假想敌MsYellow：回复李老师 小企业会计准则

李老师：回复假想敌MsYellow补计提 借所得税费用 贷应交税费应缴企业所得税

假想敌MsYellow：回复李老师 不用调整以前年度损益吗？

李老师：回复假想敌MsYellow小准则没有那个科目

Derry：回复邹老师 那如果是汇算清缴时补缴上年度的企业所得税，分录应该怎么做啊？这样的话上年末是否应该计提？如果有计提和没有计提的话分录应该怎么做啊？@邹老师:

邹老师：回复Derry借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

返璞归真：回复邹老师 计提所得税是在出利润表后还是在做资产负债表和利润表前先计算好随本月凭证一起输入电脑里面呀

返璞归真：回复邹老师 咋不回答我呢

邹老师：回复返璞归真你好，在出具报表之前计提好所得税分录的

返璞归真：回复邹老师 哦谢谢

邹老师：回复返璞归真不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

 梦女孩：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复 梦女孩不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

灰色欲望：回复家权老师 小规模纳税人是季度末结转增值税是吗？

家权老师：回复灰色欲望 不需要结转的啊，平时收入就计提了啊

lulu：回复邹老师 老师,请问季度预缴了所得税,但年度又是亏损请问会计分录怎么处理?汇算后也不会缴税,老师,我季报多交的所得税怎么处理,会计分录怎么做

邹老师：回复lulu你好，申请退税 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税

lulu：回复邹老师 老师,我的是外账,是今年预缴的哈

lulu：回复邹老师 可不可以直接摆在账上,不动

邹老师：回复lulu你好，如果没有申请退税，可以不做账务处理

微首：回复庄老师 老师我们是个体工商户，小规模纳税人，税率是3%哎，还是5%吗

微首：回复庄老师 这个5%是怎么来的呀

庄老师：回复微首你好，这个是小规模纳税人所得税优惠税率，计算公式＝20%*25%＝5% 一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

微首：回复庄老师 新手不懂咨询你下，个体工商户，小规模纳税人季报。去年亏损了40多万，今年第一季度开票不到3万，可是有未开票收入。加起来收入有20多万，最后算下来利润将近两万八，所以要交1473的企业所得税是吗？

庄老师：回复微首你好，去年有亏损，去年亏损了40多万，可以弥补的收入有20多万，还亏损20多万，不用缴所得税

微首：回复庄老师 可是有些人说个体工商户季度预缴不能抵以前年度损益。所以不懂了。可以弥补20多万是怎么算的啊？不好意思哈，新手不太懂

庄老师：回复微首你好，可以的，（国家税务总局令第35号）第二条规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。第五条规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。第七条规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十七条规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。第二十条规定，本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于零的数额。 　　综上，计算个体工商户个人所得税年度应纳税所得额时可以弥补以前年度亏损。

微首：回复庄老师 老师，最后一个问题了，这个会计分录和金额怎么做啊？谢谢哈

庄老师：回复微首你好，是亏损了自然弥补，不用做分录了，

庄老师：回复微首你好，谢谢了，祝你快乐

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费应交所得税没有余额，多少没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费—应交所得税没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

路老师：回复红梅花开正常19年汇算18年的时候，如果多交要退的所得税，应该要补做一笔 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样，应交税费-应交所得税就有借方余额，20年第二季度要交所得税时，按照正常要交的所得税金额计提，如果计提的金额小于8000，那么第二季度不用交所得税，在应交税费-应交所得税这个科目借方余额会体现还有多少没有抵扣，等下次再抵税。

红梅花开：回复路老师 如果经过损益调整那2019年财务报表数据都变了，跟2019年财务申报表不符，怎么办？

路老师：回复红梅花开简单的方法就直接在20年补

红梅花开：回复路老师 那分录怎么做请教

路老师：回复红梅花开在20年先做下面这个凭证 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后20年第二季度再计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

红梅花开：回复路老师 1.这么做利润分配影响的收据是2020年的对吗？2.执行小企业会计准则\'，没有损益调整科目，直接做借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润 可以吗

路老师：回复红梅花开19年改下来比较麻烦，直接做进20年就好，可以直接做利润分配-未分配利润科目

雪：回复maize老师 在2018年缴纳时分录写的是借：所得税 贷：银行存款 月底结转借：本年利润 贷：所得税

maize老师：回复雪......那不做处理，这个之前多交应该做借应交税费 贷银行，现在需要交应该计提借所得税费用贷应交税费，

雪：回复maize老师 还没有抵完，那是不是之后我也不用计提所得税！ 产生了，就过去办理抵税！直至抵完为止

maize老师：回复雪那是不是之后我也不用计提所得税！ 产生了，就过去办理抵税！直至抵完为止 是的，

雪：回复maize老师 ？

maize老师：回复雪是的，我回复是的，2个字不能提交

雪：回复maize老师 知道了！谢谢

maize老师：回复雪好的，我这边先结束了