谦让的帽子：回复郭老师 一般纳税人，执行小企业会计准则，19年和20年做了无票收入，更改的19年和2020年的增值税主表，21年交的款，如何做分录

郭老师：回复谦让的帽子借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税 借应交税费未交增值税贷，银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 增值税不是不涉及到利润吗

郭老师：回复谦让的帽子好，增值税不涉及到利润的，它不影响你的利润，你看下你的利润表，根本没有包含这个。

谦让的帽子：回复郭老师 我还用修改2019年2020年的资产负债表和利润表吗

郭老师：回复谦让的帽子不用修改，这个分录做到这个月就行。

谦让的帽子：回复郭老师 我所对应的增值税所对应的附加税和所得税怎么做分录

郭老师：回复谦让的帽子借利润分配未分配利润贷，应交税费附加税，企业所得税，借应交税费附加税，企业所得税，贷银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 我现在填写2021年度财务报表，用修改上年金额吗？所补交2019年2020年补交税款所涉及到的收入费用  还有资产负债表的未分配利润

郭老师：回复谦让的帽子你好，不用修改，其他的都不用做，一切都做到这个月。

暗香疏影：回复张艳老师 那最后的未分配利润余额多了税款，这正确吗？

张艳老师：回复暗香疏影不会多税款的，因为已经缴纳了，冲平科目了。

暗香疏影：回复张艳老师 之前的都能对得上，就是缴了这个款之后就对不上了

张艳老师：回复暗香疏影那不应该的，这笔分录是补交所得税汇算清缴的分录。

暗香疏影：回复张艳老师 补缴了3782.11

张艳老师：回复暗香疏影您补缴了所得税税款还对不上了，这个不可能的，除非您这笔分录的数字有问题 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金-应缴所得税 这个分录是计提补缴税款的分录

暗香疏影：回复张艳老师 就是去年12月份计提了企业所得税，今年1月份扣缴了，然后5月份汇算清缴没申报上，8月份补申报的补缴了这么多

张艳老师：回复暗香疏影您的差额是不是滞纳金和罚款啊？

月半弯：回复邹老师 各种情况分录都提供一下吧

邹老师：回复月半弯你好，我需要知道你提到的是什么原因，才知道具体该如何处理的  

月半弯：回复邹老师 税务查补的

邹老师：回复月半弯你好 借：应交税费—应交增值税，附加税 营业外支出—滞纳金 贷：银行存款 

海燕：回复邹老师 没有以前年度损益调整科目可以用什么代替，

邹老师：回复海燕你好，可以直接这样做分录 借；利润分配——未分配利润， 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税， 贷；银行存款

芯儿：回复蒋飞老师 老师，那这个要交所得税吗

蒋飞老师：回复芯儿是的，需要计算交纳企业所得税的

芯儿：回复蒋飞老师 哦，那如果去年我就计提了这个收入，在其他应收款里，分录是怎么样的

蒋飞老师：回复芯儿借其他应收款 贷营业外收入

白雪公主/ZT：回复辜老师 谢谢老师，不过老师，我季度末没有冲累计收入，季度末做了一笔借收入，贷应交税费，是税额。税已经交了，10月份咋调整？

辜老师：回复白雪公主/ZT你季度末，借收入，贷应交税费，就是冲减了你的收入啊

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，我是不是冲错了？假如季度末累计收入10万，应交税费3000元，以前没有记这笔税费。季度末，借：收入3000，贷：应交税费3000,老觉得这样记错了！

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，这样好像是对的！就是季度末税记到应交税费～应交增值税～销项税了。小规模企业不分明细销项，进账的！咋调整一下！

辜老师：回复白雪公主/ZT是的，小规模企业不分明细销项，你在新建一个应交税费—应交增值税，然后借：应交税费—应交增值税-销项税 贷：应交税费—应交增值税

白雪公主/ZT：回复辜老师 谢谢老师

辜老师：回复白雪公主/ZT好的，客气，帮到你就好

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师辛苦了，老师在请教一个问题呗！上个月一个水水费交多了，物业也开发票了，分录借：预付账款，贷：银行存款。这个月，我能做借：管理费用～水费，贷：预付账款，冲了预付款吗？

辜老师：回复白雪公主/ZT可以的，不过你要把发票放在这个月的管理费用凭证后面

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，真辛苦你了，有时迷糊是，经过你们一说，瞬间明白了！开心

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，发票跟别的空调费开在一起了，放到上个月凭证后了，这个月只做下调整，写个说明，放凭证后面，可以吗？

白雪公主/ZT：回复辜老师 还有季度末的城建税也没有计提，这个月已经交了，城建税额不多，我这个月补计提！可以吗？

辜老师：回复白雪公主/ZT可以的，可以在这个月补计提

白雪公主/ZT：回复辜老师 老师，再辛苦你一下，请教最后一个问题！9月底按照部门计提五险借：管理费用，贷：应付职工薪酬～行政部，员工9月底离职了，10月份的社保他自己全部承担！发9月份工资的时候是不是这部分社保款扣下！扣下后，会计分录借：应付职工薪酬～社保，贷：其它应付款～个人。这样做对吗？

辜老师：回复白雪公主/ZT借：管理费用，贷：应付职工薪酬～行政部，这是单位承担的社保，现在要他自己承担， 你发放工资的时候，借：应付职工薪酬～工资 贷：银行存款 其它应付款～个人社保，这个个人社保是他全部承担的部分 你缴纳社保的时候，借：应付职工薪酬～社保 其它应付款～个人社保 贷：银行存款 你缴纳社保的时候借的应付职工薪酬跟你计提的有差异 你吧计提的社保差额冲减就可以了，借：应付职工薪酬～社保 贷：管理费用，因为公司少承担了，费用会减少

神奇小飞侠：回复袁老师 借净资产中的事业基金是吗？

袁老师：回复神奇小飞侠是的啊 。