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进项税额转出的会计处理
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 荣琼 发表的提问：
公司是一般贸易公司，销售原材料，要做进项税额转出吗？会计分录怎么处理？发票那里怎么处理？
1、不用做进项税额转出。2、借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额。3、开具增值税普通发票或者增值税专用发票。
211楼
2023-07-18 17:55:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问老师，正常损失要进行进项税 额转出处理 非正常损失不用进 行增值税进项税额转出
你好，一般是非正常损失要做进项税额转出，但是也要区分是什么情况，自然灾害造成的损失不用做进项税额转出
212楼
2023-07-18 18:14:59
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Bonnie：回复邹老师 请问这个2014年3号文件，商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，这些都不做进项税额转出吗？
2023-07-18 18:50:18
邹老师：回复Bonnie你好，自然灾害的可以不用做转出，其他的需要做进项税额转出处理
2023-07-18 19:15:45
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 娇气的啤酒 发表的提问：
上个月我有张发票发票进项税额转出了，这个账务要怎么处理，求会计分录？
你好，借：相关成本费用类科目 贷：应交税费-进项税额转出
213楼
2023-07-19 18:03:22
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 初学者 发表的提问：
进项税额转出会计分录
你好，如果是费用发放票，借管理费用等，贷应交税费――应交增值税――进项税额转出
214楼
2023-07-19 18:11:31
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初学者：回复徐阿富老师 那不是怎么做
2023-07-19 18:25:56
初学者：回复徐阿富老师 期末结转的时候怎么结转
2023-07-19 18:40:22
徐阿富老师：回复初学者你好，如果是原材料就借原材料，月末和应交增值税的其他子目一起转到应交税费――应交增值税――未交增值税科目里
2023-07-19 19:07:14
初学者：回复徐阿富老师 不对啊，那是进项税额不转出的情况啊
2023-07-19 19:25:18
初学者：回复徐阿富老师 我说的是进项税额已经认证，已经做账，现在要将这部分进项税已认证已做账的转出，怎么做账
2023-07-19 19:42:05
徐阿富老师：回复初学者你好，看我上面的：如果是费用发放票，借管理费用等，贷应交税费――应交增值税――进项税额转出。然后如果是材料或库存商品发票，那么就是借原材料或者库存商品 应交税费――应交增值税――进项税额转出。这样就是进项税额转出了
2023-07-19 19:56:06
初学者：回复徐阿富老师 这只用转出税额，原材料的成本是不是就不用转
2023-07-19 20:20:22
徐阿富老师：回复初学者你好，进项税额转出是增加原材料成本。如果是正常的真实的材料采购不用转出成本
2023-07-19 20:34:08
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ A A会计学堂张老师 发表的提问：
简易计税的增值税一般纳税人 进项税额转出,借的成本和进项税额贷应付,借主营业务成本贷应交税费应交增值税进项转出,这样怎么处理呢？
同学你好，这个分录是对的； 这样怎么处理呢？——您 的意思是申报的时候？
215楼
2023-07-19 18:18:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 骐骐 发表的提问：
因销售方质量问题发生的违约金，通常可以表述为销售折让，销售方根据退货证明开具红票，购买方取得红票要做进项税额转出，购买方的账务处理是怎样的
购买方的话，根据红字发票，冲减货物的采购成本
216楼
2023-07-20 16:45:45
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骐骐：回复辜老师 麻烦老师写出具体分录
2023-07-20 16:57:50
辜老师：回复骐骐借：原材料 负数 贷：应付账款 负数，应交税费—应交增值税—进项税转出
2023-07-20 17:11:04
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 九剑 发表的提问：
