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所得税纳税调整会计分录
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 张钎 发表的提问：
小企业会计准则下所得税汇算清缴会计分录怎么做？资产负债表要调整期初数吗？
您好，汇算清缴分录，若未跨年，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税。跨年，借利润分配未分配利润，贷应交税费应交企业所得税。
181楼
2023-07-06 18:26:04
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小林老师：回复张钎您好，资产负债表不调期初数。
2023-07-06 18:37:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 13567883773 发表的提问：
收到上年度展会摊位补助，会计分录怎么做？所得税汇算清缴需要调整吗？
你好，这个是政府部门给你单位的补助？
182楼
2023-07-06 18:33:33
全部回复
13567883773：回复邹老师 嗯，是的。政府部门对企业的补助。
2023-07-06 18:56:43
邹老师：回复13567883773你好，借；银行存款，贷；其他收益 这个需要计入利润总额计算缴纳企业所得税，不需要做调整的
2023-07-06 19:08:36
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
年终计提企业所得税的时候，一些固定的纳税调整事项，调整应纳税所得额后计算企业所得税，还是不管，等到所得税汇算的时候再计提呢
纳税调整事项可待汇缴处理。
183楼
2023-07-06 18:42:00
全部回复
迪恩：回复岳老师 但我只有一个业务费的纳税调整，能不能直接在12月结账的时候直接调了
2023-07-06 19:01:43
岳老师：回复迪恩这个倒也没有什么影响。
2023-07-06 19:28:44
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 曹宇 发表的提问：
老师您好，所得税年报时，招待费纳税调整了，分录怎么做呀，用不用计提呀。
您好，汇算清缴纳税调整的招待费不需要做分录
184楼
2023-07-09 19:20:27
全部回复
曹宇：回复小黎老师 老师，那我银行对账单的余额和账上的余额不一样呀
2023-07-09 19:31:57
小黎老师：回复曹宇您好，纳税调整招待费跟你银行余额没得关系啊
2023-07-09 19:56:23
曹宇：回复小黎老师 老师，那我纳税调整交了1000多元，怎么做账呀
2023-07-09 20:17:54
小黎老师：回复曹宇您好，缴纳的税那就针对交税做分录就可以了啊 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 重新分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
2023-07-09 20:36:18
曹宇：回复小黎老师 老师谢谢分录都得做吗
2023-07-09 21:05:01
小黎老师：回复曹宇您好，给你的几个分录都需要做的
2023-07-09 21:18:08
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 未来不是梦 发表的提问：
小企业会计，快账中调整上年所得税，不能用以前年度损益调整科目，如何做到调整所得税
没有以前年度损益调整，直接利润分配-未分配利润
185楼
2023-07-09 19:40:06
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 马 发表的提问：
老师，我们在2019年11月补缴了2018年度的企业所得税，会计分录通过以前年度损益调整了，那我做2019年度汇算清缴时候，要做纳税调整减少吗？
不要做纳税调整减少。因为补交企业所得税不影响汇算，不影响利润总额
186楼
2023-07-09 20:07:40
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马：回复文文老师 还有一个问题，我们公司跟一家公司签订了清理危废物品的合同，17年开具专票并已经进入费用，然后19年因为对方公司没有严格按照合同履行义务，我公司要求对方退回该笔货款，对方公司也已经开具了红色发票给我公司，会计分录通过了以前年度损益调整，这种情况年报是不是要做纳税调整增加？
2023-07-09 20:41:57
文文老师：回复马对，年报 是要做纳税调整增加
2023-07-09 21:00:48
马：回复文文老师 老师，1.公司赞助村委活动经费、2.支付员工工伤营养补助费、3.公司做农家乐费用(非营业用)、4.支付车祸死亡员工家属慰问金这几项费用，发生时我全部放到了营业外支出。我想问下老师，有哪些是要做纳税调增的。
2023-07-09 21:13:54
文文老师：回复马第一项需要纳税调增 第三项若有发票，不用调，没有发票，则需要调增
2023-07-09 21:43:50
马：回复文文老师 第2和第4项呢
2023-07-09 22:05:56
马：回复文文老师 2和4都是没有发票
2023-07-09 22:35:01
文文老师：回复马2需要申报个税，可以税前扣除，不要调增。 4若能提供员工死亡证明与公司慰问决定等资料，不要调增
2023-07-09 23:00:14
马：回复文文老师 公司做的农家乐就是给自己员工娱乐用有发票就不用调是吗
2023-07-09 23:22:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？老师的回复是：借：以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款需要调增利润分配吗?如，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
你好，最后是需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的
187楼
2023-07-09 20:17:47
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曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 坦率的手机 发表的提问：
请问老师： 补交以前年度的所得税怎样追溯调整？会计分录怎样做？（22年补交20年的所得税）
同学：您好。以会计准则为例： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润（如计提盈余公积，按比例冲销） 贷：以前年度损益调整
188楼
2023-07-09 20:42:00
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坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？
2023-07-09 21:05:18
曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。
