繁华：回复郭老师 全是今年的

郭老师：回复繁华借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数。

郭老师：回复繁华然后做开发票的，借应收账款贷，主营业务收入应交税费。

繁华：回复郭老师 前任会计只是在总账和报表里休现了这笔60万的应收账款，没做分录

繁华：回复郭老师 冲主营收入怎么冲得平

繁华：回复郭老师 她是手工账

郭老师：回复繁华没做分录，怎么出报表？ 那你在账本修改

繁华：回复郭老师 手工的，凑数平账

繁华：回复郭老师

繁华：回复郭老师

繁华：回复郭老师 总账上写了，分录没有。不知怎么冲了

郭老师：回复繁华现在哪里有错误，你修改哪里 不清楚你们是怎么登记的。

繁华：回复郭老师 就冲应收账款，但对应分录不知是哪个啊

繁华：回复郭老师 有以前年度损益调整

繁华：回复郭老师 用

郭老师：回复繁华它上面没有用收入那么 当年的用不了以前年度损益调整。

繁华：回复郭老师 那怎么处理，电话都不接

繁华：回复郭老师 或直接计提增值税，收到钱再来冲这笔贷方的应收账款

郭老师：回复繁华看他申报了吗？

繁华：回复郭老师 我4月底开的发票，税还没申报，所以我只想把这税申报了交了

郭老师：回复繁华不是，他之前的帐做的，哪个月份你看一下申报表。

郭老师：回复繁华主要是别重复交税。

繁华：回复郭老师 她是在平账，根本前期就没做账，收入票没开申报不了税

郭老师：回复繁华你之前可以忽略，直接按发票的来。

黛颜ζ：回复辜老师 可是款没收全啊

辜老师：回复黛颜ζ没收的款，确认应收账款

黛颜ζ：回复辜老师 不用放预收吗？

辜老师：回复黛颜ζ你是没有收回的尾款，是确认应收回来的

黛颜ζ：回复辜老师 老师！，还有个疑问，什么情况下需要结转成本，什么情况下不需要结转成本？

辜老师：回复黛颜ζ你是指结转营业成本吗，一般有销售收入，就要结转营业成本

黛颜ζ：回复辜老师 购货的单子要不出来，只有卖货的单子，像这种还结转吗？

辜老师：回复黛颜ζ卖出去了就要结转成本

黛颜ζ：回复辜老师 正常的进货是借库存商品，贷银行存款，卖出是借主营业务成本，贷库存商品，如果不做进货账，钱收了，直接做卖出的会计分录吗？

辜老师：回复黛颜ζ不进货，你只有收入，没有成本，是不匹配的

黛颜ζ：回复辜老师 这是个内账，情况就是没有进货，只有收入，还需要结转吗？

辜老师：回复黛颜ζ内账的话，你没有成本就不用结转

黛颜ζ：回复辜老师 如果后期成本一块出来了，怎么做分录？

辜老师：回复黛颜ζ就一次性确认为成本

黛颜ζ：回复辜老师 借:库存商品，贷银行存款，结转时，借主营业务成本，贷库存商品？

辜老师：回复黛颜ζ是的，是这样账务处理

黛颜ζ：回复辜老师 那老师，为了不交企业所得税暂估成本是不是只做借库存商品贷应付账款就可以了？

辜老师：回复黛颜ζ你如果收入大于成本就要计提所得税，所得税是一个季度计提一次的，暂估是这样处理的

黛颜ζ：回复辜老师 那这个暂估不用结转也不用交企业所得税吧？

辜老师：回复黛颜ζ不结转，你有收入，那你的利润更大，

黛颜ζ：回复辜老师 就是不做借主营业务成本，贷库存商品吗？

辜老师：回复黛颜ζ你外帐有收入，没有成本的话，很难解释的，如果是内账的话，只要没有缴纳所得税，可以不用考虑

黛颜ζ：回复辜老师 还有一个外账的，是这样处理吗？

辜老师：回复黛颜ζ外帐的话，有收入，就结转成本，借主营业务成本，贷库存商品

黛颜ζ：回复辜老师 老师，以后再有什么问题，怎样还能再向您请教？

辜老师：回复黛颜ζ可以的，我会的都会解答

彤彤：回复邹老师 等到认证时做什么科目冲回呢

