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所得税纳税调整会计分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 燕君 发表的提问：
所得税汇算清缴补缴税款做会计分录，科目里没有以前年度损益调整，怎么做分录，钱不多，不到2万
你好 借 利润分配 贷 应交税费 借 应交税费 贷 银行存款
226楼
2023-07-30 20:05:59
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燕君：回复答疑苏老师 去年把固定资产都折旧了，但未取得发票，汇算清缴调增，那这个月我要把折旧的费用冲回来吗
2023-07-30 20:36:48
答疑苏老师：回复燕君你好 这个不用冲 直接汇算清缴调增就可以了
2023-07-30 20:59:34
燕君：回复答疑苏老师 好的，谢谢
2023-07-30 21:28:23
答疑苏老师：回复燕君不客气 祝工作顺利哦
2023-07-30 21:51:52
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ A 发表的提问：
2018年12月的所得税多计提了0.01元 ，现在还能调整吗？改怎么做分录？
你好，现在可以调整，
227楼
2023-07-31 17:36:49
全部回复
庄老师：回复A借应交税费一应交所得税0.01，贷以前年度损益调整0.01
2023-07-31 18:05:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 兰兰** 发表的提问：
汇算清缴的所得税缴费的会计分录怎么走？如果上年未计提所得税怎么处理？没有以前年度损益调整这个科目怎么处理分录？
借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 可以这样做计提，缴纳分录
228楼
2023-07-31 17:59:06
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
汇算清缴调增了营业外支出和管理费用（业务招待费），但应纳税所得额还是负数，不用补交所得税，那么我还要做调整本年利润的会计分录吗？要是不做调整本年利润的会计分录，财务报表和汇算清缴申报表净利润额不一致，求讲解，谢谢。
您好 汇算清缴调增了营业外支出和管理费用（业务招待费） 不做调整分录
229楼
2023-07-31 18:14:58
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复bamboo老师 老师，那弥补亏损的数和财务报表就对不上了，怎么解释啊？
2023-07-31 18:37:25
bamboo老师：回复陪你考证的初级班主任税法跟会计有差异 正常的啊
2023-07-31 18:48:06
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 水木年华 发表的提问：
老师我2018年企业所得税纳税调增，交了600的税我怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整 600 贷：应交税费--应交所得税 600 借：利润分配--未分配利润 600 贷：以前年度损益调整 600
230楼
2023-08-01 17:03:23
全部回复
水木年华：回复张艳老师 可是我们的小企业会计准则没有这个以前年度损益调整呀
2023-08-01 17:29:47
张艳老师：回复水木年华直接使用利润分配--未分配利润科目。
2023-08-01 17:46:37
水木年华：回复张艳老师 那这样的话，利润表和资产负债表不一致，到了明年汇算清缴，再把资产负债表和利润表调整了对不
2023-08-01 18:10:45
张艳老师：回复水木年华需要填写今年的资产负债表未分配利润项目的年初数。
2023-08-01 18:28:46
水木年华：回复张艳老师 看不懂了老师你的意思就是调整2020年一月的年初数是不
2023-08-01 18:48:36
张艳老师：回复水木年华调整的是2019年的资产负债表未分配利润项目的年初数
2023-08-01 19:04:41
水木年华：回复张艳老师 那做2019年汇算清缴的时候，因为资产负债表和利润表差这600，需不需要调整，我是想知道到时候怎么报财务报表的年报？
2023-08-01 19:33:27
张艳老师：回复水木年华那时不用调整这个600元，这个600元影响的是2019年的未分配利润项目的期初数。
2023-08-01 19:54:03
水木年华：回复张艳老师 您的意思就是2019年汇算清缴报财务报表的时候该怎么报就怎么报，但是2020年一月资产负债表未分配利润年初数就得调整是吧
2023-08-01 20:15:15
张艳老师：回复水木年华是的，是这样理解的。 您公司只有2020年做2019年所得税汇算清缴时，出现补缴企业所得税的情形，才需要调整2020年的资产负债表未分配利润的年初数。
2023-08-01 20:32:33
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 阔达的红酒 发表的提问：
老师 你好 我企业18年收到一笔金额9万的虚开的普通发票 19年会计分录做调整 调整出来的金额不交所得税怎么做分录
您好同学 借：主营业务成本 （或者是营业外支出）贷应交税费-应交增值税（进项转出）
231楼
2023-08-01 17:30:24
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 伶俐 发表的提问：
特殊性债务重组确认的应纳税所得额占全年应纳税所得额50%以上，可以分五年分期缴纳所得税，这里的占全年应纳税所得额，是指调整前的还是调整后的金额呢？
你好，同学。 调整后的所得额金额
232楼
2023-08-01 17:54:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ always online 发表的提问：
汇算清缴需要补交企业所得税，是不是要先计提再缴纳？需要调整19年损益吗？全套会计分录如何写？
你好，汇算清缴补交税款的分录是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
233楼
2023-08-02 16:58:29
全部回复
always online：回复邹老师 好的，谢谢老师，如果19年多计提了工资5万，也多发放了，现金发的，实际就没有那一笔，税务专管员让调整，汇算清缴已经调减了，账如何调？会计分录如何做？
2023-08-02 17:28:54
