谢！

笑笑精灵：回复郭老师 意思，年底不需要红冲是吗，这个暂估的发票在将来回不来了。

笑笑精灵：回复郭老师 不红冲那应付账款暂估贷方一直会有余额

郭老师：回复笑笑精灵你实际业务来做你有支付需要做账的，汇算清缴调增就行。

笑笑精灵：回复郭老师 支付给的是个人，而且还是老板用现金；收据也没有

笑笑精灵：回复郭老师 这种情况不知道该怎么入账

郭老师：回复笑笑精灵让对方给你补开一个。

笑笑精灵：回复郭老师 补给一张收据是吗，那老师是不暂估就不用红冲到时汇算清缴一调增就可以了

郭老师：回复笑笑精灵对的，可以这么做。

笑笑精灵：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复笑笑精灵不用客气的。

笑笑精灵：回复郭老师 老师，年底了是不所有的公司都需要计提法定盈余公积吗

郭老师：回复笑笑精灵你有盈利的需要计提 亏损的不需要

悠游：回复郭老师 发票到了部分，红冲的会计分录，我会写，就是当时结转的销售成本现在跨年了是不是需要用以前年度损益调整。我们是小企业会计准则。图片中数量负数字体表示去年已销售，同过暂估结转销售成不，待取得发票的明细

郭老师：回复悠游发票到了多少你红虫多少借应付账款贷库存商品借库存商品贷利润分配，这个就是红冲的。

悠游：回复郭老师 汇算清缴的时候要在表上怎么填，这个跨年度调整的损益，同时还有些在汇算时，不会回来的成本发票，老师可以给我讲讲，在表中怎么填吗？比如2020年主营业务成本会计处理为200万，其中100万是还没有收到发票的，2020年汇算前收到了当时无票暂估的成本50万的发票，最终还有50万在汇算时没有取到）。需要在表中怎么填写呢？

郭老师：回复悠游没有收到的发票那一部分，在纳税调整明细表，扣除项目里面调增

悠游：回复郭老师 成本发票没票及房房租发票没票，没票的也是在扣除类项目里的其他栏填写吗？

郭老师：回复悠游你好是的，可以。

悠游：回复郭老师 还要麻烦再问问，也就是说费用发票除了有扣除限额的，有多少没票的，纳税调整明细表里的扣除类其他项目账载金额就是那些没票的金额，税收金额就是0？

郭老师：回复悠游福利费招待费广告费职工教育经费有税前扣除比例。

潘：回复暖暖老师 不涉及以前年度损益调整是吧？

暖暖老师：回复潘这里不涉及的，暂估不涉及

蜜糖*：回复张艳老师 先进先出法

张艳老师：回复蜜糖*如果采用先进先出法核算的话，是要调整去年的成本结转了。 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

蜜糖*：回复张艳老师 那成本呢 是不是也要调整

张艳老师：回复蜜糖*是的，成本需要调整的，上面的分录就是在调整去年的成本。

世界：回复邹老师 冲销的分录

邹老师：回复世界你好 借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料

世界：回复邹老师 请问一下社保的计提的分录怎么做

邹老师：回复世界你好 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬——社保