beryl文雅：回复答疑陈园老师 为什么我这么做，资产负债表和利润表不平衡呢？

beryl文雅：回复答疑陈园老师 这笔分录月末结转怎么做呢

答疑陈园老师：回复beryl文雅上年度，你结转成本了么？结转成本了也要把成本分录冲销了。你是因为什么冲销上年收入呢？

beryl文雅：回复答疑陈园老师 是因为销项发票开错，冲销这笔收入和发票

beryl文雅：回复答疑陈园老师 月末是不是要结转本年利润呢？

答疑陈园老师：回复beryl文雅发票红冲，可以直接冲减当月收入，不需要用到以前年度损益科目。直接做当时收入的相反分录即可。

beryl文雅：回复答疑陈园老师 冲红去年12月份开的发票，不是跨年了吗？不用以前年度损益科目吗？

beryl文雅：回复答疑陈园老师 用主营业务收入科目就可以吗？

答疑陈园老师：回复beryl文雅这个没事，不是前期差错，只是红冲，直接冲减当月的收入。借：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税（上面那个我打错了）。贷：银行存款（或者库存现金，按实际情况），同时把结转的成本也冲掉。借：库存商品 贷 主营业务成本。

beryl文雅：回复答疑陈园老师 好的，谢谢老师

答疑陈园老师：回复beryl文雅不用客气，希望对你优有帮助。

小麦兜要长大：回复佟老师 老师，具体怎么做？

佟老师：回复小麦兜要长大借：所得税 贷：应交税费-应交所得税

小麦兜要长大：回复佟老师 本月才补交的，不用通过以前年度损益调整科目过度吗？

佟老师：回复小麦兜要长大金额是多少？你补缴是18年的汇算

小麦兜要长大：回复佟老师 3万多，是补交18年的汇算清缴

佟老师：回复小麦兜要长大借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配 贷;以前年度损益调整

小麦兜要长大：回复佟老师 上年暂估时借：管理费用，贷：其他应付款-个人，那这部分多暂估的管理费用不用账务调整？会导致其他应付款余额与实际不一致？损益这块是不是汇算清缴调整了，账务就不用处理了是吗？

佟老师：回复小麦兜要长大那就属于错账处理调整这笔费用 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷;利润分配 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配 贷;以前年度损益调整

小麦兜要长大：回复佟老师 在本年度这样处理账务即可是吗？汇算清缴表按实际正确费用金额填，补交所得税，上一年度的利润表不用调整吗？

佟老师：回复小麦兜要长大上年的利润表不用调整的 汇算清缴表按实际正确费用金额填 你不是汇算完了吗？按照调整后的金额补缴所得税吗？

小麦兜要长大：回复佟老师 是的，就是不知道怎么做账务处理，报表数据要不要调整， 按您说的分录做即可，上年报表，本年年初余额等都不用再调数据了是吧？

佟老师：回复小麦兜要长大你的分录处理完，数据直接带到报表里了，不用做调整了

小麦兜要长大：回复佟老师 好的，谢谢老师，感谢感谢

佟老师：回复小麦兜要长大不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

小耳朵：回复邹老师 若补缴1000元 ..........................

邹老师：回复小耳朵借；以前年度损益调整 贷；应交税费1000 借；应交税费 贷；银行存款 1000

泮婉琴：回复张艳老师 当时做的是借：应付职工薪酬一福利费，贷：现金，还有一笔忘了做就是借：管理费用一福利费，贷：应付职工薪酬，是18年的，现在该怎么调呢？

张艳老师：回复泮婉琴这样的话，需要做 借：以前年度损益调整----代替管理费用科目 贷：应付职工薪酬 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

Calm：回复轶尘老师 是上一年度末结转增值税，进项大于销项还未抵扣，本年度把上一年度进项都抵扣了，分录是做上一年度末相反分录吗

轶尘老师：回复Calm只要期末进项大于销项 都是不需要做会计处理的

????哈：回复紫藤老师 增值税还涉及以前年度损益啊？

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税涉及以前年度损益

????哈：回复紫藤老师 能解释下吗

紫藤老师：回复????哈以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算

紫藤老师：回复????哈涉及到以前年度的损益的，就是以前年度损益调整

????哈：回复紫藤老师 那进项税额转出呢，转的是以前年份的，分录怎么写

紫藤老师：回复????哈借：存货类或成本类科目 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。

????哈：回复紫藤老师 增值税不是损益科目，为什么要以前年度损益

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税，你交的真金白银，就会影响损益

????哈：回复紫藤老师 老师，这个补觉增值税是因为出口退税又退又抵扣了，然后才补交，那增值税转出是从未交增值税那边转出？分录还不会写

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈借：应交税费--应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