邹老师：回复always online你好 冲销多计提，借；应付职工薪酬，贷；以前年度损益调整 冲销多发放的分录，借；库存现金，贷；应付职工薪酬
2023-08-02 17:55:32
always online：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-08-02 18:18:03
always online：回复邹老师 老师，多计提多发放工资，是不是汇算清缴和财务报表都要调整，还有补交企业所得税是7月才缴纳的，那几月再做借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 对吗？
2023-08-02 18:35:07
邹老师：回复always online你好 多计提多发放工资，那财务报表，汇算清缴都需要调整的 补交所得税的分录是什么时候补交税款，就什么时候做这个分录就是了
2023-08-02 19:01:39
always online：回复邹老师 好的，谢谢老师，老师先付款后开票，能不能做：借：应付账款 贷：银行存款
2023-08-02 19:16:55
邹老师：回复always online你好，如果不设置预付账款的单位，可以这样做账 借：应付账款 ，贷：银行存款
2023-08-02 19:32:47
always online：回复邹老师 如果先付款，在明年汇算清缴之前发票没回来，是不是要做纳税调增。预付账款和应付是不是只能设一个
2023-08-02 19:52:48
邹老师：回复always online你好，如果先付款，在明年汇算清缴之前发票没回来，你有计入到成本或者费用核算 吗？ 同一个单位，预付账款和应付账款最好只设置一个科目核算
2023-08-02 20:15:13
always online：回复邹老师 给他付款的时候就做的借：应付账款 贷：银行存款，如果说后面他们在明年汇算清缴之前给我们开不了发票，是不是要调整
2023-08-02 20:34:48
邹老师：回复always online你好，如果没有计入到成本或者费用抵扣企业所得税，就不需要调整的
2023-08-02 20:46:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 木子 发表的提问：
如果说这税汇算清缴以后还要补交所得税1万元，做会计分录如下：借 以前年度损益调整100 贷 应交税费-应交所得税100 借 应交税费-应交所得税100 贷 银行存款100 借 利润分配-分配利润100 贷 以前年度损益调整100 理论上说，以前年度损益调整，调表不调帐，只应调整财务报表中：应交税费和未分配利润的年初数，但是，将以上的分录入账以后，调整的是：应交税费和未分配利润的本期期末数，怎可能调整期初数。 应怎么处理，不录入会计分录，直接，将资产负债表的，相关科目的年初数进行调整就行了吗？
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 调整期末未分配利润，货币资金数据就是了
234楼
2023-08-02 17:27:41
全部回复
丁天浩老师
职称：注册会计师,中级会计师,审计师
4.82
解题: 0.02w
引用 @ 殷勤的黑猫 发表的提问：
小企业会计准则汇算清缴补缴所得税后，需要调整财务报表吗？分录是借利润分配未分配利润贷应交税费应交所得税
您好，不需要调整年初会计报表，补交所得税做分录借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税
235楼
2023-08-02 17:38:13
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
2019年多计提所得194.17，在2020年调整分录怎么写？借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整吗
可以的 借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示）
236楼
2023-08-02 17:51:00
全部回复
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 为什么外面帮做汇算清缴的人调到了其他应收款？这涉及不到其他应收款吧。。。
2023-08-02 18:09:36
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 她把那194.17元调到其他应收款里面去了，其他应收款增加194.17，未分配利润减少194.17，问题是这涉及到其他应收款吗。。。。
2023-08-02 18:23:18
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o是的，不涉及其他应收款
2023-08-02 18:45:09
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 如果说要让财务报表的所得税数据和申报表一致，申报表不改，财务报表改哪个数据就好了？
2023-08-02 19:11:09
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 现在财务报表的企业所得税比申报表多194.17，不改申报表，只改财务报表，需要改资产负债表和利润 表的哪几个数据？
2023-08-02 19:35:14
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o收入或成本费用都可以修改的
2023-08-02 19:53:57
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 分录不是只涉及到应交税费-应交所得税和未分配利润吗，怎么又收入或成本都可以修改。。。。。
2023-08-02 20:19:05
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o你不是要调增所得税吗？
2023-08-02 20:39:55
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o如果不调整，就不用考虑了（做上面的调整分录就可以了）
2023-08-02 21:06:40
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不是啊，老师您能不能看清楚我的问题，我是说要将财务报表的所得税数调成和申报表一致，财务报表所得税减194.17元，需要改哪几个地方。。。。。
2023-08-02 21:22:18
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示） …做分录后，直接把财务报表数字“所得税费用”减少194.17元就可以了