2023-07-09 21:33:03
坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。
2023-07-09 21:44:19
曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。
2023-07-09 21:54:25
点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 米哈游 发表的提问：
＃提问＃原来的会计把我公司17年第一季度的所得税，4月份缴纳的，账也做在了4月份，也就是把本该应计提所得税的会计分录错做成了年度汇算清缴会计分录，错做成了 借：以前年度损益调整 贷：应交税费_应交所得税。现在才发现了当时做错了，请问老师现在我应如何调整？若不调整有何影响？
借：所得税费用 贷：以前年度损益调整就可以
189楼
2023-07-10 18:06:44
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米哈游：回复点~玲老师 调整过后，在做一张计提所得税的分录吗？这样的话最后会结转利润的，这是17发生的了，不是会影响18年的利润
2023-07-10 18:37:51
点~玲老师：回复米哈游这样调整就不需要再做其他分录的
2023-07-10 18:58:14
米哈游：回复点~玲老师 17年4月份缴所得税错做成了，借以前年度损益调整 贷：应交税费_应交所得税 借：应交税费_应交所得税 贷：银行存款。正确的应该做 借：所得税费 贷：应交税费_应交企业所得税 借：应交税费_应交企业所得税 贷：银行存款。我现在只需要借：所得税费用 贷以前年度损益调整就可以了吗？
2023-07-10 19:25:10
点~玲老师：回复米哈游是的，自己仔细看一下，结果是一样的
2023-07-10 19:44:11
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ A A会计学堂张老师 发表的提问：
想咨询你一个问题，20年企业所得税审计后，审计有调整分录，我要根据审计调整的分录做进当期5月的凭证里做调整吗
你好这个一般是建议反结账做12月比较好这样，
190楼
2023-07-10 18:12:53
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ AA@杨瑛 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，调增的所得税分录怎么做？盈余公积可以不提吗？如果已经计提，调增所得税后，盈余公积怎么做调整
调增需要交税吗？需要补税的要做账，不交的不需要 有盈利法定盈余公积需要计提，红冲多计提的
191楼
2023-07-10 18:27:51
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AA@杨瑛：回复郭老师 交税，分录怎么做？我们是小企业会计准则，我以前用的以前年度损益调整，别人说是错的。还有好多公司都不提盈余公积
2023-07-10 19:09:14
郭老师：回复AA@杨瑛借利润分配贷应交税费，借应交税费贷银存
2023-07-10 19:37:14
郭老师：回复AA@杨瑛你没有以前年度损益调整科目
2023-07-10 20:03:16
郭老师：回复AA@杨瑛根据准则要求法定盈余公积需要计提的
2023-07-10 20:31:42
AA@杨瑛：回复郭老师 我前面有用这个以前年度损益调整过，我现在冲红？然后在做正确的分录，可以吗
2023-07-10 20:54:22
郭老师：回复AA@杨瑛你有这个科目吗？最好确定下你是不是小企业会计准则做账，正常的不可能有这个科目的
2023-07-10 21:06:08
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 修楼梯 发表的提问：
补发去年工资1万，去年没有计提请问怎么做会计分录？个人所得税也没有报这笔补发工资金额，所得税年报汇算职工薪酬纳税调整如何申报？
借以前年度损益调整贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷应交税费-个税，银存 借利润分配贷以前年度损益调整 汇算清缴把这个工资加进去，可以税前扣除
192楼
2023-07-10 18:35:59
全部回复
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ Belinda 发表的提问：
我们公司2019年计提所得税按照25%提，2019年不缴纳企业所得税，2020年所得税汇算清缴一笔缴纳。 但我们营业收入没有超过100万变成小微企业，好像是5%计提所得税 现在20年报表我要做一笔分录，调整差异，我应该怎么做分录？怎么调整？完全不懂
， 同学，你好，金额大吗，不大直接在当期冲减了， 借所得税 负数 贷应交所得税 负数
193楼
2023-07-11 17:28:55
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Belinda：回复森林老师 我想问下，差异数如何算？另外是不是影响净利润，报表要重出对吧
2023-07-11 17:48:47
森林老师：回复Belinda同学，你好，不影响的，你养老单位部分就不交的，不形成你的管理费用 的。
2023-07-11 18:00:56
Belinda：回复森林老师 但是我们财务总监说净利润有影响，我不会算25%计提所得税和优惠减半政策的差异
2023-07-11 18:21:31
森林老师：回复Belinda同学，你好，不超100万的，按5%直接计算，和按25%计算出来的所得税相减就可以了。
2023-07-11 18:35:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 火鳳 发表的提问：
做了以下分录调整 以前年度损益调整，调整后勾稽关系还是不对，怎么调？ 例如：2019年5月，补缴2018年企业所得税1,000元。 计提： 借：以前年度损益调整 1,000 贷：应交税费-应交所得税 1,000 缴纳： 借：应交税费-应交所得税 1,000 贷：银行存款 1,000 结转： 借：利润分配-未分配利润 1,000 贷：以前年度损益调整 1,000
你好，发生了 以前年度损益调整 事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是这样 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整 符合这个就可以 的，不需要做其他调整
194楼
2023-07-11 17:38:23
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 暖雨 发表的提问：
请问，若用“会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额”来计算应纳税所得额，其他扣除项目金额怎么计算？是不用管了吗？
您好这个是汇算清缴的时候做，根据你们的实际业务操作。
195楼
2023-07-11 18:04:25
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