首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
所得税汇算清缴会计处理
分享
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 魏云 发表的提问：
汇算清缴缴纳的所得税怎么做会计分录？
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
196楼
2023-07-11 18:18:00
全部回复
魏云：回复紫藤老师 这个要做处理吗？
2023-07-11 18:30:52
紫藤老师：回复魏云你好，这个是今年的分录
2023-07-11 18:46:47
魏云：回复紫藤老师 去年年底的，今年汇算的时候也算上了这些，后面又补交了一些，这个该怎么处理
2023-07-11 18:58:59
紫藤老师：回复魏云1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-07-11 19:10:06
魏云：回复紫藤老师 那这个金额是填多少，去年计提4571.14。汇算补提3970.18
2023-07-11 19:34:12
紫藤老师：回复魏云你好，这个金额是填3970.18
2023-07-11 19:58:32
魏云：回复紫藤老师 总共是交了8541.32，然后去年的是计提4571.14元，所以汇算补交了3970.18元
2023-07-11 20:26:15
紫藤老师：回复魏云借：以前年度损益调整3970.18 贷：应交税费－应交企业所得税3970.18 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润3970.18 贷：以前年度损益调整。3970.18 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行存款3970.18
2023-07-11 20:37:40
魏云：回复紫藤老师 就是这个去年是计提的，不用算进一起吗？
2023-07-11 20:59:10
紫藤老师：回复魏云汇算补交也是补上去年的
2023-07-11 21:09:50
魏云：回复紫藤老师 那就是去年的不用是管他就是了是吧
2023-07-11 21:23:13
魏云：回复紫藤老师 计提的金额
2023-07-11 21:46:16
紫藤老师：回复魏云对的，你的理解是正确的
2023-07-11 22:10:45
魏云：回复紫藤老师 没有以前年度调整这个科目，怎么弄，去年的之前会计是做的利润分配－未分配利润 贷：应交税费—企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行
2023-07-11 22:21:12
魏云：回复紫藤老师 这样也可以吗？
2023-07-11 22:45:27
紫藤老师：回复魏云借：利润分配－未分配利润3970.18 贷：应交税费－应交企业所得税3970.18 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税3970.18 贷：银行存款3970.18
2023-07-11 23:01:03
魏云：回复紫藤老师 好的，谢谢老师
2023-07-11 23:21:14
紫藤老师：回复魏云不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-07-11 23:37:52
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 溪溪 发表的提问：
请问前年度所得税汇算清缴，应补（退）所得税额为负数，如何处理。
你好，你需要到税务局办理退税。
197楼
2023-07-12 17:50:31
全部回复
溪溪：回复月月老师 不退，说是在本年度抵减。我该怎么处理呢
2023-07-12 18:17:42
月月老师：回复溪溪你好，你多缴纳的 借：应交税金—所得税 贷：利润分配—未分配利润
2023-07-12 18:35:02
溪溪：回复月月老师 直接冲减利润吗
2023-07-12 19:02:12
溪溪：回复月月老师 应该说增加
2023-07-12 19:15:09
月月老师：回复溪溪你好，是这样的。冲减利润分配。
2023-07-12 19:27:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 大乔乔 发表的提问：
所得税汇算清缴后需要补缴企业所得税。求计提和缴税的会计分录
你好 计提，借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 缴纳，借；应交税费-企业所得税 ，贷；银行存款
198楼
2023-07-12 18:12:18
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 燕子°o_O 发表的提问：
汇缴清算后补缴所得税会计分录怎么做？
一般企业在汇算清缴的时候，如果要补缴所得税，一般都处理在当年，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，如果你要处理在上年也可以，直接就是借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，但是这样会调整上年度的报表的未分配利润
