紫嫣：回复王雁鸣老师 目前售楼部账务发票还未做完，有一部分发票还未开，也没有付款，现在政府需要在售楼部地方建设湿地公园需要拆迁，我要发票全部齐全后再做把预付款转入固定资产是吗？去年已经把售楼部沙盘转入固定资产科目计提折旧了，等收到拆迁款再从固定资产转出是吗？沙盘也要转出来吧？售楼部外围广告怎么做分录？

王雁鸣老师：回复紫嫣您好，最好是收到全部发票，如果收不到全部发票也可以按决算报告结转。沙盘在拆迁时就转出。广告也和沙盘或者售楼部一样的处理即可。

紫嫣：回复王雁鸣老师 售楼部外围广告的话我是计入预付账款-其他预付账款供应商临时售楼部这样可以嘛？还是要计入费用科目呢？拆迁时转出会计分录如何做比较好？借固定资产清理或在建工程清理哪个好点？贷固定资产。然后在从清理科目计入营业外支出是吗？

王雁鸣老师：回复紫嫣您好，可以的，不用计处费用科目。拆迁时，借：固定资产清理，贷：固定资产。是的，转入营业外支出。

紫嫣：回复王雁鸣老师 那如果收到拆迁款是打入法人私人账户上的话，我可以把成本打到公司，多出来的不打到公司可以嘛？是计入营业外收入，要开具发票吗？我们公司还未装开发票的。拆迁办会不会要看我们公司售楼部成本的账呀？还是提供一份详细清单就可以了？发票需要复印一份吗？

王雁鸣老师：回复紫嫣您好，不可以的，因为一般情况下，这些财政资金要检查的审计的。是计入营业外收入，一般不需要发票的，具体看财政部门的要求吧。估计要看贵公司的成本账的，发票暂时不用复印。

木槿：回复邹老师 发生费用时,借：管理费用 贷:银行/现金 然后项目完成后再借；专项应付款 贷；营业外收入 是吗？老师

邹老师：回复木槿你好，购进的是固定资产，通过计提折旧的方式，同时把专项应付款转为营业外收入

木槿：回复邹老师 比如项目总金额50万 ，固定资产30，差旅费及其他办公用品之类的20万。 购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款 1万 贷：营业外收入 1万 发生费用时借：管理费用 20万 贷：银行/现金 20万 同时：借：专项应付款 20万 贷：营业外收入 20万 是这样理解吗？老师

邹老师：回复木槿购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款5/3 贷：营业外收入 15/3 20万，做费用处理，而不参与专项应付款摊销计入营业外收入的

考拉小巫：回复郭老师 可能当初多计提了，导致应付账款还有余额，实际上不差对方的钱

郭老师：回复考拉小巫你好，当时的分录怎么做的？借应付账款，贷当时的借方。如果是购买货物的，借应付账款，贷库存商品。

兔子先森：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复兔子先森不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

