Victoria：回复文文老师 但是，支付之后应付职工薪酬就是多了那笔钱

Victoria：回复文文老师 他当时计提的时候就借贷都写了应付职工薪酬，我冲红后，最终还是多了一笔应付职工薪酬贷方

Victoria：回复文文老师 老师这个怎么调整

文文老师：回复Victoria借：应付职工薪酬 贷应付职工薪酬  这笔分录不管是否冲销，均不会影响应付职工薪酬余额。

文文老师：回复Victoria后做了一笔借：管理费用贷应付职工薪酬 ，这才会形成贷方余额

田螺小菇凉：回复轶尘老师 还有个税

轶尘老师：回复田螺小菇凉那你就在工资里面再计提一个应交税费，应交个人所得税。

田螺小菇凉：回复轶尘老师 社保不用计提吗？

轶尘老师：回复田螺小菇凉发放的时候计入其他应付款，就是计提啊

田螺小菇凉：回复轶尘老师 这样吗？

轶尘老师：回复田螺小菇凉1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

优雅的小土豆：回复方亮老师 有政策依据吗？

方亮老师：回复优雅的小土豆这是企业会计准则规定的。祝您工作愉快！

lenka~：回复maize老师 那应付职工薪酬-工资 不是增加了？

maize老师：回复lenka~你退回，那不是多计提么，也是需要冲掉你多计提

lenka~：回复maize老师 但是我单看 借 银行存款 贷 应付职工薪酬 工资 这一笔 。应付职工薪酬-工资不是增加了吗？

lenka~：回复maize老师 我可以理解应付职工薪酬是个过度科目 直接做一笔 借:银行存款 贷:管理费用-工资负数吗

maize老师：回复lenka~但是你之前通过应付职工薪酬，现在也需要通过冲掉才可

沉默：回复邹老师 计提时 借 工程施工 正数 贷 应付职工薪酬 正数我冲销的时候是不是做：借应付职工薪酬负数 贷：工程施工 负数

沉默：回复邹老师 这样科目余额表的应付职工薪酬的借方才对 和实际也对的上

邹老师：回复沉默你好，冲销是相反分录正数 或相同分录负数

沉默：回复邹老师 @邹老师:如果这样的话 计提 借;工程施工100 贷 应付职工100 发时 借应付职工100 贷：现金100，收回工资借：现金50 贷：应付职工50 冲计提：应付职工50 贷 工程施工50 这样科目余额表应付职工借方就是150 如果我冲计提是应付职工-50 贷：工程施工-50 那应付职工借方就是50 和实际 发放的对到了 我是在没有结转成本的情况下查的科目余额表 这个不影响应付职工薪酬的借方累计发生额对吗

邹老师：回复沉默计提 借;工程施工100 贷 应付职工100 发时 借应付职工100 贷：现金100， 收回工资借：现金50 贷：应付职工50 冲计提：应付职工50 贷 工程施工50 这样科目余额表应付职工是没有期末余额的

内心向暖：回复maize老师 老师：就像这些拓展训练器材该放低值易耗品呢还是固定资产呢？

内心向暖：回复maize老师 老师：就像这些拓展训练器材该放低值易耗品呢还是固定资产呢？

maize老师：回复内心向暖目前实务中单价不超过5000 这个不做固定资产 可以做低值易耗品

来自星星的你：回复郭老师 暂时还没收回来，计提怎么计提？

郭老师：回复来自星星的你你好，没有收回来，做第二个分录就可以

婷婷：回复Flower--老师 不扣除个人承担社保费撒子意思，为撒子说贷方而不是实际支付的

Flower--老师：回复婷婷比如给员工发工资1000，代扣社保后实际发放800，那计提工会经费的基数就是1000

Flower--老师：回复婷婷比如7－9月计提工资3000，但是可能就没实际支付，那工会经费也要按时缴纳，以3000为依据

婷婷：回复Flower--老师 那就是不包含五险一金，只是计提的工资

Flower--老师：回复婷婷是的，你说的没有问题的

婷婷：回复Flower--老师 老师，我们计提的工资是按时发放的，难道借方和贷方都是一样的了，如果是按时发放，其实是支付的工资，不包括五险一金对吗

Flower--老师：回复婷婷比如工资是1000，个人负担的社保是200，单位负担的社保是400，那么工会经费的计税依据是1000哦，不包括单位负担的社保，不扣减个人负担的社保

Bonnie：回复邹老师 计提职工教育经费：借：管理费用-职工教育经费300 ；贷：应付职工薪酬 -职工教育经费300 支付： 借：应付职工薪酬-职工教育经费 300 贷：库存现金300

邹老师：回复Bonnie请问你想问的问题具体是？

Bonnie：回复邹老师 1、借：应交税费-个人所得税60 贷：银行存款60 2、计提社保费、住房公积金 ：借：销售费用-社会保险费（单位）600 住房公积金（单位）100 贷：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位）600 应付职工薪酬 – 住房公积金（单位）100 2、支付社保费、住房公积金、(转付9-10月社会保险费)（银行回单和社保条子） 借：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位）600 – 住房公积金（单位）100 其他应收款 – 社会保险费（代扣代缴的个人承担）100 住房公积金 （代扣代缴的个人承担）100 贷：银行存款900 3计提工资：借：销售费用-职工薪酬40000 贷：应付职工薪酬-工资40000 4、发放： 应付职工薪酬-工资40000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 贷：应交税费-个人所得税 60 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他应收款-员工社保款100　 　 　 　  住房公积金100　 库存现金-人民币 39740，或银行存款 老师，请问从计计到支付，社保和个税，住房公积金，这样是完整的分录？

邹老师：回复Bonnie是对的