邹老师：回复彤彤你好 等到认证时，账务处理是 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

李老师：回复爱笑的流沙房地产代理公司 这个代理应该缴纳营业税吧？ ① 开出发票会计分录： 借：应收账款-XXX公司 贷：主营业务收入 借营业税金及附加 贷营业税 城建税 教育附加 地方教育附加 ②收到款项会计分录： 借：银行存款 贷：应收账款-XX公司

yolanda紫罗兰：回复bamboo老师 12月份写的预付账款，银行存款

yolanda紫罗兰：回复bamboo老师 货物已使用，能不能在12月份就暂估成本？

bamboo老师：回复yolanda紫罗兰12月份货物已到 可以先暂估成本入账

yolanda紫罗兰：回复bamboo老师 要怎么做分录在12月份

bamboo老师：回复yolanda紫罗兰借：库存商品 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款-暂估

高兆林：回复邹老师 这个分录是：借：银行存款95% 借：应收账款（质保金）5%贷：工程结算100%吗？

高兆林：回复邹老师 老师好！这个分录是：借：银行存款95% 借：应收账款（质保金）5%贷：工程结算100%吗？

邹老师：回复高兆林借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；银行存款 贷；应收账款 95%的工程款

高兆林：回复邹老师 老师好！我知道是挂应收账款，却纠结这个分录到底该怎么做正确

邹老师：回复高兆林借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；银行存款 贷；应收账款 95%的工程款 剩下5%的质保金体现在应收账款期末余额就是了

高兆林：回复邹老师 那5%的质保金是等到收到时再做账务处理吗？

邹老师：回复高兆林你好，是的，收到的时候冲销应收账款就是了

美好的生活：回复徐阿富老师 抱歉，如果是已发货未开票未收款分录？

徐阿富老师：回复美好的生活这种供货模式.后期集中开票可能有几个问题,1,发货后,货物的实际控制权已移交给收货方,不及时开票税务部门或许并不认定销售不成立,发货企业有潜在税务风险;2,发货后,因货物的实际控制权已转移,故其经营风险也应及时移交给收货方,不及时开票意味着经营风险依然由发货方承担,发货企业增加了经营风险. 根据实际销售数量、价格等,计算出销售收入,计算出应交税费--应交增值税(销项税额);纳税申报的时候,填列在附表一中未开票销售那一栏中. 公司销售先发货后开票,账务处理方法: (1)发出商品时, 借:分期收款发出商品 贷:库存商品

小董：回复阿文老师 老师，您有没有看清我的问题呀？我问的是补开发票时怎样来处理前期已确认的收入呢？直接冲红可以吗？

阿文老师：回复小董按照会计准则，未开票纳税业务已经发生，已确认收入，计入收入，不用冲销

小董：回复阿文老师 那我后面补开的发票不需要确认收入，不用管吗？

阿文老师：回复小董后面补开的发票确认收入，不就重复了吗

小董：回复阿文老师 对呀，所以来请教老师啊，后期补开的发票不用做账务处理，对吗？

小董：回复阿文老师 还是冲销前期的未开票收入，再重新确认收入呢？

阿文老师：回复小董不用冲销前期的未开票收入，把发票放入即可

小董：回复阿文老师 那在申报所得税的时候直接不记补开的发票收入吗？

阿文老师：回复小董是的 申报所得税的时候上期未申报。当期是要申报的

小董：回复阿文老师 老师，未开票收入，是不是可以不申报所得税，等补开发票的时候再申报所得税啊？

阿文老师：回复小董你好 按照正常，是纳税义务发生，申报税收的