会计上做进项税额转出，不会造成原本进项税额认证抵扣了，没有转出吗？
你要做了进项转出附表二就要转出，不会出现没有转出的情况
217楼
2023-07-20 17:07:39
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九剑：回复答疑郭老师 就是附表二要填写转出是吧
2023-07-20 17:23:39
答疑郭老师：回复九剑是的，需要填写进项转出的
2023-07-20 17:48:59
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 宁静致远 发表的提问：
公司2018年u5月收到一张失控发票，税务局要求2019年2月做进项税额转出，公司应该怎样做账务处理
你好，借原材料，管理费用，贷应交税费一应交增值税(进项税额转出)
218楼
2023-07-20 17:28:26
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 玩的新鲜 发表的提问：
老师您好 这个是关于我们租房时，预交房租和来票时的账务处理，其中包括进项税额转出的部分，老师帮忙看看这一套分录做的对吗，还有最后计算的摊销值不知道对不对，请老师帮忙看看，还有这个房租缴纳的时候就是根据含税的价格大概计算的价钱，现在房租的发票开来了，总价钱要比实际支付的少，但后续还有房产土地税，附加税也都需要放在我们的房租里面扣除，可是那部分钱我们应该是没有发票的吧，因为是房主去交（房主是企业），那我后续改怎么入账？
计入相关费用吧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
219楼
2023-07-20 17:48:54
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问一般税人，2月份认证了不能底扣的500元税额，已经做了账务处理，而且申报了2月份的增值税，也就是2月份少交了500元税。怎么办。3月份的账务处理怎么做？3月份申报报表做500元的进进项税额转出吗
你好！是什么样的发票？按规定要开红字发票做进项税转出
220楼
2023-07-20 18:11:58
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 咳咳咳 发表的提问：
那进项税额转出科目有余额 怎么处理
年末时 1、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
221楼
2023-07-30 18:40:51
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 绫 发表的提问：
请问，7月招待费专票在未认证的情况下，8月申报税时以为已认证,并填报了进项税额转出了。请问账务处理怎么做？进项税额转出这比分录在几月份做？
没有认证进项税额转出？没有认证就先做借招待费，待认证进项税额 贷银行，你认证申报时候做借借进项税额 贷待认证，你之前转出那个没有做账现在做借招待费 贷进项税额转出
222楼
2023-07-30 19:07:11
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
本月我认证了一份购入货物的专票，但本月我想把这份专票放弃抵扣。我可以进行进项税额转出吗？这样的话我的账务处理怎么做？还有申报表进项税额转出选择那一栏啊？
就填在进项转出的那一栏次就可以。
223楼
2023-07-30 19:33:18
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王雁鸣老师：回复笑笑您好，可以进行进项税额转出，借：相关成本费用科目（与货物科目一样），贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。选择第23行，其他应作为进项税额转出的情形。
2023-07-30 19:59:49
笑笑：回复王雁鸣老师 老师还有就是前期认证的留抵税我可以进行转出么？转出的金额（如我的留抵税60000元，我可以转出来10000吗？）还是都得按进项票上的税额来呢？
2023-07-30 20:14:47
王雁鸣老师：回复笑笑您好， 可以转出的，可以转出来1万元的。不是按进项票的上税额来的。
2023-07-30 20:27:08
笑笑：回复王雁鸣老师 那我这一万的税额该放入那个成本费用啊？（老师我公司有两张专票税额有15万，开票日期2017.9.23日，马上要过期了.但本月我销项税额只有6万多，前期留底还有4万，我想本月交点税。我 那两张快过期的票怎么办，向上面说的给认证了放弃抵扣还是怎么办？）
2023-07-30 20:44:17
王雁鸣老师：回复笑笑您好，税额转出记入与发票上价款一样的科目就行了，或者直接记入主营业务成本也可以的。是的，给认证了抵扣，再做进项转出即可。
2023-07-30 21:00:29
