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所得税汇算清缴会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 感悟人生 发表的提问：
早上好，老师，请问去年2018年所得税汇算清缴有退税，请问老师该如何进行账务处理，谢谢。
金额不大，可以冲减当期所得税费用 借：应交税费—应交所得税 贷：所得税费用 借：银行存款 贷：应交税费—应交所得税
181楼
2023-07-06 17:02:29
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感悟人生：回复辜老师 老师，对于公司来说金额比较大，大概有几十万呢，请问这样该如何操作呢
2023-07-06 17:33:02
辜老师：回复感悟人生那就要调整以前年度损益调整
2023-07-06 17:51:53
感悟人生：回复辜老师 那请问老师，具体的会计分录是怎样的呢？谢谢
2023-07-06 18:03:35
辜老师：回复感悟人生借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：银行存款 贷：应交税费—应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润
2023-07-06 18:27:22
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 阿霞 发表的提问：
公司缴纳的消防罚没款账务处理？所得税汇算清缴需要调整吗？
同学你好 计入营业外支出 2.要调增的
182楼
2023-07-06 17:30:59
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阿霞：回复朴老师 对方开的是罚款收据，是非税收入票据吗？什么是非税收入
2023-07-06 17:49:21
朴老师：回复阿霞不是税收的 这个要调增
2023-07-06 18:01:02
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 回忆 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴退税1560，这个账务咋处理？
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.
183楼
2023-07-06 17:43:58
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回忆：回复QQ老师 老师，5月份未做，现收到退税款，借：银行 贷：以前年度损益，借：以前年度损益，贷：未分配利润，这样可以吗？
2023-07-06 18:07:25
QQ老师：回复回忆你好！最好是通过企业所得税科目过一下。
2023-07-06 18:37:16
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 灵儿 发表的提问：
8月份，收到20年汇算清缴所得税400元如何处理，会计分录，用的是小企业会计准则，去年正常计提正常缴纳了！
借银行贷应交税费企业所得税 借应交税费贷利润分配未分配利润
184楼
2023-07-06 18:02:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 不知道 发表的提问：
小企业会计准则下，汇算清缴不要交所得税，但是纳税调整增加额，该如何处理，怎么样做会计分录
你好，汇算清缴纳税调增不需要纳税的情况下是不需要做分录的
185楼
2023-07-06 18:27:00
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不知道：回复邹老师 老师，那么未分配利润不就是变了吗？这个要怎么做会计分录了
2023-07-06 18:40:20
邹老师：回复不知道你好，未分配利润是会计上的概念，你是做税法上的应纳税所得额调整，不影响账面未分配利润的
2023-07-06 19:03:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 吴月 发表的提问：
老师，我公司在2019年5月所得税汇算清缴时，发现2018年12月的所得税计提多了，针对多计提的所得税该如何做账务处理尼？
你好，只是计提多了，还是多缴纳的税款退回了？
186楼
2023-07-09 19:22:25
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吴月：回复邹老师 多计提了，汇算清缴最终缴纳的税款少。
2023-07-09 19:50:58
邹老师：回复吴月你好，冲销多计提 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
2023-07-09 20:05:53
吴月：回复邹老师 老师，因以前年度损益调整科目不在利润表中显示，从而造成当月的资产负债中的累积未分配利润不等于期初数加上利润表中的累积利润数，这个该如何处理尼？
2023-07-09 20:22:14
邹老师：回复吴月你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以了
2023-07-09 20:45:42
吴月：回复邹老师 好的，谢谢您
2023-07-09 21:06:56
邹老师：回复吴月不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-09 21:20:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ AA~~smiling 发表的提问：
所得税汇算清缴年报，像无票的成本和无票的费用，已经做了账务处理，年报要不要调增呢？如果调 增，那么填 在A1050000的哪一行呢？
你好，需要调增的 在扣除类——其他填写
187楼
2023-07-09 19:51:30
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AA~~smiling：回复邹老师 谢谢老师，那么填 这里的是不是只填账载金额，税收金额那里填0？
2023-07-09 20:12:16
邹老师：回复AA~~smiling你好，是的，只需要填写账面金额，税收金额按0填写，然后就是全额调增的
