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所得税汇算清缴会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ You^^ 发表的提问：
老师 收到汇算清缴退税的会计处理
你好 是今年的退税吗
76楼
2023-05-04 19:51:13
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You^^：回复meizi老师 18年的汇算清缴吧
2023-05-04 20:17:23
You^^：回复meizi老师 当年指的是什么意思
2023-05-04 20:31:57
meizi老师：回复You^^你好 就是会不会是19年的退税 。 借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
2023-05-04 20:51:05
You^^：回复meizi老师 老师 您好 不是19年退税 是18年汇算清缴的退税。 可以做 借 银行存款 借 应交税费-企业所得税（红字）
2023-05-04 21:16:18
meizi老师：回复You^^你好 但是你需要冲之前计提的分录 你多计提了
2023-05-04 21:33:50
You^^：回复meizi老师 那怎么做
2023-05-04 21:46:25
meizi老师：回复You^^借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 我上面给你写了分录了 你可以看看
2023-05-04 21:57:02
You^^：回复meizi老师 做个计提的 然后再转到未分配利润 是吗
2023-05-04 22:07:02
meizi老师：回复You^^嗯 是的 冲计提 。你现在不是多缴纳了吗
2023-05-04 22:21:02
You^^：回复meizi老师 对的 所以应该怎么做
2023-05-04 22:39:29
meizi老师：回复You^^借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 分录全部都给你写了。 你可以看看
2023-05-04 23:06:22
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 丁丁 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，调减去年预进成本如何处理，还需要做会计分录吗？
您好，汇算清缴的调整一般不需要在账上做分录，那部分预进成本在20年会来票吗？
77楼
2023-05-04 20:10:05
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丁丁：回复路老师 是去年的，到现在都没来票
2023-05-04 20:28:20
丁丁：回复路老师 ？
2023-05-04 20:45:45
路老师：回复丁丁好的，那等来票了再处理就好
2023-05-04 21:00:30
丁丁：回复路老师 那需要在19年汇算清缴时做纳税调整吗
2023-05-04 21:14:51
路老师：回复丁丁如果预估的成本费用，在19年汇算清缴前还没有来发票，那汇算清缴时需要做纳税调整
2023-05-04 21:32:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 梨花瑟瑟 发表的提问：
预缴的企业所得税汇算清缴时怎么处理呢
你好，是外出经营预交的所得税还是季度申报预交的？
78楼
2023-05-04 20:29:59
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梨花瑟瑟：回复邹老师 季度预缴的呢
2023-05-04 20:49:04
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，在主表的 季度累计预交税额 栏次填写
2023-05-04 21:15:57
梨花瑟瑟：回复邹老师 老师，职工福利费账载金额我是填据实填写还是工资薪金的14%呢
2023-05-04 21:27:58
梨花瑟瑟：回复邹老师 就这个表。
2023-05-04 21:56:57
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，账载金额就是你账面发生计提的职工福利费金额
2023-05-04 22:14:49
梨花瑟瑟：回复邹老师 老师会计报表能不能不提交现金流量表啊
2023-05-04 22:43:09
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，是需要填写现金流量表相应数据的
2023-05-04 22:53:39
梨花瑟瑟：回复邹老师 那现金流量表期末余额跟资产负债表表的货币资金相等吗
2023-05-04 23:17:02
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，应当是等于期末现金及现金等价物，不能说就是货币资金的
2023-05-04 23:37:12
梨花瑟瑟：回复邹老师 那我怎么才知道我做的现金流量表对不对呢
2023-05-05 00:04:34
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，这个就需要逐个栏次检查数据是否填写正确了 余额对上并不代表其中每个明细都一定正确的
2023-05-05 00:24:33
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 柯慧 发表的提问：
在所得税清缴汇算中调增的9000金额怎么处理，调增后缴纳的所得税怎么处理
你好！调增金额如果是税会差异造成的不用做账务处理。如果不是税会差异就需要根据具体业务作相应调整分录。补交的企业所得税与正常纳税处理一样就可以
79楼
2023-05-08 19:24:09
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
老师，汇算清缴前2016年的应纳税所得税额是-100万，所得税汇算清缴额调整 了20万，2016年应纳税所得额就是-80万了，但都是亏损 所以就不用不交所得税了。可是汇算清缴后怎么进行会计处理不？要做账务调整不？还是调表不调账？要处理的话那么怎么做分录？还有就是2017我进行汇算清缴的时候 累计亏损额我是填-100万，还是-20万，麻烦大神回答下！
您好，不用会计处理的。不用做账调整的。调表不调账的。累计亏损额是80万元。
80楼
2023-05-08 19:53:34
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
所得税汇算清缴若是要补缴税款账务怎么处理？
借：以前年度损益调整贷：应交税费
81楼
2023-05-08 20:17:58
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上善若水：回复袁老师 以前年度损益调整这个科目的月末余额是转入本年利润科目吗？若是，在做本年度的所得税汇算清缴时会不会受影响而做纳税调整
2023-05-08 20:34:01
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 喵喵 发表的提问：
企业所得税17年的汇算清缴在18年5月并计提进入费用，现在18年汇算清缴该如何处理。
