罗老师：回复爱笑的流沙借 借办公费 应交税费-应交增值税（进项税） 贷 银行存款 ； 借 营业外支出 贷 现金（开票的税金）

.：回复郭老师 专票当成普票申请了，申报了，普票小规模有免税金额

郭老师：回复.借应交税费负数贷营业外收入负数 借应交税费贷银存

.：回复郭老师 是补上年度的

郭老师：回复.你不去修改18年的年报做到今年里面的

.：回复郭老师 营业外收入如果我做负数的话，财报报不了

郭老师：回复.你有正数营业外收入吗，可以冲减。

.：回复郭老师 今年没有呢，可以做以前年度损益调整 吗？

郭老师：回复.可以 你去修改18年汇算清缴，多交了企业所得税

薛定谔的喵：回复邹老师 这个公式我明白，这差额需要调账吗

邹老师：回复薛定谔的喵你好，不需要调整的

薛定谔的喵：回复邹老师 不需要调整，国税的报表怎么处理？

邹老师：回复薛定谔的喵你好，按你本来 的报表报送就是了

薛定谔的喵：回复邹老师 借方用库存现金调整我还真是不能理解

邹老师：回复薛定谔的喵你好，那你觉得用什么科目调整比较合适

任我行：回复岳老师 是开具发票时选择的对应税率错误

任我行：回复岳老师 那帐务怎么处理

岳老师：回复任我行借：以前年度损益调整 贷：应交税费——未交增值税 应交税费——应交附加税费 借：应交税费——未交增值税 应交税费——应交附加税费 营业外支出 贷：银行存款

时光：回复meizi老师 之前多记的成本分录用调整吗？

时光：回复meizi老师 进项税额转出怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好之前是怎么做账的 可以发下分录吗？还有就是当时为什么会多进？是发票多开了吗

时光：回复meizi老师 借主营业务成本贷库存商品，货在当时已结转不存在

meizi老师：回复时光你好 你是买进来的库存商品 只是在结转销售成本的时候多结转了吗？那怎么会进项税转出 。你们当时进项税应该是认证抵扣了的

时光：回复meizi老师 非经营用

meizi老师：回复时光那你做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 月末把进项税转出结转到转出未交增值税 和未交增值税里面去缴纳就行了

时光：回复meizi老师 库存商品已不存在了，没了

meizi老师：回复时光但是你当时买回来是做的 借库存商品进项税贷银行存款 这样做的 意思这个库存商品是拿去非经营用 需要做转出处理。 而你结转的时候是结转的库存商品的金额 没有做转出？

时光：回复meizi老师 转出分录怎么做？

meizi老师：回复时光你当时非经营用就需要做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 这样来转出 。然后结转去交增值税的 。你需要把你之前的结转借主营业务成本贷库存商品 红冲了 你既然不是拿来经营用。就不应该会结转到主营业务成本去的

时光：回复meizi老师 当时已结转成本，现在借本年利润贷主营业务成本红冲是吗，进项税额转怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好 借库存商品贷以前年度损益调整-主营业务成本 然后借以前年度损益调整贷未分配利润 冲红之前 。在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师，本年的。

时光：回复meizi老师 谢谢

meizi老师：回复时光本年的话 就不涉及以前年度损益调整了 。直接做 借库存商品贷主营业务成本 负数 在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师库存商品这样不就增加了，库存在之前已结转

meizi老师：回复时光你好 先去红冲你之前的分录 全部冲了然后重新做 既然是本年的直接调整过来就行了 在做正确分录

时光：回复meizi老师 成本当时就是多记了，这样冲回库存冲加了，其实就没库存啊，分录怎么

meizi老师：回复时光你好 就是调整你的分录 把错误重来 做正确就行了。 因为你没跨年 直接调整就行了。

郎平：回复邹老师 老师分录能详细一些吗！

郎平：回复邹老师 第一部借：以前年度损益调整贷：应交税金一应交增值税；第二部借：应交税金一应交增值税贷：银行

邹老师：回复郎平你好，是之前少确认了收入，需要补交增值税，印花税？

郎平：回复邹老师 收入是17少入了，我们是大酒店，一般纳税人，领导招待费查出来了，让补交3万多收入交增值税和小税种，印花税是17年签房屋租凭合同4年240万2400元！

郎平：回复邹老师 邹老师：谢谢

邹老师：回复郎平你好 借；银行存款等科目 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费——未交增值税 借以前年度损益调整 贷；应交税费——小税种 借；应交税费——未交增值税 ——某某小税种 以前年度损益调整 （印花税） 贷；银行存款

蒋飞老师：回复菲借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

菲：回复蒋飞老师 冲减主营业务收入?

蒋飞老师：回复菲你好！ 对的。