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所得税汇算清缴会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 我似雪花 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时发现上年多结转了商品成本，应该怎样做账务处理
你好，企业所得税汇算清缴时发现上年多结转了商品成本，现在的分录是 借：库存商品   ，贷：以前年度损益调整—主营业务成本
226楼
2023-07-31 17:27:39
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
汇算清缴后企业所得税有留底，怎么账务处理
这个保留在应交税费借方，申请退税或者留抵下期即可的
227楼
2023-07-31 17:54:19
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 帆 发表的提问：
所得税汇算清缴 需要缴纳的所得税需要计提吗？ 会计分录是?
你好 需要的 走 借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 借 应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 借未分配利润贷 以前年度损益调整
228楼
2023-07-31 17:59:58
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帆：回复meizi老师 那个是计提分录？ 是上个月计提吗？还是这个月直接写借贷就可以
2023-07-31 18:25:14
meizi老师：回复帆你好 这个是2020年做账 计提和缴纳 分录
2023-07-31 18:46:16
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
老师你好，企业所得税汇算清缴的账务处理怎么做呀
你好，你是补缴了所得税吗？多少金额？使用什么准则？
229楼
2023-08-01 16:32:40
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好好学习：回复小惑老师 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税费用 借： 应交税费-所得税费用 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 可是做完这三个分录以后，资产负债表和利润表是差额的呢
2023-08-01 16:45:06
小惑老师：回复好好学习是的，会有以前年度损益调整的这个科目差额
2023-08-01 17:04:09
好好学习：回复小惑老师 怎么处理呢
2023-08-01 17:22:51
小惑老师：回复好好学习不用处理的，这样放着就可以了
2023-08-01 17:35:15
好好学习：回复小惑老师 不用调整吗？
2023-08-01 18:01:20
小惑老师：回复好好学习对啊，不用调整的。有差异很正常的
2023-08-01 18:12:22
好好学习：回复小惑老师 这样的话，财务报表岂不是对不起来了呀啊
2023-08-01 18:32:51
小惑老师：回复好好学习就是因为差这个以前年度的金额,你的损益表与资产负债表正好差这个数就对了
2023-08-01 18:50:31
好好学习：回复小惑老师 可是怎么调整呢 让他不要有差额 或者是还有其他的做法吗？
2023-08-01 19:04:08
小惑老师：回复好好学习不会没有差额的，因为报表项目里没有以前年度损益调整科目
2023-08-01 19:31:18
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴申报表中的利润总额和利润表中的利润总额是要保持一致的是吗？纳税调整后所得和利润表中利润不一致的是会计和税法的永久性差异是吗？这个永久性差异是正常的无需所账务处理是吗？要以企业所得税汇算清缴申报表中纳税调整后所得为准是吗？
同学。永久性差异不用做会计处理。以应纳税所得额也就是税法上的金额为准。
230楼
2023-08-01 16:39:49
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 不安的美女 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时，纳税申报时将未取得的成本发票直接调增进行了纳税申报，现在成本发票来了如何做账呢，调增的部分怎么账务处理
你好，调账部分不用做账务处理。成本票在汇算前已经做了成本处理了吗？
231楼
2023-08-01 17:02:39
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 归零 发表的提问：
老师，请问2019年一季度预缴的企业所得税，2020年做完2019年企业所得税汇算清缴以后退回了，且已经到账了，这个要怎么做账务处理呢？
你好 冲减计提的所得税费用 借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借;应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
