Anne：回复马老师 那怎么做分录呢

Anne：回复马老师 我们现在销项不多，所以之前会计每年一结转，不晓得为何把进项留抵的结转到转出未交增值税借方

Anne：回复马老师 百度查了有的说转出未交增值税借方代表留抵的，

Anne：回复马老师 但是正常进项留抵的应该怎么做分录呢？需要结转吗

Anne：回复马老师 他已经把进项税额留抵的结转到 转出未交增值税，我需要怎么改，请给予具体分录提示，谢谢

Anne：回复马老师 转出未交增值税之前是没有余额，他是把进项转留抵的 到转出未交增值税了

马老师：回复Anne再把转出未交增值税结转到未交增值税。未交增值税的借方表示留抵！

Anne：回复马老师 老师，那我可以把之前会计把留抵的转到。转出未交增值税在转回进项税额吗

马老师：回复Anne你直接做借应交税费未交增值税 贷应交转出未交增值税

Anne：回复马老师 但是我看很多老师回复是转到，转出未交增值税借方代表留抵，可以不再处理啊

马老师：回复Anne你不想转到未交增值税也可以，那你就转出未交增值税留抵。

Anne：回复马老师 哦哦哦……谢谢老师

马老师：回复Anne不客气的，麻烦给老师五星好评谢谢！

Anne：回复马老师 老师 2019年1月，北京申报是怎么申报？是之前到系统还是电子税务局

马老师：回复Anne都在电子税务局的

Anne：回复马老师 哦哦之前企业版不能用了吗

Anne：回复马老师 老师，我想问下，网页版报税完毕后，怎么打印呢，为什么在上面申报查询及打印那是pdf版本，打印出来没有防伪那个呢

马老师：回复Anne都是pdf的，我们也是！

Fen：回复郭老师 到年底12月，应交税费应结转，为什么呢？如何做账务处理

郭老师：回复Fen你好，可以结转也可以结转的 这个没有规定

郭老师：回复Fen你不结转你的进项，销项，进项转出月末都是有余额的。

Fen：回复郭老师 年底的利润分配—未分配利润的金额怎么来的？为什么12月要做这笔分录代表什么呢

郭老师：回复Fen借本年利润贷利润分配未分配利润吗？如果是的话，看本年利润的余额。

郭老师：回复Fen本年利润年末是没有余额的。都需要结转。

Fen：回复郭老师 是借方：本年利润贷利润分配未分配利润，贷方：本年利润，本年利润年的余额在借方，所以就是亏损的意思吗？

郭老师：回复Fen你这个是亏损的，亏损的是这么做的。

Fen：回复郭老师 所以，本年利润年末无余额，结转到本年利润未分配利润，那未分配利润一直有余额，且借方余额代表亏损，贷方余额代表盈利？

郭老师：回复Fen对的是的对的是的。

奥特曼：回复meizi老师 是招待客户的时候发生的，对方给开了专票。

meizi老师：回复奥特曼你好 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款 认证后转出：借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出

奥特曼：回复meizi老师 你这个分录这样写，那进项税额贷方科目就有余额了啊，你写来看看吧

奥特曼：回复meizi老师 进项税额转出贷方就有余额了啊！如何处理呢。

meizi老师：回复奥特曼你好 你月末要结转进项税转出到转出未交增值税的 ；结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

奥特曼：回复meizi老师 我都被你饶晕了，太复杂了。你这个是正常未交税的分录吧！我说的是业务招待费收到专票，认证了，要把这部分转到业务招待费里面去呢？不是转到未交增值税里面吧，这个是抵扣不了的，要计入成本费用吧。

meizi老师：回复奥特曼你好 1. 这个是正常做分录： 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款 2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 3. 这个是月末做结转 把进项税转出：借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 4. 这个是如果进项税转出贷方有余额 你要去结转缴纳： 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 5 次月缴纳：借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 这个是完整的分录。

奥特曼：回复meizi老师 你没有看明白吗，这个应该要转到成本费用里面去啊，为什么要交这部分税金呢？你是学生还是老师啊，我怀疑。

meizi老师：回复奥特曼你好认证进项税转出 你看我上面的分录 。我是把进项税转到了销售费用-业务招待费 你看第二步骤； 你进项税转出了之后 你进项税是计入了成本费用 。但是你之前认证的部分进项税要转出出来缴纳增值税的 。

