moly：回复maize老师 小微企业优惠年所得在100万下享受优惠，如果这个季度30万，是不是不享受优惠？要到年底才有

maize老师：回复moly不看30万，企业所得税预缴看的是你企业所得税申报表上累计数实际利润额，看是不是超过100万没

招力：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复招力您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

汪会计：回复汪晨老师 计提有时候算不准啊

汪晨老师：回复汪会计你好，月底尽量控制不开票了。方便核算。

紫云：回复邹老师 那这个所得税费用在利润表中如何表现

邹老师：回复紫云你好，就是在利润总额下面的所得税金额体现

'：回复邹老师 那所得税费用没有再利润表体现。有影响吗

邹老师：回复'你好，问题不大的

懂你~：回复紫藤老师 老师，计提本季度企业所得税，会计分录怎样写

紫藤老师：回复懂你~1、计提时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 2、缴纳时: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

邱清：回复辜老师 不是分开核算的吗

辜老师：回复邱清超过500万就不是小微企业了，不能分开计算了

邱清：回复辜老师 哦，就是按25%去计提，是吗

辜老师：回复邱清是的，超过300的，全部按照25%计算的

邱清：回复辜老师 中途有还有减半吗

邱清：回复辜老师 如何我不超300的呢，这个又如何计提写分录呢，

辜老师：回复邱清不超过300万，计算所得税就是100*5%，超过100的部分*10% 计提所得税费用的分录是一样的

邱清：回复辜老师 3季度企业所得税563280我是按5%计提的，为什么在季度企业所得税表中是25%算应纳所得额的

辜老师：回复邱清减免的20%所得税你要填列到后面的减免税明细表里面的

邱清：回复辜老师 那我3季度计提是563280*0.05=28164元的税金，这样计提有错吗。那我分录是不是应该这样子写 借  所得税费用28164     贷   应交税费-所得税

辜老师：回复邱清是的，是这样账务处理的

邱清：回复辜老师 4季度也是这样计提的，如果我3季度计提数并缴了税，如果我4季度利润是亏损的，导致我企税本年累计是不用交，然后我3季度多交了，那是不是得退税啊

辜老师：回复邱清是的，汇算清缴会进行退税

jtn。：回复江老师 如果是一个季度交一次，是不是在9月底计提789月份的所得税，然后月底结转到本年利润，等10月份交了做缴纳的分录

江老师：回复jtn。那就是9月份进行计提，10月份做第二笔分录。

jtn。：回复江老师 是不是9月底还要结转到本年利润

江老师：回复jtn。是的，这个是需要结转到本年利润的。减少本年利润

jtn。：回复江老师 好的，谢谢老师！

江老师：回复jtn。有不明白的问题再咨询

CM：回复Yilia 陈老师 那1-3季度加计扣除的40W怎么做分录？要不要做？

Yilia 陈老师：回复CM1-3季度预缴的时候当时允许加计扣除前三季度的研发费用，可以在预缴的时候计提所得税费用，如果你们习惯年度加总计提，那就现在计提一整年，只是在算加计扣除时只能用前三季度的研发费用金额加计。