232楼
2023-08-01 17:24:16
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归零：回复轶尘老师 好的，关于调整的这部分未分配利润，需要调整2019年的企业所得税年报吗？还是需要调整2020年的年报呢？
2023-08-01 17:50:03
轶尘老师：回复归零不需要调整年报 2020年正常申报即可
2023-08-01 18:07:58
归零：回复轶尘老师 好的，那需要调整2019年的企业所得税年报吗？
2023-08-01 18:20:04
轶尘老师：回复归零不需要调整2019年的企业所得税年报
2023-08-01 18:39:53
归零：回复轶尘老师 啊？那如果这样的话实际利润就和报表利润不一致了呀！
2023-08-01 18:51:14
轶尘老师：回复归零利润都是一致的 退回的是多缴纳的部分
2023-08-01 19:09:39
归零：回复轶尘老师 嗯，退回的是多缴纳的，只是体现在了资产负债表上，利润表上没有体现，所得税汇算清缴时如果不调整的话，这部分增加的就无法体现出来呀，还是之前的利润
2023-08-01 19:19:53
轶尘老师：回复归零退税就说按照已经缴纳的税款减去汇算清缴确定的所得税来计算的 怎么会不平
2023-08-01 19:42:37
归零：回复轶尘老师 嗯，您说的这个是平的。我的意思是关于未分配利润这部分，因为是调整的，所以不会体现在利润表上，因而也就不会体现在所得税年报上
2023-08-01 19:54:25
轶尘老师：回复归零本身这个就说税后的调整 不需要体现在所得税年报上
2023-08-01 20:20:33
归零：回复轶尘老师 哦哦，但是这样的话，实际利润还是减少了呀，和实际不符
2023-08-01 20:34:26
轶尘老师：回复归零退税是增加利润分配-未分配利润 哪个地方减少了
2023-08-01 21:04:24
归零：回复轶尘老师 是的，我意思退税未分配利润是增加了，要是不体现在年报上的话，实际利润不是就减少了吗？可供弥补的以前年度亏损额也就减少了，这样理解对吗
2023-08-01 21:29:33
轶尘老师：回复归零这个没有勾稽的关系！ 退税是税后的行为不影响本年亏损的金额
2023-08-01 21:40:04
归零：回复轶尘老师 好的，那意思也不用调整2019年的所得税年报了是吗
2023-08-01 22:07:13
轶尘老师：回复归零不用调整2019年的所得税年报
2023-08-01 22:25:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 傲娇的草丛 发表的提问：
处理固定资产 在所得税汇算清缴哪个表格显示
要填写附表二（1），成本费用明细表。
233楼
2023-08-01 17:39:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 叶子 发表的提问：
我在企业所得税汇算清缴的时候调增了费用，补缴了所得税，次月的会计分录应该怎么做，报表怎么处理？谢谢。
纳税调增调减的费用，是不用账务处理的，只要对补缴的所得税费用进行补记提，并缴纳所得税费用，借：所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税
234楼
2023-08-02 16:41:30
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
收到2020年企业所得税汇算清缴退税，账务如何处理？
同学你好 今年收到的吗
235楼
2023-08-02 17:01:18
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沛艳：回复朴老师 是的，今年6月份收到2020年企业所得税汇算清缴退税税款。
2023-08-02 17:35:09
朴老师：回复沛艳借银行 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润
2023-08-02 17:49:41
沛艳：回复朴老师 老师，您好！不涉及到应交税费科目吗？
2023-08-02 18:11:03
朴老师：回复沛艳也可以这样做 1.收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税. 2.结转 借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
2023-08-02 18:29:03
沛艳：回复朴老师 为什么要用到以前年度损益调整科目呢？不用可以吗？
2023-08-02 18:52:18
沛艳：回复朴老师 用到此科目会不会造成本年利润反映不真实？
2023-08-02 19:16:05
朴老师：回复沛艳小企业会计准则可以不用的
2023-08-02 19:30:10
沛艳：回复朴老师 不用的话账务又是怎样处理呢？
2023-08-02 19:54:27
朴老师：回复沛艳那就直接借银行 贷应交税费所得税 借应交税费所得税 贷所得税费用
2023-08-02 20:08:42
沛艳：回复朴老师 好的。谢谢老师。
2023-08-02 20:30:27
朴老师：回复沛艳满意请给五星好评，谢谢
2023-08-02 20:58:22
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 拼搏的大神 发表的提问：