汀兰若芷：回复宋生老师 老师，我是新接手的，都是之前的业务，我查过了，之前入账都没有写详细的吨数，我是想弄清楚的

宋生老师：回复汀兰若芷您好！如果你确定不了，内账就计入营业外收入了。

汀兰若芷：回复宋生老师 老师，会不会和入账记录的不含税单价有关系呢？老师内账中没有核算税额，那是不是购买材料和销售产品不管专票普票都计入含税价格呢。

宋生老师：回复汀兰若芷您好！内账的你要都不管税金。都按含税

汀兰若芷：回复宋生老师 @宋老师:是的老师，我是都按含税做的，其实应该像外账一样核算税最好，可以学东西

宋生老师：回复汀兰若芷您好！是的。确实是这样最好。你不嫌麻烦也可以这样做

会计学堂学员：回复方老师 是剩余的半年房租不会再支付了，押金也要不回来了，这个账务怎么处理？

方老师：回复会计学堂学员押金 借营业外支出 贷其他应收款 未支付的房租账上挂了没有

会计学堂学员：回复方老师 挂了应付账款

方老师：回复会计学堂学员那应付账款的对方科目是什么，现在把应付账款科目和对方科目的余额冲销掉。

会计学堂学员：回复方老师 我做的研发支出-费用化，是不是借：应付账款 贷：研发支出-费用化（红字）？

方老师：回复会计学堂学员研发费用 -费用化是18年的吗，如果是18年的，研发费用-费用化支出还未结转管理费用，可以直接按你写的分录冲销。

会计学堂学员：回复方老师 是18年的，但是月末我都将研发费用-费用化支出结转到管理费用了

方老师：回复会计学堂学员这样的话冲减管理费用。不调整研发费用

会计学堂学员：回复方老师 冲减管理费用的话，研发支出-费用化支出是不是会核算不准确呢？

方老师：回复会计学堂学员你如果要研发费用明细也反映准确，就要双向冲 借应付账款 管理费用负数 借管理费用正数 研发费用-费用化支出负数。

会计学堂学员：回复方老师 老师，为什么会要通过管理费用这个科目过度呢，直接借：应付账款 研发支出-费用化支出（红字）这样不是一样的吗？

方老师：回复会计学堂学员因为你原来是这样处理的，为了反映调账对应的过程。

梅子：回复孺子牛老师 可是限制性股票也属于股份支付啊

梅子：回复孺子牛老师 意识是股票期权是这样，不同于限制性股票

孺子牛老师：回复梅子是股份支付，但是限制型性股票是单独作为一部分单讲的，就是因为它特殊，其实限制性股票，可以理解为可以立即行权的，立即行权的就要有账务处理呀！

梅子：回复孺子牛老师 好吧，当时听课的时候也是这样理解的，

孺子牛老师：回复梅子好的。你能理解就好。

海之吻：回复季老师 为什么不是借在途物资，不考虑增值税吗？

季老师：回复海之吻借在途物资也是可以的，不考虑增值税，在货未到的情况下，不能抵扣，像暂估类似，按不含 价计算。

海之吻：回复季老师 那货到后只红字冲销预付？不需要再做库存商品原材料的账吗？

季老师：回复海之吻要的，借库存 进项 贷预付。

学堂用户_ph891399：回复bamboo老师 借记应付账款 暂估应付账款贷记预付账款

bamboo老师：回复学堂用户_ph891399那当时冲减了预付账款 前面预付账款有科目余额么

学堂用户_ph891399：回复bamboo老师 没有，感觉帐有点乱

bamboo老师：回复学堂用户_ph891399那预付账款前面是支付过么?

学堂用户_ph891399：回复bamboo老师 老师，您看下图，这是系统里的供应商明细账，我也不知道怎么说

bamboo老师：回复学堂用户_ph891399这帐已经平啦 怎么还要支付 做了两笔调整

学堂用户_ph891399：回复bamboo老师 但是还有尾款没付的，帐不应该平的呀

学堂用户_ph891399：回复bamboo老师 那现在付尾款帐要怎么做？

bamboo老师：回复学堂用户_ph891399您看调整的两笔分录对应怎么写的 然后对应的科目有没有余额 还有期初余额是否正确

学堂用户_ph891399：回复bamboo老师 没有余额了，所以不知道怎么做账？

bamboo老师：回复学堂用户_ph891399这笔尾款对方有没有开具发票

学堂用户_ph891399：回复bamboo老师 没有，目前是把合同复印件寄过来，提醒要付款

bamboo老师：回复学堂用户_ph891399那没有开具发票 前面没余额是正常的 借：应付账款 贷：银行存款

♡相濡以沫~娟♡：回复郭老师 借利润分配贷应付账款么？这样利润分配就是在借方的哦。在借方表示什么意思？

郭老师：回复♡相濡以沫~娟♡亏损的呗，你进了货没有做账库存又是对的，只能调整利润分配了

♡相濡以沫~娟♡：回复郭老师 库存不对的话可以做，借库存商品贷应付账款不呢？

郭老师：回复♡相濡以沫~娟♡完全可以的，

糖炒栗子：回复轶尘老师 需要附说明吧，摘要写冲回核销的应付账款么？

轶尘老师：回复糖炒栗子是的！你的理解正确！