2023-08-02 21:46:52
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不能直接减少所得税费用194.17吧，要是调增应付账款其末数，调减未分配利润期末数 吧？
2023-08-02 21:59:36
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应付账款是哪来的？
2023-08-02 22:12:26
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不能直接财务报表数字所得税费用减这个数吧？要调资产负债表的应交税费和未分配利润吧？
2023-08-02 22:34:04
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o1..利润表：所得税费用减这个数 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润
2023-08-02 23:01:36
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 好的，现在清楚了，那 1..利润表：所得税费用减这个数 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润 那对就财务报表的分录呢
2023-08-02 23:20:57
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示）
2023-08-02 23:32:03
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润 那这个报表要怎么才能平
2023-08-02 23:55:02
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应交税费，减少194.17 未分配利润，增加194.17
2023-08-03 00:21:14
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 那如果应交税费和未分配利润都负数呢
2023-08-03 00:46:28
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o直接加减就可以了
2023-08-03 00:57:27
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 调完以后资产负债表不平的，资产总计比负债和所有者权益多
2023-08-03 01:13:29
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应交税费，减少194.17 未分配利润，增加194.17 ……… 现在应交税费-66363.07-194.17 未分配利润 -503407.03+194.17 …不影响报表平衡的
2023-08-03 01:24:48
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ A公司注册代理记账 发表的提问：
您好老师，收到2021年度企业所得税，没有以前年度损益调整也没有当期损益调整该如何做会计分录呀
同学你好 是用利润分配未分配利润的吗
237楼
2023-08-06 18:53:24
全部回复
千橙老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.02w
引用 @ 神经蛙 发表的提问：
这个月通过以前年度损益调整科目调整了几个分录，会不会影响我今年的企业所得税年报？
涉及企业所得税的，需要纳税调增或调减。
238楼
2023-08-06 19:03:11
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
要求:根据上述资料，分别回答下列问题。 (1)该企业的会计利润总额; (2)该企业对国债利息收入的纳税调整额; (3)该:企业对广告费用的纳税调整额; (4)该企业对业务招待费的纳税调整额; (5)该企业对营业外支出的纳税调整额， (6)该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额
同学你好 很高兴为你解答 因为计算内容比较多 所以一次性计算不完 请你提供邮箱地址 发送你的邮箱
239楼
2023-08-06 19:13:34
全部回复
p5n2uw：回复钟存老师 1987376182 完整网址发不了这是账号
2023-08-06 19:52:16
p5n2uw：回复钟存老师 发送了的话记得告诉我一下
2023-08-06 20:05:55
p5n2uw：回复钟存老师 有没有发呀
2023-08-06 20:26:29
钟存老师：回复p5n2uw我这个目前邮箱有验证发不过去，我一会儿发你邮箱
2023-08-06 20:40:01
钟存老师：回复p5n2uw会计利润=2000+10+1.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.3 国债利息收入免税 全额调减应纳税所得额2万元
2023-08-06 21:04:31
钟存老师：回复p5n2uw广告费为营业收入百分之十五 （2000+60+10）*15/100=310.5 那谁调增=400-310.5=89.5
2023-08-06 21:21:50
钟存老师：回复p5n2uw业务招待费扣除限额1=80*60/100=48 扣除限额2=2070*5/1000=10.35 纳税调增=80-10.35=69.65
2023-08-06 21:41:00
钟存老师：回复p5n2uw直接捐赠和罚款全额调增 纳税调增12
2023-08-06 22:00:03
钟存老师：回复p5n2uw应纳税所得额=193.3-2+89.5+69.65+12=362.45 应缴纳所得税=362.45*25/100=90.6125
2023-08-06 22:20:06
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 魁梧的棒球 发表的提问：
以前年度未计提的个人所得税怎么做调整分录
补交时： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 补提时 借：其他应收款--XX人 贷：应交税费 ——应缴个人所得税
240楼
2023-08-06 19:41:05
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