紫藤老师：回复????哈不过大部分是从存货类或成本类科目转出的

紫藤老师：回复????哈这是我个人观点，建议你和有出口退税经验的老师核实一下，这样得到答复更完整

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈增值税检查调整科目就是二级科目

紫藤老师：回复????哈应交税费--增值税检查调整

????哈：回复紫藤老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

????哈：回复紫藤老师 我真的不知道到底哪个对

紫藤老师：回复????哈分析是对的，如果缴纳增值税影响损益，就用以前年度损益调整，否则不需要，明天再问问主管老师吧。

紫藤老师：回复????哈你要是现在着急，可以问问绉老师或者玲老师.他们经验丰富。

????哈：回复紫藤老师 你帮我在问问看，我百度了都是你那样的分录，但是分析又很对

紫藤老师：回复????哈好的，我问下答疑老师们，建议你咨询绉老师，王老师。

紫藤老师：回复????哈可以等他们讨论，再回复你

紫藤老师：回复????哈根据不同情况处理 情况1，上年在应交税费-未交增值税，以及应交税费-应交企业所得税，两个科目贷方挂着了，直接交即可，涉及滞纳金罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况2，上年没有计提，如果金额低于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提记入当期损益，涉及滞纳金和罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况3，上年没有计提，如果金额高于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提后记入以前年度损益调整处理。

紫藤老师：回复????哈这是王雁鸣老师的答复

紫藤老师：回复????哈你也可以向他提问@他

紫藤老师：回复????哈谢谢你的理解和对老师的尊重 谢谢你!

????哈：回复紫藤老师 老师，我们是情况二，是不是直接营业外支出，贷银行就好了

紫藤老师：回复????哈对的，直接营业外支出，贷银行就好了

最爱甜品：回复紫藤老师 请问收到这个收入需要交税吗？

紫藤老师：回复最爱甜品收到这个收入不需要交税

最爱甜品：回复紫藤老师 老师您好，我们公办学校的上级单位是一所大学，他们的收入有可能不是财政拨款，请问应该如何区分他们拨款下来的应该属于【上级补助收入】还是【非同级财政拨款收入——非本级财政拨款】呢？

紫藤老师：回复最爱甜品一般是非同级财政拨款收入——非本级财政拨款

夜未央：回复邹老师 请问直接计入了当期所得税费用可以吗？因为就几块钱？

邹老师：回复夜未央你好，不可以的 因为这个是跨年的损益事项

靓丽的眼神：回复冉老师 不用以前年度损益调整科目吗

冉老师：回复靓丽的眼神不用以前年度损益调整科目

靓丽的眼神：回复冉老师 补缴所得税 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-企业所得税 缴纳 借应交税费-企业所得税 贷银行存款

靓丽的眼神：回复冉老师 这是其他老师回复的

冉老师：回复靓丽的眼神这个实务中一般是直接所得税费用的

冉老师：回复靓丽的眼神老师接触的上市公司也是这么处理的

靓丽的眼神：回复冉老师 这两种分录都是对的吗？

靓丽的眼神：回复冉老师 上市公司一般用的是企业会计准则哇

冉老师：回复靓丽的眼神这个两种方式实务中都有的

冉老师：回复靓丽的眼神一般不建议调整未分配利润，因为这样调整后，报表勾稽就有问题的

靓丽的眼神：回复冉老师 如果调整未分配利润，报表勾结会有啥问题呢

冉老师：回复靓丽的眼神资产负债表的期末未分配利润减去期初，不等于净利润

持：回复meizi老师 1月份申报后不做任何账务处理吗？

meizi老师：回复持你好 你累计亏损不需要缴纳企业所得税 不用计提和缴纳的。