奥特曼：回复meizi老师 我也转到成本费用里了啊，这是餐饮费，为什么要交增值税呢？走成本费用，按60%税前扣除啊，我不太明白你的意思。

meizi老师：回复奥特曼你好 你说的税前扣除 那是汇算清缴的扣除标准 。 你现在是比如你招待费发生是100元不含税金额 认证了30元 合计支付了130元 。借销售费用-业务招待费100 进项税30贷银行存款 130 2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 30贷应交税费-应交增值税-进项税转出30 你实际发生的金额是130元销售费用招待费 但是你认证了30的金额 你系统报了30的进项税 你得转出30缴纳增值税的 进项税额转出会增加应纳增值税税额的。 应纳增值税税额=销项税额-进项税额-留抵进项税 %2B进项税额转出

奥特曼：回复meizi老师 1. 取得时 借：管理费用—业务招待费 100 应交税费—应交增值税-进项税额 30 贷：银行存款 130 2. 认证后转出： 借：应交税费—应交增值税-进项税额转出 30 贷：应交税费—应交增值税-进项税额 30 3. 结转进项税额转出 借：管理费用—业务招待费 30 贷：应交税费—应交增值税-进项税额转出 30 这样做可以吗 你那个我理解不了 我觉得这个税不应该交啊 我们付了钱给酒店里的啊 是含税价啊

奥特曼：回复meizi老师 这个税不是应该对方交的吗 我们付了130元钱出去，现在还要交30元的税 我们不是用了160元了吗 实际是130啊 不太明白

meizi老师：回复奥特曼你好 不是您那样做的。 你就这样理解 。 你认证了30元 。 你申报的时候就要申请30元的抵扣 。 到时你在转出30 来交纳 。 这样实际就是你抵扣了30 后面因为不符合抵扣要求 。你又转让30来交纳增值税 这样应该你能理解了。分录要按我写的才是合理的

奥特曼：回复meizi老师 还是不明白，我的理解是 我们是购买方没有道 理要交这个税的 我们付款的时候就是付了这30元钱的 不能抵扣 我转出就是了，增加我的 成本费用啊 为什么要转到未交增值税里面去呢

meizi老师：回复奥特曼你好 因为你转出了 你之前抵扣了30了 已经申报了30的抵扣 。现在你要转出30来交纳增值税 比如原来上月你应交增值税是100元 抵扣了30 就只缴纳了70元 。现在本月应交120元 转出30后就要缴纳150元 实际你上月的100元%2B本月120 就是220元 。 和你转出的70元%2B150元 是一致的 没有产生多缴纳的增值税 。 只是因为你认证了你要处理转出申报 和转出分录的处理 。 你月末要结转到未交增值税去缴纳 才会平进项税转出这个科目 。

lr3696：回复郭老师 不用计入营业外支出吗？会计上就是直接是主营业务成本？

郭老师：回复lr3696合理损耗，直接做到成本就可以的。

娇气的啤酒：回复朴老师 进项税额我有作转出,也不用做账务处理吗?到时候年末结转时不是对不上吗?

朴老师：回复娇气的啤酒借原材料 负数 借进项 负数 贷银行 负数 这样正好冲红了你之前的进项呀

娇气的啤酒：回复朴老师 这样的话,年末申报表的,进项税额,销售税额,跟账面会对不上

朴老师：回复娇气的啤酒正好的，你觉得差额在哪里

娇气的啤酒：回复朴老师 老师,申报表里有进项税额转出列的金额,账面没有这个金额,如果按你说的直接红冲

朴老师：回复娇气的啤酒你红冲了进项就是进项转出

娇气的啤酒：回复朴老师 好的,谢谢老师

朴老师：回复娇气的啤酒你理解了吗？明白我说的意思了吗

詹娜：回复文老师 对方不要票，我这么处理可以吗，这部分不确认收入行吗

詹娜：回复文老师 是确认其他业务收入，还是冲减费用转出进项，我拿不准

文老师：回复詹娜对方不需要发票，您好也可以您那样操作反。

文老师：回复詹娜反正您不少交税就好。

詹娜：回复文老师 对，结果谁是不少交的

詹娜：回复文老师 谢谢

文老师：回复詹娜不客气，这是我们的职责所在。