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进项税额转出的会计处理
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彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 崔莹0520yyy 发表的提问：
进项税额转出的红字信息表做错怎么处理
你好，你点击作废试一下
256楼
2023-08-10 15:58:57
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
去年的进项税额要转出，今年该怎么处理呢？
你好！去年分录怎么做的？
257楼
2023-08-10 16:16:13
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萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 去年的票，今年检查出来是失控票，要转出呢。 该怎么处理呢？
2023-08-10 16:42:11
QQ老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！去年的账务处理写一下
2023-08-10 17:04:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 忧郁的冰棍 发表的提问：
您好老师，请问税务稽查进项税额转出账务处理，分录怎么做
你好，是虚开了进项发票导致的吗？ 
258楼
2023-08-10 16:45:55
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Eleven 发表的提问：
请问老师一般纳税人转为小规模纳税人前购进商品的进项发票是否要全部认证后再做进项税额转出？（转登记当月的账务处理，当月还是一般纳税人）请问老师详细的会计分录该如何处理？感谢！我这样做的会计分录对吗？
您好，已认证不需要做进项税额转出，转入待抵扣进项税科目。您好，根据您的描述，您无需使用待抵扣进项税科目，直接销项减进项即可。
259楼
2023-08-10 17:15:25
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Eleven：回复小林老师 请问老师我未转登记前购进商品的专票已经在认证系统里了，我是否要全部认证然后再做转出？我当月还是一般纳税人时进项发票该怎么做账务处理才合适呢？可以写一下完整的会计分录吗？十分感谢！
2023-08-10 17:29:59
Eleven：回复小林老师 老师如果我还是一般纳税人当月比如我认证系统里有100万的商品进项发票，我只认证50万可以吗？对已经认证的进项票会计分录，借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款，未认证的50万会计分录借：库存商品 应交税费-待认证进项 贷：银行存款 请问老师这样处理对吗？因为我转登记的当月还是一般纳税人时想交点增值税
2023-08-10 17:55:01
小林老师：回复Eleven您好，转小规模纳税人前的所有销项和进项合并计算（销项减进项），若销项大，则没有留抵，需要缴纳增值税。若销项小，形成留抵，转入待抵扣进项税科目。
2023-08-10 18:15:54
小林老师：回复Eleven您好，您还是需要认证的，否则形成滞留票。因为后期小规模将待认证是否可以形成留抵，您先咨询下专管员，有的地方是小规模以后不允许留抵。
2023-08-10 18:39:52
Eleven：回复小林老师 老师能否教我一下详细的处理分录，谢谢！
2023-08-10 19:00:43
小林老师：回复Eleven您好，您客气。转小规模纳税人前的所有销项和进项合并计算（销项减进项）。若销项大，则没有留抵，需要缴纳增值税，正常申报缴纳增值税分录。若销项小，形成留抵，转入待抵扣进项税科目，借应交税费～待抵扣进项税，应交税费应交增值税（销项税额），贷应交税费应交增值税（进项税额）
2023-08-10 19:28:16
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 负责的冬天 发表的提问：
老师你好，我实务中做盘盈入账时做错账了，还是做错了几个月了，冲减多了管理费用，进项税转出做了负数。借：管理费用-100，贷：待处理财产损益 -90应交税税费—进项税额转出-10。会有什么影响？我要怎么更正呢
你好 样稿都是正数 是吧？
260楼
2023-08-10 17:32:59
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答疑苏老师：回复负责的冬天你好 上面打错字了 正确的应该都是正数 是吧？
2023-08-10 17:44:40
负责的冬天：回复答疑苏老师 老师，正确的是，借：管理费用-100，贷：待处理财产损益 —100。是我做错了，盘盈也做了进项税转出
2023-08-10 18:10:22
答疑苏老师：回复负责的冬天你好 那就再做一笔 借 应交税费 -进项税额转出 10 贷 待处理财产损益10
2023-08-10 18:33:00
负责的冬天：回复答疑苏老师 那会对进项税额转出有影响吗？因为是前几个月的事情了
2023-08-10 18:58:49
答疑苏老师：回复负责的冬天你好 这个没有什么影响的
2023-08-10 19:15:28
负责的冬天：回复答疑苏老师 好的，太感谢你了
2023-08-10 19:36:18
答疑苏老师：回复负责的冬天不客气 祝工作顺利哦！
2023-08-10 19:46:52
负责的冬天：回复答疑苏老师 你好老师，我写错了，正确是借：管理费用-90，贷：待处理财产损益 —90。我冲多了管理费用，现在我更正，可以借：管理费用，10贷：应交税费进项税额转出10吗？
