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进项税额转出的会计处理
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
比如12月底有进项1000，销项500，进项转出100，年底的会计分录怎么处理？
借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 应交税费-应交增值税-进项税额 100 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 1000 借：应交税费-未交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400
226楼
2023-07-31 17:37:11
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乐乐：回复宇飞老师 那到年初的时候要不要把转出多交增值税再转到进项税额名下？乐乐 年初要不要借应交税金-应交增值税-进项税额400，贷应交税费-示交增值税400? 我可不可以直接做借销项500 贷进项转出100 贷进项600 这样做可以吗？
2023-07-31 18:01:30
宇飞老师：回复乐乐你好，如果通过未交增值税做的话年初就不要再转到进项税额了，这个科目就是反映每年多缴纳的进项税额，其实看公司自己会计处理怎么方便，有的公司也不作这个归集，就是销项和进项一致挂在那边。
2023-07-31 18:17:37
宇飞老师：回复乐乐就是你说的直接做借销项500 贷进项转出100 贷进项600 ，然后进项就挂在那边了
2023-07-31 18:29:38
乐乐：回复宇飞老师 是的，帐上只有进项有余额，因为今天还有继续抵，这样操作可以吗？
2023-07-31 18:55:32
宇飞老师：回复乐乐可以啊，这个东西税没少了就好，自己这样子核算方便也没问题。
2023-07-31 19:09:17
乐乐：回复宇飞老师 另外我公司帐上还有加计抵减的也是不用作帐务处理吧，它现在挂在帐上的借方，待抵减，因为得等进项抵完了才能用这个加计的？
2023-07-31 19:37:09
宇飞老师：回复乐乐对，不用，都可以先挂在账上。
2023-07-31 20:00:16
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
你好，他说其未抵扣的进项税额做转出处理，他这里的转出处理是什么意思呢？
这个转出是做待抵扣进项税额下面就可以，下次升一般纳税人，那可以继续抵扣，要是认证话，没有认证进项税额就这个做成本和费用下面
227楼
2023-07-31 17:59:49
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ QY 发表的提问：
外贸出口企业进项税额转出余额要如何处理？
借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
228楼
2023-07-31 18:08:58
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QY：回复江老师 我问的是这个转出的余额要怎么处理
2023-07-31 18:36:33
江老师：回复QY1、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
2023-07-31 19:00:28
QY：回复江老师 出口退税的进行也是这么结转？这不是内销的结转方法吗
2023-07-31 19:17:07
江老师：回复QY这个是“应交税费——应交增值税（进项税额转出）额”科目的结转。当然出口业务也涉及到进项税额转出，也是一样的处理。
2023-07-31 19:45:20
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 美丽心情 发表的提问：
上月认证的发票进项税额转出后，借运费1万，贷进项税额转出1万，进项税额转出这个1万，不需要再做处理了吗，一直挂着吗
需要结转，这个月末需要结转到转出未交增值税这个科目
229楼
2023-08-01 16:29:26
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美丽心情：回复maize老师 上个月的事，上个月没有结转，这个月可以结转吗
2023-08-01 16:41:25
maize老师：回复美丽心情可以，没有做补上就可以。
2023-08-01 17:04:35
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 紫色朦胧 发表的提问：
进项税转出有贷方余额怎么处理？
这个可以不用单独处理。
230楼
2023-08-01 16:50:39
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紫色朦胧：回复宋生老师 是不是不用管它就行了，一直在账上挂着么
2023-08-01 17:17:28
宋生老师：回复紫色朦胧你好！是的。就是这个意思。
2023-08-01 17:34:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 丸子 发表的提问：
如果进项税额已没有数进项转出分录怎么处理
你好具体的什么业务
231楼
2023-08-01 17:03:52
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丸子：回复郭老师 当时进回来的农机车开的专票进行认证了，但我们卖的时候免税卖出去的，这个要做进项转出，然后分录应该怎么做，不是说进项转出这个科目到期末应该余额为0么
2023-08-01 17:35:39
郭老师：回复丸子你们单位主营就是买来销售的吗 是的话，借库存商品贷应交税费应交增值税进项转出。
2023-08-01 17:47:34
丸子：回复郭老师 明白了 谢谢老师
2023-08-01 18:13:39
郭老师：回复丸子不用客气，工作愉快。
2023-08-01 18:34:42
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 巴布豆 发表的提问：
成本普票前期当专票入账了进项税额，但未抵扣只入了待认证进项税科目。现要转出这部分进项税额，会计账目应如何处理？
当时的分录是怎么做的？
232楼
2023-08-01 17:30:01
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巴布豆：回复郭老师 借方挂的不含税金额入合同成本，还有待认证进项税，贷方应付账款。
2023-08-01 17:47:10
郭老师：回复巴布豆借合同成本 贷应交税费待认证。
2023-08-01 18:00:32
巴布豆：回复郭老师 不用进行税额转出这一科目对吗
2023-08-01 18:23:35
巴布豆：回复郭老师 我看他后面做的贷方是进项税额转出。是代表前期已认证吗？老师
2023-08-01 18:52:25
郭老师：回复巴布豆你好，你并没有认证不是吗？没有认证不需要做进项，转出直接红冲你的待认证就可以的。
2023-08-01 19:04:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ dream 发表的提问：
18年的进项税额转出可以填在19年的进项税额转出吗？即征即退项目不为0这个应该怎么处理？
首先： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出） 其次： 借：利润分配－为分配利润 贷：以前年度损益调整 最后： 借：应交税金－应交增值税 贷：银行存款 要通过以前年度损益调整来做
233楼
2023-08-01 17:48:00
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 若雨 发表的提问：
老师,出口退税转免税处理的进项税转出,要怎么转?是将原来的货物本来的进转税额转出?还是按免税收入乘当月的全部进项税额呢?谢谢!!
