风之玲：回复宋生老师 “而且加税点是正常的了”？你的意思是在外面买增值税专用发票进行虚假抵扣是正常的合法的？难道不是取得虚开的增值税发票吗？难道不是被税局查处后不能抵扣进项税且要被罚款，金额大的要承担刑事责任吗？

宋生老师：回复风之玲你好！我不是这个意思，我是说如果你买东西报个不含税价，另外再报个含税价，你按含税价来是正常的。 而且你先付10块，账上挂107应付也没有任何问题。

莎莎吾见了：回复郭老师 月尾直接做、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 :应交税费-未交增值税 那我的帐上。。应交税费-应交增值税（销项税额） 贷方不是一直有金额在吗？ 而我的应交税费-应交增值税（转出未交增值税）同时也是在借方一直有金额在

郭老师：回复莎莎吾见了你好 是的 是的 是的

莎莎吾见了：回复郭老师 那我这金额一直挂着不是有问题吗？

郭老师：回复莎莎吾见了可以年末在结转的

莎莎吾见了：回复郭老师 那要是规范做这些增值税分录。我应怎么办才好 是每月尾都把二个会录做了，还是其实是等年底一次过结转？ 我之前就是会计分录做得不规范。现在需要全部调整。怕做错了

郭老师：回复莎莎吾见了你好 月末结转或者年末结转都可以的

莎莎吾见了：回复郭老师 老师。你的意思是说，我不想麻烦就可以年尾一次过结转。这样也是合规范的 像要是我当月有收入增值税只是记 应交税费-应交增值税（销项税额。 次月直接做。借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷 银行 这样就不合规范了？

郭老师：回复莎莎吾见了不是 你们单位是一般纳税人的吗

莎莎吾见了：回复郭老师 是的。我公司是一般纳税人 我之前因为会计分录都是 借 应收帐 贷 主营业务 贷 应交税费-应交增值税（销项税额 次月直接 借：应交税费-应交增值税（销项税额 贷：银行 现在我公司的会计说我这样不够规范。要我调整所有分录（因为我之前这样记错，。其实应交的增值税是不受影响，所以调帐就是只花时间，但是我怕我调了都是不合规范就不好了）

郭老师：回复莎莎吾见了借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项， 月末借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税， 次月借应交税费，未交增值税贷银行存款。

郭老师：回复莎莎吾见了借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税，做这个不就可以了吗？你的肖像和转出未交增值税都没有余额

莎莎吾见了：回复郭老师 我以前都是做小规模，现在做一般纳税人就有点分不清楚了。所以不是太懂怎么样才规范

郭老师：回复莎莎吾见了上面的做法就是规范的。

王雁鸣老师：回复zmj您好，因为之前预收工程款时，计提了增值税了，当时的分录是，借；银行存款，贷；预收账款。同时计提预交增值税，借；应收账款，贷：应交税费-待转销项税额。开发票时，借；预收账款，贷：工程结算。同时，结转税款，借：应交税费-待转销项税额 贷：应交税费-应交增值税-销项税。

王雁鸣老师：回复zmj您好，请看例子。 某公司天洋湾填海项目,20×6年6月开工，按照一般计税方法计税。10月 30日工程项目完工后与业主一次性办理工程价款结算,税前工程价款为1000万元,增值税110万元。业主同时支付了90%的工程价款,其余部分作为质保金于第二年10月 30日支付。按照增值税政策规定,该笔质保金应该于收到时产生纳税义务。根据上述业务,该公司应该作如下账务处理 (单位:万元):  (1)办理工程价款结算,收到部分工程款时: 借:银行存款     999      应收账款     111      贷:工程结算                                              1000           应交税费———应交增值税 (销项税额)   99            应交税费———待转销项税额                 11  (2)第二年收到质保金时,结转待转销项税额: 　 借:银行存款       111 　　      贷:应收账款        111 借:应交税费———待转销项税额       11 　　      贷:应交税费———应交增值税 (销项税额)     11 (3)采用一般计税方法时，月末公司根据缴纳的增值税，计算缴纳城建税及教育费附加；如果属于异地项目，涉及预缴增值税和根据预缴增值税计算缴纳附加税费。 【案例2】某公司天山熙湖项目部承建小区景观项目,20×6年3月开工，按照简易计税方法计税。11月 30日工程项目完工后与业主一次性办理工程价款结算,税前工程价款为1000万元,增值税30万元。业主同时支付了90%的工程价款,其余部分作为质保金于第二年11月 30日支付。按照增值税政策规定,该笔质保金应该于收到时产生纳税义务。根据上述业务,该公司应该作如下账务处理 (单位:万元):  (1)办理工程价款结算,收到部分工程款时: 借:银行存款    927      应收账款    103　　       贷:工程结算                        1000            应交税费——简易计税      27            应交税费——待转销项税额 3 ( 2)缴纳增值税，计提城建税及教育费附加时： 借：应交税费——简易计税       27                      ——应交城建税      1.89                   ——应交教育费附加  0.81         贷：银行存款                              2９.7 借：税金及附加      2.7         贷：应交税费——应交城建税     1.89                            ——应交教育费附加 0.81 (3)第二年收到质保金时,结转待转销项税额: 　 借:银行存款        103　　       贷:应收账款         103 借:应交税费——待转销项税额  3        贷:应交税费——简易计税    3 (4) 缴纳增值税，计提城建税及教育费附加时： 借：应交税费——简易计税       3                    ——应交城建税      0.21                 ——应交教育费附加  0.09         贷：银行存款                                 3.3 借：税金及附加      0.3        贷：应交税费——应交城建税        0.21                             ——应交教育费附加 0.09

zmj：回复王雁鸣老师 案例2 为啥没有地方教育费附加？

王雁鸣老师：回复zmj您好，应该是漏了，贵公司实际操作时，注意计提就行了，谢谢。

逸：回复小云老师 老师那如果我下个月确认收入了，增值税申报怎么填呀？

小云老师：回复逸这个月报过了下个月就不报了

有理：回复宋生老师 那我用哪个

宋生老师：回复有理你好！应交税费-应交增值税-待认证进项税额

小辛辛：回复紫藤老师 老师回复很及时也详细 想问需要计提借应交税费-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税吗

紫藤老师：回复小辛辛你好，是的，转到未交增值税，