善＆忘：回复bamboo老师 老师！我是这么调整的，之前是资产负债上预付账款数据0.03元，调整完之后应付账款和预付账款数据都是0.03元，这样合适吗？？

bamboo老师：回复善＆忘调整之后应该没有余额啊

善＆忘：回复bamboo老师 老师，营业外收入二级科目可以是收回坏账损失吗？

bamboo老师：回复善＆忘二级科目可以根据自己的需要这样设置

善＆忘：回复bamboo老师 好的老师，那应付账款借方余额又怎么调整？？

bamboo老师：回复善＆忘借：营业外支出 贷：应付账款

泽汐：回复陈诗晗老师 没有正确分录，我不知道怎么调整，所以才问老师啊！

陈诗晗老师：回复泽汐没有正确分录，那他这分录就是对的，你是什么原因要去调整

泽汐：回复陈诗晗老师 现在这个数字影响的我的负债表和利润表，负债表的所有者权益期末数减年初数，出来的数字和利润表上的净利润的本年累计数刚好差这个数

陈诗晗老师：回复泽汐你因为有以前年度损益调整，你这里有这个差额是正常的。

泽汐：回复陈诗晗老师 但是我们领导让调账啊？怎么调啊

陈诗晗老师：回复泽汐你这个怎么调，你本就是正常的，分录处理也是正确的

泽汐：回复陈诗晗老师 那就在资产负债表和利润表上差着这个数吗？

陈诗晗老师：回复泽汐是的，这是正常情况

雅洋81520：回复田老师 第一步：借：以前年度损益调整 贷：银行存款 第二步：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样做分录中的利润分配-未分配利润金额计入2015年12月报表中，那么16年1月报表不平的啊！

田老师：回复雅洋8152016年1月的报表初期数是15年12月报表的期末数，怎么会不平？

雅洋81520：回复田老师 以前年度损益调整和银行存款金额计入16年1月科目汇总，而利润分配-未分配利润科目金额计入15年12月报表中，那么16年1月科目汇总表怎么平呢？还是我思考错了，该怎么做？

田老师：回复雅洋81520以前年度损益调整和银行存款金额计入16年1月科目汇总，而利润分配-未分配利润科目金额当然也是要在16年1月报表中反映，怎么会做到15年账上？

雅洋81520：回复田老师 那15年报表怎么反应？不改吗？这是15年12月份的费用啊?

田老师：回复雅洋81520不知你的是什么意思，如果你是15年的发票，你还没有做所得税清算，你直接做到15年的费用里就行，借：管理费等 贷：其他应付款

雅洋81520：回复田老师 我现在就是想知道这以前年度损益调整是怎么回事？既然以前年度损益调整 银行存款 利润分配-未分配利润都做在16年1月，那15年报表怎么调整？

田老师：回复雅洋8152015年报表不用调整

雅洋81520：回复田老师 那15年不用调整，怎么反应出它是15年的呢？

雅洋81520：回复田老师 那老师，你给我说一下这分录该怎么登帐？登在哪里？谢谢！

雅洋81520：回复田老师 ？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？、

田老师：回复雅洋81520如果能在15年做，就不需要调16年的账了

雅洋81520：回复田老师 那老师，你给我说一下这分录该怎么登帐？登在哪里？报表怎么调，具体说一下嘛，我老是卡在这里不明白？

田老师：回复雅洋81520在16年1 借：以前年度损益调整 贷：银行 2借：利润分配--末分配利润 贷：以前年度损益调整

雅洋81520：回复田老师 分录我明白，我想请问的是登帐，调表是怎么回事？怎么登帐，那几个科目怎么登帐？怎么调表？调哪些表？

田老师：回复雅洋81520根据分录记账、做表就行

雅洋81520：回复田老师 能具体点吗？我就是不知道具体是怎么的？

田老师：回复雅洋81520总的来讲和其他分录一样，出分录、记账、汇总、上表就完了，其他什么也不用杀多做

雅洋81520：回复田老师 说了当没说

雅洋81520：回复田老师 问了半天说具体怎么回事？就一句话，按正常的做，就是不明白才问的嘛，你这样回答我都会。

田老师：回复雅洋81520本来就不用说呀 ，只是一张调整凭证 和其他的没有什么不同

wanghui：回复龙枫老师 其他应收款一样是吗

龙枫老师：回复wanghui你好，也是一样的呢啊

wanghui：回复龙枫老师 谢谢了麻烦了

龙枫老师：回复wanghui感谢提问，祝你工作愉快

懵了个西瓜：回复宋生老师 具体应该怎么做呢。感觉课上讲得不清楚

宋生老师：回复懵了个西瓜企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：应交税费—应交所得税 　　 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：银行存款 　　 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：利润分配-未分配利润 　　 贷：以前年度损益调整 　　 如是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：利润分配—未分配利润

晶晶：回复辜老师 不调的话会计财务报表的利润和年报的利润就不一致了对不

辜老师：回复晶晶纳税调增调减是税务口径的应纳税所得额，可以跟报表利润不一致的

晶晶：回复辜老师 好的，谢谢！

辜老师：回复晶晶好的，客气，帮到你就好

小会计：回复邹老师 对，有的费用提高了不是得调减么，有扣除比例的

邹老师：回复小会计你好，账务上不做调整，只是可能需要补交税款 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款