你好！ 现在不用考虑这次所得税费用（已经结转记入利润分配-未分配利润科目了）
82楼
2023-05-09 19:02:28
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喵喵：回复蒋飞老师 问题是之前会计没计入，而且计入的今年费用。现在我要怎么处理。
2023-05-09 19:25:04
喵喵：回复蒋飞老师 已经年结，而且几个月的账了，如果回去调账，全得反结账回去，年结反结账也特别麻烦吧。怕数据乱了。
2023-05-09 19:55:03
蒋飞老师：回复喵喵你好！ 可以不用管了。
2023-05-09 20:09:11
喵喵：回复蒋飞老师 那我填入汇算清缴的销售费用哪一栏。因为计入费用了，会影响利润总额。
2023-05-09 20:32:17
蒋飞老师：回复喵喵按当时实际做账科目填写就可以了
2023-05-09 21:00:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 甜美的橘子 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补缴税款怎么做账务处理
借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借利润分配贷以前年度损益调整
83楼
2023-05-09 19:28:14
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 每攵9667678 发表的提问：
企业所得税汇算清缴缴纳的税款如何账务处理？
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
84楼
2023-05-09 19:41:44
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每攵9667678：回复bamboo老师 您好！不用以前年度损益调整科目嘛？
2023-05-09 19:53:31
bamboo老师：回复每攵9667678请问您是用的什么会计准则
2023-05-09 20:21:39
每攵9667678：回复bamboo老师 小企业会计准则
2023-05-09 20:48:44
bamboo老师：回复每攵9667678小企业会计准则不用以前年度损益调整科目
2023-05-09 21:03:48
每攵9667678：回复bamboo老师 好的，谢谢老师。那就是影响利润分配——未分配利润的期末数字，对吧？
2023-05-09 21:23:09
bamboo老师：回复每攵9667678是的 就是影响利润分配——未分配利润的期末数字
2023-05-09 21:35:55
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 独特的黄豆 发表的提问：
汇算清缴补缴企业所得税4500，怎么做账务处理。
　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
85楼
2023-05-09 19:48:23
全部回复
独特的黄豆：回复玲老师 现在还有以前年度损益调整科目吗？我看已经没有这个科目了，直接计入所得税费用可以吗？
2023-05-09 20:17:07
独特的黄豆：回复玲老师 现在还有以前年度损益调整科目吗？我看已经没有这个科目了，直接计入所得税费用可以吗？
2023-05-09 20:41:39
独特的黄豆：回复玲老师 现在还有以前年度损益调整科目吗？我看已经没有这个科目了，直接计入所得税费用可以吗？
2023-05-09 20:56:55
玲老师：回复独特的黄豆没有以前年度损益调整这个科目，就用未分配利润，这个科目代替
2023-05-09 21:15:02
独特的黄豆：回复玲老师 直接计入所得税费用可以吗？
2023-05-09 21:30:15
玲老师：回复独特的黄豆不可以的，记在未分配利润 因为是跨年了
2023-05-09 21:45:30
独特的黄豆：回复玲老师 那还用调整期报表期初数吗？，第一季度的财务报表已经申报了
2023-05-09 22:07:45
玲老师：回复独特的黄豆你好， 要调报表期初数 不然就差未分配利润这个数
2023-05-09 22:36:04
独特的黄豆：回复玲老师 您好，调整期初数以后，第一季度财务报表用去税务局改吗？
2023-05-09 22:49:27
玲老师：回复独特的黄豆你好，正常来说要去更正的，因为数据有变化了
2023-05-09 23:12:58
独特的黄豆：回复玲老师 嗯嗯，不改期初数也没事吧？我看之前那会计在2019年也没有改，汇算清缴后，12月底前资产负债表未分配利润那块也一直差补缴那数
2023-05-09 23:39:25
玲老师：回复独特的黄豆是的，实务中很少有人去改报表期初数
2023-05-09 23:49:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 用心对待  发表的提问：
汇算清缴后缴纳的企业所得税账务怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
86楼
2023-05-09 20:17:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
请问一下，18年、19年汇算清缴退回所得税的会计处理是如何做的 是小企业会计准则
你好   借银行存款贷 应交税费-应交企业所得税  借  应交税费-应交企业所得税贷利润分配- 未分配利润   
87楼
2023-05-10 19:29:11
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 婉约·奶茶 发表的提问：
老师，现在做2021年度企业所得税汇缴清算，我2021年没有计提汇缴清算的税额，怎么处理呢
你好，你现在是需要补税的吗？ 借以前年度损益调整 贷应交税费企业所得税 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整。
88楼
2023-05-10 19:55:59
全部回复
婉约·奶茶：回复郭老师 还没，只是在听课
2023-05-10 20:25:21
郭老师：回复婉约·奶茶按上面的做 需要补税的
2023-05-10 20:41:08
崔老师
职称：初级
5.00
解题: 0.07w
引用 @ 兜序 发表的提问：
汇算清缴企业所得税多交了，又不想退税，所以费用就调减了！那么会计分录怎么处理！
这个会计上不需要做处理，按已交的所得税作为实际的所得税就可以了。
89楼
2023-05-10 20:14:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Time 发表的提问：
多预缴了企业所得税，在汇算清缴的时候如何处理？，比如在2017年预缴了企业所得税10000万元，在汇算清缴时只需要交9500元，多预缴的500元怎么处理？
你好！多交的部分，税局会让退回的了。
90楼
2023-05-22 19:00:44
全部回复
Time：回复宋生老师 老师，这个收入总额是按照要跟开票系统上的金额一样还是以做账的数据为准？
2023-05-22 19:23:51
宋生老师：回复Time你好！按做账的数据来。实际上严格来说，按实际的收入来。
2023-05-22 19:35:16
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