笑笑：回复王雁鸣老师 老师我那两张快过期 的专票，我直接给认证了，不用进行抵扣，直接转出就行吧 ，如：借库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 150000 贷应付账款 ，（认证）然后我在做个借：库存商品150000 进项税额转出：150000.不用进行抵扣吧！还是认证了就得抵扣啊？（老师我这里总也不是很明白，您多指教）
2023-07-30 21:27:29
王雁鸣老师：回复笑笑您好，不行的，认证了不抵扣，就不能转出的，只有抵扣了，才可以转出的。认证了可以不抵扣，可以按您做的分录处理，但是申报表上就不需要处理了。如果认证了，也抵扣了，那么分录如您写的分录，申报表上也抵扣，也转出处理即可。
2023-07-30 21:38:37
笑笑：回复王雁鸣老师 您的意思是假如我认证不抵扣的情况，账务处理借：库存商品 应交税费-进项税 贷 应付等 然后在做个借：库存税额部分 贷：进项税额转出部分。
2023-07-30 21:49:40
笑笑：回复王雁鸣老师 申报表上不需要 申报这两张认证的是吗？
2023-07-30 22:00:02
王雁鸣老师：回复笑笑您好，是的，您理解正确。
2023-07-30 22:13:41
笑笑：回复王雁鸣老师 假如我把这两张认证票 申报到进项税额申报表本期认证这一栏中，是不是就说明我这两张票属于抵扣的范围了，这种情况我是不是就得在 申报表中进行税额转出，然后分录同上就可以吗
2023-07-30 22:27:55
王雁鸣老师：回复笑笑您好，是的，您说的是对的。
2023-07-30 22:53:24
笑笑：回复王雁鸣老师 老师假如我这2张票不做认证是不是就不可以，会形成滞留票，所以即使不抵扣也要给他认证了，这种说法对吗？
2023-07-30 23:12:14
王雁鸣老师：回复笑笑您好，理论上这种说法是正确的。只是不认证不抵扣，全额进入成本费用，也问题不大的。
2023-07-30 23:41:40
笑笑：回复王雁鸣老师 但是他们说专用发票，不认证的话，超过期限就会形成滞留票，税务会有风险，因为我公司进项税太大，好多都用不上，所以老师您觉得我应该怎么做，才更合理一些，新手好多理解不到位，老师您多指点吧！
2023-07-30 23:58:57
王雁鸣老师：回复笑笑您好，您认证抵扣，再做进项转出处理，比较稳妥一些。也更合理一些。
2023-07-31 00:27:40
笑笑：回复王雁鸣老师 谢谢老师，还有给问题就是我们公司上个会计在5月是没有认证进项以至于当月需要交纳增值税20万多，但是当月他没有进行缴款，而是在下个月时直接用税款抵减5月的20万，只交了滞纳金？想问老师这种情况可以吗？
2023-07-31 00:37:55
王雁鸣老师：回复笑笑您好，不客气，这种情况和做法也是可以的。
2023-07-31 00:55:03
笑笑：回复王雁鸣老师 那比如我6月抵扣税额，要在7月做税额转出，假如我7月没有进项税的话，那我转出的那一部分是不是还得补缴税款？或是我本月有进项税额是不是可以直接递减呢？
2023-07-31 01:17:28
王雁鸣老师：回复笑笑您好，是的，转出以后，没有留抵的进项税了，也就是说应交税费-应交增值税的余额是贷方余额了，就需要补缴税款的。如果有进项税额，可以直接递减的。
2023-07-31 01:45:01
笑笑：回复王雁鸣老师 感谢老师，辛苦了
2023-07-31 01:58:18
王雁鸣老师：回复笑笑您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-07-31 02:09:17
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 小纯洁 发表的提问：
公司水电费有一部分是员工使用掉的。那是否需要做进项税额转出处理？计算所得进行税额转出金额？
您好！可以不用转出。当然按要求是应该转出。
224楼
2023-07-30 19:59:59
全部回复
小纯洁：回复宋生老师 老师，那天税务局问了我们水电费给员工扣么？我们扣的。然后税务局就说了是不是应该进项税额转出？
2023-07-30 20:26:56
宋生老师：回复小纯洁你好！是的。严格来说是要转出的了。
2023-07-30 20:53:33
小纯洁：回复宋生老师 那老师，我现在该怎么处理吖？
2023-07-30 21:06:10
宋生老师：回复小纯洁你好！你转出一部分把。建议
2023-07-30 21:23:58
小纯洁：回复宋生老师 老师，那按照什么转出？按照比例计算出进账税额转出么？
2023-07-30 21:44:33
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 单薄的时光 发表的提问：
非正常损失的进项税额转出月末结转怎么处理
借营业外支出 贷进项税额转出
225楼
2023-07-31 17:30:09
全部回复
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