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所得税汇算清缴会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
老师，想问问所得税汇算清缴后退税的处理方法
你好，是账务处理还是流程问题
256楼
2023-08-16 16:53:08
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迷路的胡萝卜：回复邹老师 老师都不会
2023-08-16 17:21:00
邹老师：回复迷路的胡萝卜我想问你的是到底是退税的账务处理还是退税事宜的办理流程问题
2023-08-16 17:38:01
迷路的胡萝卜：回复邹老师 账务处理
2023-08-16 18:04:09
邹老师：回复迷路的胡萝卜借；应交税费-企业所得税 贷；以前年度损益调整 借；银行存款 贷；应交税费-企业所得税 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
2023-08-16 18:23:26
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 2678寻找点点 发表的提问：
2019年10月购买二手车发票已取得未入账，2020年如何账务处理？2019年度所得税汇算清缴时如何调整？
同学好，可以在2020年入帐，计提的折旧费用补做在2020年当期损益，不调整2019年的所得税报表，
257楼
2023-08-16 17:00:26
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2678寻找点点：回复英老师 二手车如何计提折旧？年限如何确定？
2023-08-16 17:25:29
英老师：回复2678寻找点点二手车的折旧可以按二手车的剩余使用年限来计提折旧，
2023-08-16 17:44:56
2678寻找点点：回复英老师 发票跨年入账，是否需要写说明？二手车发票，进项税如何确定？谢谢老师！
2023-08-16 18:00:27
英老师：回复2678寻找点点不需要填写说明，可以进项税额抵扣，
2023-08-16 18:15:32
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 钱多多 发表的提问：
#提问#汇算清缴交所得税的会计分录
你们是什么会计准则呢？
258楼
2023-08-16 17:11:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 槑 宝 发表的提问：
所得税汇算清缴的怎么做会计分录
借应交税费贷，银行存款， 借以前年度损益调整贷应交税费 借利润分配贷以前年度损益调整。
259楼
2023-08-17 16:23:44
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 舒克。 发表的提问：
企业会计准则和小企业会计准则在处理汇算清缴时发生调增项而补交的所得税，分别怎么做分录？
你好 企业会计准则 借 以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借利润分配 未分配利润 贷以前年度损益调整 小企业会计准则 借 利润分配 未分配利润 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款
260楼
2023-08-17 16:46:48
全部回复
舒克。：回复答疑苏老师 苏老师，企业会计准则调整的上一年度的利润，小企业会计准则调整的是本年的利润，对吗？
2023-08-17 17:01:44
答疑苏老师：回复舒克。你好 不是的 都是调整的未分配利润
2023-08-17 17:20:53
舒克。：回复答疑苏老师 企业会计准则，不是说调整的是上个年度的吗？直接 更改本年度的“利润分配～未分配利润”的期初余额
2023-08-17 17:32:49
答疑苏老师：回复舒克。你好 是的 调整的上年度 但是直接改变的是利润分配科目
2023-08-17 17:49:47
舒克。：回复答疑苏老师 那到底是上年度还是本年的？
2023-08-17 18:18:41
答疑苏老师：回复舒克。你好 利润分配是累积数 调整的目的是不影响本年利润 所以说是调整的上年的
2023-08-17 18:41:32
舒克。：回复答疑苏老师 谢谢老师‍
2023-08-17 19:06:20
答疑苏老师：回复舒克。不客气 祝工作顺利
2023-08-17 19:30:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 123456 发表的提问：
汇算清缴所得税退税会计分录怎么做？
借；银行存款 贷；应交税费 借；；应交税费 贷以前年度损益调整
261楼
2023-08-17 17:08:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ YM 发表的提问：
2018年所得税汇算清缴时，以前年度损益调整有发生额（借方发生额），在填写所得税汇算清缴时，这个数字如何处理。
你好！填写在以前年度损益代替的科目哪里就可以
262楼
2023-08-18 16:26:40
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 赵若媛 发表的提问：
老师，问一下，2019年度企业所得税汇算清缴补税的账务处理？
你好 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 然后 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
263楼
2023-08-18 16:32:20
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赵若媛：回复王超老师 以前年度损益调整需要结转到利润分配科目吗？
2023-08-18 16:56:41
王超老师：回复赵若媛你好，是的，还要看你们是否有盈余公积的
2023-08-18 17:21:47
赵若媛：回复王超老师 没有盈余公积
2023-08-18 17:49:56
赵若媛：回复王超老师 直接结转到利润分配科目就可以了是吗
2023-08-18 18:12:25
王超老师：回复赵若媛那么直接转到利润分配科目就可以的
2023-08-18 18:26:40
赵若媛：回复王超老师 好的，谢谢
2023-08-18 18:36:44
王超老师：回复赵若媛不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d
2023-08-18 19:06:12
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 岚 发表的提问：
请问老师，企业所得税汇算清缴后，只有补交或退回所得税的情况下才需要做账务处理是吗
你好，是的，这个没有就不需要做所得税分录，
264楼
2023-08-18 16:43:28
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 乐熙 发表的提问：
以前会计做的2019年的账，有一个凭证计提了3万元的工资，凭证后既没有发票，也没有个税申报，应该是为了控制成本做的一个虚假账务处理，这种情况在做企业所得税汇算清缴时需要纳税调増吗？
有支付的吗？没有的调增
265楼
2023-08-18 17:05:59