199楼
2023-07-12 18:29:58
全部回复
燕子°o_O：回复辜老师 我是做的借：应交税费-所得税 贷：银行存款 借：所得税 贷；应交税费 借：本年利润 贷：所得税 这样可以吗？
2023-07-12 18:54:39
辜老师：回复燕子°o_O可以的，这是整个处理的流程
2023-07-12 19:17:39
燕子°o_O：回复辜老师 可以不用处理在上年吧？省得调整上年度未分配利润
2023-07-12 19:29:05
辜老师：回复燕子°o_O可以不用调整到上年度
2023-07-12 19:53:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 莹莹 发表的提问：
汇算清缴缴纳的所得税怎么做会计凭证
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
200楼
2023-07-16 18:50:42
全部回复
莹莹：回复邹老师 老师，我用的软件没有以前年度损益调整科目
2023-07-16 19:10:56
邹老师：回复莹莹你好，那就这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-07-16 19:33:20
莹莹：回复邹老师 谢谢老师，还有我们购买办公家具发票金额9999元，能直接做办公费吗？
2023-07-16 19:57:07
邹老师：回复莹莹你好，是一个办公家具金额就9999？还是很多个一起9999？
2023-07-16 20:15:57
莹莹：回复邹老师 老师，一张发票的金额
2023-07-16 20:41:17
邹老师：回复莹莹你好，个人建议是计入固定资产科目核算
2023-07-16 20:55:33
莹莹：回复邹老师 可是，老师我3月份已经计入办公费
2023-07-16 21:08:17
邹老师：回复莹莹你好，个人建议是调整到固定资产科目核算
2023-07-16 21:35:13
莹莹：回复邹老师 老师，那我把之前的凭证用红字给充回来，4月份能计提2个月的折旧费吗
2023-07-16 22:03:12
莹莹：回复邹老师 老师，这么做会计科目冲回来对吗？
2023-07-16 22:28:56
邹老师：回复莹莹你好，是按你图片做调整分录，然后补计提相应折旧
2023-07-16 22:57:19
莹莹：回复邹老师 老师，办公用品折旧年限是5年吗？
2023-07-16 23:19:16
邹老师：回复莹莹你好，折旧年限是自己估计，可以是5年
2023-07-16 23:41:30
莹莹：回复邹老师 老师9999元的办公家具，预估残值怎么算啊
2023-07-16 23:53:43
邹老师：回复莹莹你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%
2023-07-17 00:07:13
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 岚 发表的提问：
请问老师，企业所得税汇算清缴后，只有补交或退回所得税的情况下才需要做账务处理是吗
你好，没有调增的业务，没有补税，不需要做账的。
201楼
2023-07-16 19:10:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 拿拿 发表的提问：
老师，在企业所得税汇算清缴前，发现上一年度的费用多计入了，该如何做账务处理？
你好，借；相关科目，贷；以前年度损益调整——某某费用
202楼
2023-07-16 19:35:00
全部回复
拿拿：回复邹老师 老师这样调整后，会对汇算清缴有影响吗？
2023-07-16 19:46:58
邹老师：回复拿拿你好，汇算清缴需要考虑今年调整的分录（借；相关科目，贷；以前年度损益调整——某某费用）对去年损益金额的影响
2023-07-16 20:10:47
拿拿：回复邹老师 老师，我原来的分录是，借：销售费用，贷：其他应付款。
2023-07-16 20:37:52
拿拿：回复邹老师 是应该借：其他应付款，贷：以前年度损益调整—销售费用。老师是这样吗？
2023-07-16 20:49:03
邹老师：回复拿拿你好，是的，是这样调整的
2023-07-16 21:10:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 拿拿 发表的提问：
以前年度的费用没有计入当期费用，当年企业所得税汇算清缴时没有扣除，我想问老师的是，后面要怎么账务处理，才能在企业所得税汇算清缴时扣除？
这个只有出具专项报告找税局审批后才能追溯抵扣的
203楼
2023-07-16 19:42:13
全部回复
拿拿：回复袁老师 老师，是什么样的专项报告？
2023-07-16 20:09:40
袁老师：回复拿拿找事务所出具吧
2023-07-16 20:21:15
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 不能改变 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴，需要补交的企业所得税账务处理应该记到去年12月还是2020年1月？
