李老师：回复爱笑的流沙政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。 政府补助的特征包括：（1）政府补助是无偿的；（2）企业从政府直接取得资产；（3）政府资本性投入不属于政府补助。 先征后返（退）、即征即退等税收优惠形式属于政府补助。因为政府按照先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还了税款，即企业从政府无偿取得了资产。 增值税出口退税、直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式，都不属于政府补助。增值税的出口退税是对出口环节的增值税部分免征增值税，同时退回出口货物前道环节所征的进项税额。即本质上是归还企业事先垫付的资金，不具备“企业从政府直接无偿取得资产”的特征，不能认定为政府补助。直接减征或免征增值税、增加计税抵扣额、抵免部分税额等税收优惠形式同理。

翠竹林：回复邹老师 那以前计提的税款怎么办？

邹老师：回复翠竹林你好，计提的时候是通过税金及附加科目核算吗？

翠竹林：回复邹老师 是的，是教育费附加税

翠竹林：回复邹老师 是不是用红字冲计提？

邹老师：回复翠竹林你好，退回的税款完整分录是 借；银行存款，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税，贷；以前年度损益调整——税金及附加 借；以前年度损益调整——税金及附加，贷；利润分配——未分配利润

翠竹林：回复邹老师 小企业会计准则没有以前年度调整损益科目吧？我没找到这个科目

邹老师：回复翠竹林你好，小企业会计准则没有以前年度调整损益科目，那就这样做分录就是了 借；银行存款，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税，贷；利润分配——未分配利润

翠竹林：回复邹老师 那企业所得税怎么申报？

邹老师：回复翠竹林你好，是季度所得税的申报？

翠竹林：回复邹老师 是的，季度怎么申报？到时年度怎么什么报？

邹老师：回复翠竹林你好，季度根据季度利润表本年累计的收入，成本，利润总额的数据填写申报 汇算清缴根据税法规定对会计处理予以填表调整（这个就不是一两句话就可以说的清楚的，你可以在学堂找到 汇算清缴的课程，进行系统的学习 ）

雪：回复家权老师 谢谢老师！

家权老师：回复雪不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦

也許、啲也許：回复英老师 以前年度的税金

也許、啲也許：回复英老师 不做以前年度损益调整，入未分配利润吗？

英老师：回复也許、啲也許如果是跨年度就计入以前年度损益调整

也許、啲也許：回复英老师 要入未分配利润吗？

英老师：回复也許、啲也許需要转入未分配利润

zm：回复轶尘老师 应缴的增值税要扣除即征即退税款后除以总的不含税收入吗？还是不要扣除，直接用应缴的增值税去除总收入？

轶尘老师：回复zm最终的税负率是应缴的增值税要扣除即征即退税款后除以总的不含税收入 但是如果你要算税负率然后退税，那么用应缴的增值税去除总收入

微信用户：回复meizi老师 要设营业外收入下的二级明细，设什么比较好？

meizi老师：回复微信用户你好 你可以设置政府补助就行