企业所得税不得在税前扣除，但是我在2018年汇算清缴的时候有企业所得税，那我在2019年汇算清缴的时候，上次所交的企业所得税该做什么处理？
你好！你是说现在汇算清缴，你要补税，如何做分录是吗
236楼
2023-08-02 17:14:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问汇算清缴多交了100元所得税怎么处理分录
你好，请问是什么原因造成了多交的所得税
237楼
2023-08-02 17:36:00
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Bonnie：回复邹老师 多计提折旧。
2023-08-02 18:02:17
Bonnie：回复邹老师 少记提折旧，上面说错了。不好意思
2023-08-02 18:25:44
邹老师：回复Bonnie在次年做账务调整处理 借；以前年度损益调整 贷；累计折旧
2023-08-02 18:42:03
Bonnie：回复邹老师 借；以前年度损益调整 100贷；累计折旧100这样吗
2023-08-02 19:02:29
邹老师：回复Bonnie金额需要还原成累计折旧少计提对应的所得税的金额，比如100/25%=400
2023-08-02 19:23:51
Bonnie：回复邹老师 少计提400元折旧，多交了100元所得税。请问是这样做吗？ 调账：借：以前年度损益调整400 贷：累计折旧 300 借：利润分配-未分配利润100，贷：以前年度损益调整100
2023-08-02 19:47:14
Bonnie：回复邹老师 少计提400元折旧，多交了100元所得税。请问是这样做吗？ 调账：借：以前年度损益调整400 贷：累计折旧 300 借：利润分配--未分配利润 400 贷：以前年度损益调整 400 借：利润分配-未分配利润100，贷：以前年度损益调整100
2023-08-02 20:13:07
邹老师：回复Bonnie正确分录 借；以前年度损益调整400 贷：累计折旧 400 借；应交税费-所得税 贷；以前年度损益调整 100 借；利润分配-未分配利润300 贷；以前年度损益调整300
2023-08-02 20:34:17
Bonnie：回复邹老师 少计提400元折旧，多交了100元所得税， 借；以前年度损益调整400 贷：累计折旧 400 借；应交税费-所得税100 贷；以前年度损益调整 100（请问为什么贷方用以前年度损益调整） 借；利润分配-未分配利润300 贷；以前年度损益调整300 是不是借方的以前年度损益调整减贷方的是正数代表亏员？
2023-08-02 21:02:26
邹老师：回复Bonnie贷方用以前年度损益调整，是规定 是的，以前年度损益调整余额在借方表示亏损
2023-08-02 21:31:28
蒋老师1
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师，我公司准备12月份吸收合并孙公司，《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》需要三方（合并企业、被合并企业、被合并企业股东）还是只需双方（合并企业、被合并企业股东）填写？填写完是重组完成后马上交给税局还是等明年所得税汇算清缴时再交给税局？
我们去年做过一次吸收合并《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》需要三方（合并企业、被合并企业、被合并企业股东）填写 重组完当时就交给税局，税局还要审核，盖章 后来还有一个数据牵涉到汇算清缴，我今年汇算清缴前，拿着《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》去税局备案，税局说：属于免备案，自己留着就好 我是青岛这边，每个税局可能要求不一样，再咨询一下吧
238楼
2023-08-06 18:34:27
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 向阳葵仔^o^ 发表的提问：
汇算清缴缴纳的所得税怎么做会计分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税
239楼
2023-08-06 18:59:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 冰清一洁 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，跨年取得了发票账务如何处理（当时按实际业务做了会计分录）
你好，当时没有取得发票你做的账务处理是？
240楼
2023-08-06 19:14:45
全部回复
冰清一洁：回复邹老师 借：管理费用 贷：银行存款 当时直接是按权责发生制做了账务处理
2023-08-06 20:08:36
邹老师：回复冰清一洁你好，你取得发票把发票粘贴在这个分录后面，就不需要做调整分录的
2023-08-06 20:32:13
冰清一洁：回复邹老师 跨年收到的发票也没事吗，比如业务是16年5月，收到发票是17年1月这样也可以吗
2023-08-06 20:51:17
邹老师：回复冰清一洁你好，是的，可以把发票粘贴在之前入账的月份
2023-08-06 21:03:04
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