原则是12月先计提，你要是不知道计提多少就缴纳的时候做，
204楼
2023-07-16 20:11:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 小彭哟哟 发表的提问：
老板今年给了几张去年的发票（有费用有固定资产的），2018年的财务报表已经申报，还没做企业所得税汇算清缴，账务处理怎么做呢
您好，固定资产直接入到今年的账里，从入账下月起计提折旧，费用金额不大的（低于上年利润10%)，也可以记入今年的费用里，否则，记入以前年度损益调整处理，再汇算清缴时加上即可。
205楼
2023-07-17 16:45:55
全部回复
小彭哟哟：回复王雁鸣老师 固定资产就按照今年的入帐时间开始计提，之前的折旧就不用补计提了是吗
2023-07-17 17:31:24
小彭哟哟：回复王雁鸣老师 因为刚开业，所以年利润是负数，那费用是通过以前年度损益调整，然后结转到未分配利润是吗。
2023-07-17 17:45:15
王雁鸣老师：回复小彭哟哟您好，是的，之前的折旧就不计提了。是的，费用就是您说的方法处理。
2023-07-17 18:06:49
小彭哟哟：回复王雁鸣老师 做2018年的汇算清缴时加上是吗，
2023-07-17 18:27:11
王雁鸣老师：回复小彭哟哟您好，是的，汇算时加上这个费用处理的。
2023-07-17 18:40:52
小彭哟哟：回复王雁鸣老师 费用通过以前年度损益调整科目做调整，具体的分录，老师能帮我写下吗，谢谢
2023-07-17 19:09:34
王雁鸣老师：回复小彭哟哟您好，借：以前年度损益调整，贷：现金或者银行存款等科目，之后再做借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
2023-07-17 19:38:07
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ✨ づsんóц掌ィ心 发表的提问：
跨年的开办费发票，想今年计入待摊费用，金额超过了20万，怎么做账务处理，会不会影响企业所得税汇算清缴。
是去年漏记了还是什么原因？
206楼
2023-07-17 17:11:45
全部回复
✨ づsんóц掌ィ心：回复方老师 @方老师:没有会计着，一直零申报，怎么国税说开办费要先计入待摊费用不能计入当期损益
2023-07-17 17:59:39
方老师：回复✨ づsんóц掌ィ心可以进行选择记入长期待摊费用或管理费用-开办费
2023-07-17 18:20:51
✨ づsんóц掌ィ心：回复方老师 @方老师:那跨年长期待摊费用我应该怎么调整到今年入账，所得税汇算清缴有什么影响
2023-07-17 18:33:30
方老师：回复✨ づsんóц掌ィ心把摊余的价值计入今年的长期待摊费用，去年应摊销的金额通过以前年度损益调整科目调整。
2023-07-17 19:02:37
✨ づsんóц掌ィ心：回复方老师 @方老师:没有营业呢，不是不摊销吗？分录怎么做
2023-07-17 19:15:33
方老师：回复✨ づsんóц掌ィ心现在还是筹建期的话，直接记入长期待摊费用。 当时这个钱支出记了吗，如果现在直接记银行存款，你银行存款余额是否能对上。
2023-07-17 19:36:03
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
进行2018年企业所得税汇算清缴时，利润表中的利润总额为-10万，经过纳税调整后纳税调整后所得为-11万，请问需要做什么账务处理吗？
您好 不需要做什么账务处理
207楼
2023-07-17 17:32:16
全部回复
秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 学堂用户cdni5v 发表的提问：
公司2021年12月份成立，企业所得税汇算清缴后，收到公司成立前费用清单（包含原材料，设备），金额十万左右，如何账务处理
同学你好，你所说的收到成立前费用清单这一块是有没有发票？如果有固定资产且有发票，你计入固定资产，其他的你可以计入长期待摊费用。分三年计入管理费用
208楼
2023-07-17 17:51:05
全部回复
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 兮灬堇儿 发表的提问：
所得税汇算清缴之后补缴税费的会计分录
借以前年度损益调整贷应交税费-所得税 借应交税费贷银存 借利润分配贷以前年度损益调整
209楼
2023-07-17 18:05:58
全部回复
兮灬堇儿：回复答疑郭老师 不用补计提吗 我们是小企业会计准则
2023-07-17 18:24:43
答疑郭老师：回复兮灬堇儿第一个就是补计提的分录 借利润分配贷应交税费，借应交税费贷银存
2023-07-17 18:46:51
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
企业所得税汇算清缴后又补缴了税款，如何账务处理。
借;所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
210楼
2023-07-18 17:31:27
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料