借:主营业务成本--出口销售 贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 出口退税部分记为其他应收款: 借:其他应收款-出口退税或应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含16%的销项税要转出 借:主营业务收入 x 贷:主营业务收入 x/(1+16%) 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 16%x/(1+16%) 同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(16%-退税率): 借:主营业务成本 -b 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) -b
234楼
2023-08-02 17:00:49
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 世界 发表的提问：
进项发票异常，进项税额转出，分录应该怎么处理
借应付账款 贷以前年度损益调整 应交税费，应交增值税进项转出 不是涉及到以前年度损益类科目的
235楼
2023-08-02 17:17:25
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世界：回复郭老师 这样做，应付账款不是有余额了吗
2023-08-02 17:34:23
郭老师：回复世界你好，借营业外支出贷应付账款，这个营业外支出再调增。
2023-08-02 17:53:50
世界：回复郭老师 应付账款调到营业外支出，不是相当于在重复交一次税吗？感觉有点不对。购入借方商品、税款、贷方应付，结转成本：借方主营成本、贷方库存。转出借方商品负数 税金负数，贷应付账款负数， 成本转出 借方主营成本负数、贷方库存负数。这样做分录对吗
2023-08-02 18:20:23
郭老师：回复世界那你看一下咱俩的那个分录一样不一样。
2023-08-02 18:42:18
世界：回复郭老师 当年的发票，不涉及以前年度吧。商品和税金都不能抵扣的
2023-08-02 18:55:51
郭老师：回复世界你好，实际有购入的借主营业务成本贷应交税费应交增值税进项转出，你可以直接这么做，然后价税合计主营业务成本调整就可以了
2023-08-02 19:21:15
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
进项税额转出 发票需要做什么处理？
由于购买的原材料损坏或赠送给职工等原因，导致的进项税转出，发票不需要什么特别处理哦
236楼
2023-08-02 17:22:47
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海边一粒沙：回复许老师 需要标记什么的吗？
2023-08-02 17:43:26
许老师：回复海边一粒沙不需要的。当然，如果这个进项税，已经在税务系统里认证抵扣了，下期申报的时候，有一个进项税转出一栏，是要把它填上的哦
2023-08-02 18:11:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ selly 发表的提问：
跨年非正常进项税额转出怎么处理？
你好 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
237楼
2023-08-02 17:30:26
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selly：回复邹老师 税局说税负太低，要补17年的税 让我单位以进项转出交税款
2023-08-02 17:53:36
邹老师：回复selly你好，进项税额转出就是做这样的分录的
2023-08-02 18:14:13
selly：回复邹老师 好的 那应交税金有余额 怎么处理呢
2023-08-02 18:38:51
邹老师：回复selly你好，是应交税费的什么明细有余额
2023-08-02 18:55:02
selly：回复邹老师 要做到营业外支出吗 税负率太低 补税之后 借应交税费 应交增值税（进项税额转出）这个余额
2023-08-02 19:19:09
邹老师：回复selly你好，之前这个发票购进你是计入什么科目，进项税额转出借方还是计入什么科目的
2023-08-02 19:48:01
selly：回复邹老师 税负率太低，补的税做的分录是 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-未交增值税 实际缴纳：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 然后应交税费出现余额？还是分录要调整
2023-08-02 20:03:59
邹老师：回复selly你好，补交税款分录是 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 这样做分录不会导致应交税费余额负数的
2023-08-02 20:32:22
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
农产品进项税额转出账务如何处理？
您好，一般情况下，借；库存商品，主营业务成本等科目，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
238楼
2023-08-02 17:48:00
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 秋天私语 发表的提问：
2018年已经认证了的发票，2019年要退货，我这边开了红字信息表，我已经进项税额转出了，我这边的账务处理怎么做分录
原来的分录不变，金额负数
239楼
2023-08-06 18:12:19
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
用于进项税转出的会计分录如何处理？就是买台微波炉给员工们，现金支付298.79元。金额：255.38 ，税额：43.41，合计：298.79元
1、借：管理费用-福利费 255.38 借：应交税费-应交增值税-进项税额 43.41 贷：应付职工薪酬-福利费 298.79 2、借：应付职工薪酬-福利费 298.79 贷：银行存款 298.79 3、借：管理费用-福利费 43.41 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 43.41
240楼
2023-08-06 18:38:27
全部回复
会计学堂辅导老师：回复方亮老师 我3月份有个补缴增值税，后来按照下面这个分录改了凭证，资产负债表中间有两个科目的数据不一样，但是最后的总计是跟之前一致的，我就想问我可以在同和上改资产负债表么？ 借；应交税费——未交增值税 50000 营业外支出 1800 贷；银行存款 补交增值税，滞纳金做这个分录
2023-08-06 19:04:08
方亮老师：回复会计学堂辅导老师老师没有完全理解您说的意思，请您重新描述一下。
2023-08-06 19:32:41
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