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乐熙：回复郭老师 没有支付，平时费用支出都是股东个人垫付。
2023-08-18 17:29:27
郭老师：回复乐熙那你问下股东支付没有
2023-08-18 17:47:41
乐熙：回复郭老师 股东个人垫付如果是现金支付要有人签收，如果是个人银行账户转账需要银行流水是么？
2023-08-18 18:09:16
郭老师：回复乐熙是的 可以这么理解 还得报个税
2023-08-18 18:23:29
乐熙：回复郭老师 2019年9月的工资计提，如果支付了，2020年来补个税申报可以么？可以确定之前没有申报过个税的。
2023-08-18 18:52:27
郭老师：回复乐熙支付的次月补 看你支付的时间
2023-08-18 19:11:18
姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ crystal star 发表的提问：
软件研发企业，公司企业所得税预缴时能把研发费用加计扣除的费用做到账务处理去吗？这样企业所得税汇算清缴时不会涉及退税。专管员说企业所得税退税是需要查账的，怎么能尽量避免查账呢？
您好，公司企业所得税预缴时不需要特意把研发费用加计扣除的费用做到账务处理中。企业在所得税汇算清缴时可以选择把这部分税额放到之后的会计期间用于抵减下年度的所得税额，除非主管税务机关要求贵公司退税，要不然公司都不要自行选择退税，退税手续很麻烦。
266楼
2023-08-19 16:27:12
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crystal star：回复姚老师 抵减也是要税务机关审批的，去年几百块钱都好久，今年要交的税比较多，能不能预缴企业所得税的时候把这个研发费用的部分先算公司的费用，保证企业所得税不多交呢？
2023-08-19 17:08:39
姚老师：回复crystal star您好，研发费用本身就是公司的费用，可以算在里面进行扣除。
2023-08-19 17:26:42
crystal star：回复姚老师 研发费用知道可以，研发加计扣除的行不行呢？公司研发费用100万，可加计扣除75万，是按100还是175去进入利润预缴企业所得税
2023-08-19 17:39:07
姚老师：回复crystal star您好，预缴时不可以加计扣除。
2023-08-19 18:02:53
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 麦M 发表的提问：
老师好，去年的企业所得税汇算清缴我做了调整，怎么做账务处理呢？
你是指纳税调整事项吗
267楼
2023-08-19 16:38:23
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麦M：回复辜老师 我做了更正申报
2023-08-19 16:50:41
辜老师：回复麦M更正申报，汇算清缴要补交的所得税有变化吗
2023-08-19 17:07:33
麦M：回复辜老师 有变化啊，多交了40元。
2023-08-19 17:23:02
辜老师：回复麦M那你只要吧补交的40元入账就可以
2023-08-19 17:37:13
麦M：回复辜老师 主营业务成本我调少了800元，才多交40元的
2023-08-19 17:47:51
辜老师：回复麦M那你就是，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款
2023-08-19 18:08:14
麦M：回复辜老师 主营业务成本不用做调整吗？
2023-08-19 18:18:51
辜老师：回复麦M纳税调整事项不用账务处理的
2023-08-19 18:47:41
麦M：回复辜老师 成本不是对不上了
2023-08-19 19:07:34
辜老师：回复麦M账面成本发生额就是实际发生的 你这个只是纳税调增啊
2023-08-19 19:17:46
麦M：回复辜老师 之前汇算清缴的主表里面的营业成本是55800元，我做了更正申报后现在主表里面的营业成本是55000元。少了800元。
2023-08-19 19:40:01
辜老师：回复麦M你是少确认了，那就要补确认的额
2023-08-19 20:09:21
麦M：回复辜老师 怎么账务处理呢
2023-08-19 20:25:04
辜老师：回复麦M借：以前年度损益调整，贷：应付账款
2023-08-19 20:52:24
麦M：回复辜老师 没有退款的
2023-08-19 21:08:30
辜老师：回复麦M所以冲减应付账款啊
2023-08-19 21:32:28
麦M：回复辜老师 我查了，这个成本费用还在挂应付账款。
2023-08-19 21:51:23
辜老师：回复麦M你是成本减少，那对应应付他的款项也要减少啊
2023-08-19 22:11:43
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 边缘小星 发表的提问：
企业所得税汇算清缴前，公司发生的跨年度销售退回，购买方账务处理
借银行存款负数贷利润分配负数应交税费负数。
268楼
2023-08-19 16:51:45
全部回复
郭老师：回复边缘小星对应的成本也需要结转到。
2023-08-19 17:06:54
边缘小星：回复郭老师 资产负债表日后事项发生的销售退回，购买方会计处理怎么做？
2023-08-19 17:29:50
郭老师：回复边缘小星刚才我写错了，如果是专票的话，借银行存款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。
2023-08-19 17:54:05
郭老师：回复边缘小星如果没有结转成本，不管是汇算清交之前，还是之后都是这么做。
2023-08-19 18:21:31
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
在做2018年企业所得税汇算清缴时，需要调增企业所得税，比如需要调增1000元企业所得税，账务处理是怎样的呢？
企业所得税汇算清缴的相关会计分录： 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的， 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
269楼
2023-08-19 17:05:59
全部回复
财务猿：回复宋生老师 但是这个分录会让利润表和资产负债表的勾稽关系对不上，请问这个问题又该如何处理呢？
2023-08-19 17:21:25
宋生老师：回复财务猿你好！这个没办法。因为他调的本身是年初数。而不是年末数。
2023-08-19 17:47:52
财务猿：回复宋生老师 请问可以让利润表和资产负债表的勾稽关系相差这个调增的金额吗？就这样不用理会她吗？
2023-08-19 18:16:04
宋生老师：回复财务猿你好！正常你不用理这个差额，没事的。
2023-08-19 18:45:35
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 铁锤 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴亏损10W，需要做账务处理吗？如果做，该怎么做呢？
您好，不需要做账务处理的。
270楼
2023-08-20 16:14:40
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