kk：回复邹老师 那我应收账款挂什么科目

kk：回复邹老师 以前年度损益调整不是在借方吗

kk：回复邹老师 那我应收账款就挂着，不冲掉吗

邹老师：回复kk你好，这个款项有收到吗？ 因为是补做收入，所以以前年度损益调整是计入贷方，而不是借方的

kk：回复邹老师 不是，这个是国税说我们收入少，我们补收入

kk：回复邹老师 然后去国税补交了

邹老师：回复kk你好，那这个收入款项是你单位之前已经预收了吗？

kk：回复邹老师 你好，这是已经收了但没报收入

邹老师：回复kk你好，那就是补做 收入分录就是了 借；预收账款，贷；以前年度损益调整 ——主营业务收入301000，应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060 借；应交税费——应交增值税（销项税额 ）18060，贷；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）18060， 贷；应交税费-未交增值税18060 借；应交税费-未交增值税18060 ， 贷；银行存款18060

kk：回复邹老师 那我相对应的城建税什么的怎么做，感觉做不平啊

kk：回复邹老师 还有感觉应该是借库存现金，贷以前年度

邹老师：回复kk你好，这个款项是通过现金收回的吗？ 城建税这样做分录 借；以前年度损益调整， 贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

陈静老师：回复404NotFound你好！执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录： 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录： 1、计提 借：营业外支出 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：本年利润 贷：营业外支出

水中的小鸟：回复邹老师 麻烦这两种情况老师都写一下会计分录？

邹老师：回复水中的小鸟你好 少确认了收入补交增值税 借：银行存款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 虚开发票补交增值税 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

水中的小鸟：回复邹老师 老师，不是虚开票，是母公司转的借款利息没纳税。

邹老师：回复水中的小鸟你好，那就这样处理就是了 借：银行存款等科目 ，贷：其他业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

水中的小鸟：回复邹老师 不用纳税调整科目吗？

邹老师：回复水中的小鸟你好，不需要，正常做相应分录就是了 

天心月圆：回复蒋飞老师 老师，我们小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目，用那一个科目可代替以前年度损益调整

蒋飞老师：回复天心月圆借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款

娟子：回复邹老师 是的

邹老师：回复娟子你好，是当年的收入，还是以前年度的收入少确认导致的？

娟子：回复邹老师 2016－2018年的？

娟子：回复邹老师 那我收入和交税怎么做？

邹老师：回复娟子你好 收入，借；预收账款等科目，贷；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费——应交增值税 借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；库存商品 借；以前年度损益调整——附加税，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——应交增值税，附加税，以前年度损益调整——税金及附加（印花税），贷；银行存款

娟子：回复邹老师

娟子：回复邹老师 帮我看一下，这样对吗？

邹老师：回复娟子你好，缴纳增值税分录不对，借方应当 是应交税费—未交增值税 科目

娟子：回复邹老师 我接他们的账做，之前他们都没有结转销项税和进项税，没有转出未交增值税和未交增值税这两个科目，直接交税就这样做分录。

邹老师：回复娟子你好，需要做进项，销项是结转，把差额结转到转出未交增值税，然后结转到未交增值税，再做缴纳分录才是的

娟子：回复邹老师 好的

邹老师：回复娟子祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

随缘一夫：回复轶尘老师 调整年度的收入减少，不就以为着那年多交所得税了吗？

轶尘老师：回复随缘一夫你这个不是补交的是增值税吗

随缘一夫：回复轶尘老师 不应该追记一笔冲所得税的分录吗？ 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整

随缘一夫：回复轶尘老师 补计提： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 这个“以前年度损益调整”代替的是主营收入吧，收入减少了，所得税不就多交了吗？

轶尘老师：回复随缘一夫如果金额不大 就不做调整了 因为还要更改去年的申报表

紫陌清秋：回复邹老师 @邹老师：是小规模纳税人

邹老师：回复紫陌清秋借；银行存款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费——应交增值税

紫陌清秋：回复邹老师 @邹老师：是补缴增值税啊，怎么会是 借：银行存款 呢，银行账户钱都被扣去了

邹老师：回复紫陌清秋先做一笔收入，然后做补交增值税的分录 整个分录是 借；银行存款等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费——应交增值税 借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款

紫陌清秋：回复邹老师 @邹老师：哦，这样啊，但是我们实际上没有补开发票，只是补缴了税，这样也要补做收入的分录吗？

邹老师：回复紫陌清秋你好，是的，没有收入，就不会平白无故的有增值税了