2023-08-10 20:09:14
负责的冬天：回复答疑苏老师 因为我们公司每月都出报表的，之前几个月都是错了，前几个的错都调在这个月，会不会对当月和这个月的损益有影响啊，我是刚入职的小菜鸟
2023-08-10 20:20:43
答疑苏老师：回复负责的冬天你好 可以的 是没有影响的
2023-08-10 20:31:39
负责的冬天：回复答疑苏老师 好的谢谢
2023-08-10 20:54:32
答疑苏老师：回复负责的冬天不客气 祝同学工作顺利！
2023-08-10 21:06:49
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ orange???? 发表的提问：
为什么还需要进项税额转出呢 如果合理避税的情况下是不是可以不进项税额转出 不当作员工福利去处理
不可以 根据《增值税暂行条例 》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出： 1）用于固定资产的购进货物或应税劳务； 2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3）用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 5）非正常损失的购进货物； 6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。
261楼
2023-08-16 15:50:22
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
你好，借：相关科目（待处理财产损溢等）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
262楼
2023-08-16 16:15:15
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冬冬：回复立红老师 当初是认证了计入进项税额，但是当月就发现不能抵扣了。是税控盘的钱，只能开专票，这样怎么做呢？
2023-08-16 16:28:21
立红老师：回复冬冬你好，做正常的处理，再做进项税转出，最后再全额抵扣就可以了
2023-08-16 16:54:42
冬冬：回复立红老师 税控盘和税控服务费进项税额转出的会计分录借方具体是什么科目啊
2023-08-16 17:21:45
立红老师：回复冬冬你好，借：管理费用 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 在纳税申报时填写进项税额转出信息。
2023-08-16 17:33:21
冬冬：回复立红老师 那这税控盘和税控服务费计入管理费用还要转入营业外收入吧？另外进项税额转出是不是月底还要结转到转出未交增值税科目
2023-08-16 17:49:45
立红老师：回复冬冬你好，计入管理费用不用转营业外收入。进项税额转出月底需要结转到转出未交增值税科目
2023-08-16 18:05:37
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是这税控盘的钱是全额抵扣的，那是不是也要计入营业外收入啊
2023-08-16 18:27:49
立红老师：回复冬冬你好， 税控盘的钱支付时， 借：管理费用 贷：库存现金等 抵减时， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
2023-08-16 18:47:36
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。这减免税款月底是不是也要结转到转出未交增值税科目
2023-08-16 18:58:11
立红老师：回复冬冬你好，减免税款月底不需要转出
2023-08-16 19:22:00
冬冬：回复立红老师 谢谢老师，那月底不需要转出，平不了啊。
2023-08-16 19:33:13
立红老师：回复冬冬你好，减免税款在借方，贷方有销项税额等，会抵消。
2023-08-16 19:55:39
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是如果不转到转出未交增值税，减免税款这个科目还是会有余额啊。我理解的是不是有偏差了
2023-08-16 20:18:33
立红老师：回复冬冬你好，这个科目借方发生额和销项税额的贷方发生额会抵消。 不客气的，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-08-16 20:45:18
冬冬：回复立红老师 可是三级科目不一样啊，怎么会抵消啊
2023-08-16 21:00:31
立红老师：回复冬冬你好，我们最终看的是应交税费——应交增值税这个科目的余额
2023-08-16 21:26:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
水费的简易征收 税务处理 差额征收 供水公司给开的发票我做了进项税额转出 但我确认收入的销项税额 如何处理转出
借：应缴税费-应缴增值税-销项税额；贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 分录是这样做的
263楼
2023-08-16 16:44:53
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 会计 发表的提问：
如果先计提增值税进项税额 那转出时这部分税额是没有计入费用的 该如何处理呢？这样不会形成滞留票吗？
你好！你转出就是为了把它计入费用。 不会形成滞留票的
264楼