2023-07-09 20:28:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 陈 发表的提问：
汇算清缴的所得税调增，会计分录。
你好，具体的调整的是什么业务？
188楼
2023-07-09 20:19:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱学习 发表的提问：
2019年汇算清缴补缴2018企业所得税，工会经费，水利建设基金如何账务处理呢？
你好 企业所得税 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 工会经费，水利基金 借；以前年度损益调整 ，贷；应付职工薪酬——工会经费，应交税费——水利基金 借；应付职工薪酬——工会经费，应交税费——水利基金，贷；银行存款
189楼
2023-07-09 20:27:00
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爱学习：回复邹老师 老师，现在还有以前年度损益调整这个科目吗？还是直接可以计入利润分配-未分配利润呢
2023-07-09 20:44:53
邹老师：回复爱学习你好，是有这个科目的，如果你用的是小企业会计准则，没有这个科目，你就可以计入 利润分配-未分配利润科目核算
2023-07-09 21:11:15
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ Miss、雯↬ 发表的提问：
会计做账流程 什么时候汇算清缴 什么时候 个人所得税汇算清缴
个人所得税在次年的3月日至6月30日汇算清缴
190楼
2023-07-10 17:28:53
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 辣椒小白 发表的提问：
5月份汇算清缴后应纳所得额有3万多的调整，后期要不要做会计处理
需要做分录的 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
191楼
2023-07-10 17:40:50
全部回复
辣椒小白：回复张艳老师 我们执行小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，是否可以直接计入利润分配
2023-07-10 17:58:23
辣椒小白：回复张艳老师 这个分录做在今年5月份吗
2023-07-10 18:13:50
张艳老师：回复辣椒小白1使用小企业会计准则，直接计入利润分配-未分配利润科目
2023-07-10 18:27:16
张艳老师：回复辣椒小白2在完成汇算清缴后，补缴企业所得税税款时，做上面的分录。
2023-07-10 18:37:48
辣椒小白：回复张艳老师 我们去年是亏损的
2023-07-10 18:57:27
辣椒小白：回复张艳老师 我们去年是亏损的，只不过汇算清缴调整后后少亏损了3万多
2023-07-10 19:24:59
张艳老师：回复辣椒小白哦，非常抱歉，刚才又看了一遍您的问题，上面的回复不对，上面的回复是所得税汇算清缴需要补缴税款的情形。 您公司这个情况，只是对应纳税所得额做了纳税调整，这些都是不需要做会计分录的，因为企业所得税汇算清缴只调表不调账。
2023-07-10 19:51:08
张艳老师：回复辣椒小白非常抱歉，还请见谅。
2023-07-10 20:13:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 呦吼 发表的提问：
个人所得税汇算清缴，所在公司需要进行账务处理吗
你好，钱不是退给你们的，不需要。
192楼
2023-07-10 18:10:22
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师您好：请问年终汇算清缴的生产经营个人所得税，怎样处理会计业务？烦请指教！
你是说缴纳的生产经营所得税怎么做分录吗
193楼
2023-07-10 18:20:59
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复朴老师 对对对对
2023-07-10 18:42:39
朴老师：回复陪你考证的初级班主任借所得税费用 贷应交税费所得税
2023-07-10 19:02:15
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
所得税汇算清缴后若发生所得税多缴或者少缴，账务上应该如何处理
少缴不用处理，多缴借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整
194楼
2023-07-11 17:45:49
全部回复
上善若水：回复方老师 少缴了不是要补缴吗？多缴的不是不用处理，要到什么时候处理？可能你写的我没看懂，能举个例子吗？我怎么觉得我理解的和你说的有点反向的
2023-07-11 18:11:04
方老师：回复上善若水对的，不好意思，多缴了不用处理，少缴的参照我上面写的进行处理。多缴的来年汇算时进行抵减多缴的金额。
2023-07-11 18:27:34
上善若水：回复方老师 还是举个例子更能理解的
2023-07-11 18:56:56
方老师：回复上善若水少缴 比如应交所得税10 你已经交了8，还需补交2万，借以前年度损益调整 2贷应交税费 2借应交税费2 贷银行存款2 借未分配利润 2贷以前年度损益调整 2 多缴 比如应交所得税8，你已经交了10，不需要会计处理。
2023-07-11 19:11:09
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ ?惠丹 发表的提问：
老师你好，我原本利润是11万，现在所得税汇算清缴调增管理费用暂估运费5万，这个以后的利润是按11万继续做还是需要做利润账务处理的6万做帐
你好，你暂估的有发票了吗
195楼
2023-07-11 18:10:02
全部回复
?惠丹：回复朴老师 没有发票
2023-07-11 18:31:12
朴老师：回复?惠丹那你这个暂估的要调增的哦
2023-07-11 18:46:26
?惠丹：回复朴老师 嗯，已经调增了！谢谢！刚才一个老师已经回答我了
2023-07-11 18:56:54
朴老师：回复?惠丹好的，不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2023-07-11 19:09:38
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