2023-08-16 17:05:10
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会计：回复宋生老师 比如住宿费用来招待客户的总额10600元（增值税专用发票），会计分录：借：管理费用-业务招待费 10000 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 600，贷：银行存款 10600；这样处理这部分进项税额不是没有尽到成本吗
2023-08-16 17:26:10
宋生老师：回复会计你好！你没有认证的不需要转出啊。 你应该直接借管理费用-业务招待费 贷银行存款
2023-08-16 17:45:00
会计：回复宋生老师 @宋老师:都做了认证的呢
2023-08-16 18:05:36
宋生老师：回复会计你好！你人工做了认证是借管理费用-业务招待费 贷应缴税费-应交增值税-进项税额转出
2023-08-16 18:18:59
会计：回复宋生老师 @宋老师:对呀 就是转出的这个税额 没有进入成本呀
2023-08-16 18:43:43
宋生老师：回复会计你好！你做这个分录，借管理费用-业务招待费 贷应缴税费-应交增值税-进项税额转出 就计入了费用了
2023-08-16 18:55:20
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ A1'会计学堂_程老师（中级、注会） 发表的提问：
老师退票进项税额多认证了24.5元，怎么处理是进项税额转出吗
你好，可以的 借：成本费用 贷：应交税金-增值税（进项税额转出） 24.5
265楼
2023-08-16 17:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ smile 发表的提问：
跨年度的进项税额转出怎么做会计分录？转出来的是15年的进项
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
266楼
2023-08-17 16:09:57
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 称心的小懒虫 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
借：库存商品 /原材料 贷：应交税费-应交增值税（转出进项税）
267楼
2023-08-17 16:39:40
全部回复
朴老师：回复称心的小懒虫办公费的就转到办公费里面去
2023-08-17 17:28:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
求教高手：我公司有一张不属于经营范围的进项发票，已经认证抵扣，要转出进项税，会计分录怎么做，谢谢回答！
268楼
2023-08-17 17:04:53
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
2023-08-17 17:34:16
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 平 发表的提问：
进项税额转出的会计分录？
您好 请问您当时入账进项税额的时候分录怎么写的
269楼
2023-08-17 17:17:59
全部回复
平：回复bamboo老师 借： 应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额转出   贷： 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 借：应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 贷：应交税金 - 未交增值税
2023-08-17 17:43:47
bamboo老师：回复平这个是月末结转的增值税的时候 您现在是不符合抵扣条件进项税额要转出么
2023-08-17 18:06:34
平：回复bamboo老师 是的
2023-08-17 18:20:01
bamboo老师：回复平那您收到发票时候分录怎么写的
2023-08-17 18:47:20
平：回复bamboo老师 正常做价税分离
2023-08-17 19:07:18
bamboo老师：回复平借：成本费用等 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
2023-08-17 19:22:17
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 假如 发表的提问：
请问老师一般纳税人，月末进项税额30万，销项税额20万，在勾选系统里我认证了30万的进项抵扣，那么多出来的这10的进项额需要会计处理吗？怎么处理？？
借应交税费-未交增值税10 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10
270楼
2023-08-18 16:33:54
全部回复
假如：回复小云老师 下个月使用这10万进行抵扣又该咋个处理会计分录？
2023-08-18 16:49:22
小云老师：回复假如这10万不需要额外再做分录
2023-08-18 17:10:48
假如：回复小云老师 那么填申报表写多勾出来的10万咋个做账啊？我下个月在抵扣的时候我的勾选认证平台就少了10万的进项啊？我咋个从账上看出我上月还有10认证了没抵扣啊？
2023-08-18 17:30:42
小云老师：回复假如借应交税费-未交增值税 从这个科目看 申报表认证多少填多少，多的下个月就自动抵扣
2023-08-18 17:46:59
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