欧巴的长腿：回复文文老师 但是明细账里面转出未交增值税和销项税额里面还有余额

文文老师：回复欧巴的长腿再将转出未交与销项，做内部结转

欧巴的长腿：回复文文老师 老师，内部结转是指分录不变，金额是负数吗？

文文老师：回复欧巴的长腿借：销项 借：转出未交 贷：进项 金额为正

欧巴的长腿：回复文文老师 老师贷:进项是什么意思呀？

文文老师：回复欧巴的长腿这只是举例，因为进项正常来说，会形成借方余额，所以要贷方结转

欧巴的长腿：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复欧巴的长腿好的，祝你工作顺利。请五星好评!

先森环：回复徐阿富老师 这两个分录不能合成一个是吗？

徐阿富老师：回复先森环你好，可以合并，但是未交增值税2个不一样的，一个是3级科目一个是2级科目

先森环：回复徐阿富老师 转出未交增值税这个科目一贷一借就销了，它存在的意义是什么呢？

徐阿富老师：回复先森环你好，这个是规定的程序，当需要缴纳时，要通过未交增值税，当有留底时做转出多交增长值税，作用不一样。按照你的说法，进项销项也可以不用直接到未交增值税，结果也一样啊，

先森环：回复徐阿富老师 我看到网上说当月进项大于销项不用做分录，有的又说要转出多交增值税，那月底怎样结转才对呢？

徐阿富老师：回复先森环你好，我的回答绝对是正确的，我是大学兼职授课老师，我有依据的。

徐阿富老师：回复先森环1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税

先森环：回复徐阿富老师 老师，不是说不相信你。那刚才说的是销项大于进项，按照你说的做我是认可的。那进项大于销项的时候怎么做分录？

徐阿富老师：回复先森环你好，进项大于销项，把贷应交税费，应交增值税-转出未交增值税改为借应交增值税-转出多交增值税

先森环：回复徐阿富老师 进项大于销项的分录，是这样的吗？借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

徐阿富老师：回复先森环你好，是的，没错，这里借方余额就是留底税

先森环：回复徐阿富老师 应交税金--应交增值税(转出多交增值税)在什么情况下会出现在借方？老师，这块有点糊，希望你能给我讲一讲

徐阿富老师：回复先森环你好，进项大于销项时 就是有啊，月末就是转到-应交增值税(转出多交增值税 ） 销项大于进项的是转到-应交增值税(转出未交增值税）

先森环：回复徐阿富老师 以前老师讲的是有借必有贷，借贷必相等。销项大于进项的时候转到应交增值税(转出未交增值税）的贷方，然后借应交增值税(转出未交增值税）贷应交税金--未交增值税。这个科目就消掉了。那进项大于销项转到-应交增值税(转出多交增值税 ）的贷方，它什么时候会在借方消掉呢？

徐阿富老师：回复先森环干嘛搞那么复杂呢？很简单的啊，看我上面说的：进项大于销项，把贷应交税费，应交增值税-转出未交增值税改为借应交增值税-转出多交增值税 这里不是有转出多交增值税借方发生额的？

先森环：回复徐阿富老师 那贷方是什么科目？

徐阿富老师：回复先森环看我最上面销项大于进项的分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额5000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额4000 应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000 如果现在反过来，进项5000，销项4000， 那么就是 借销项4000 借转出多交1000 贷进项5000 看得懂吗？

先森环：回复徐阿富老师 老师，你是不是说这样做分录？借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

徐阿富老师：回复先森环是的，进项大于销项就是这样的

徐阿富老师：回复先森环这样明确的话，麻烦给我五星评价，谢谢

湖水蓝蓝：回复三宝老师 不做的话，次月缴税分录，直接借：应交税费（不用明细科目？）贷：银行存款，是吗

三宝老师：回复湖水蓝蓝交税分录： 借：应交税费-已交税金 贷：银行存款

湖水蓝蓝：回复三宝老师 好的，还有个问题，一般纳税人可以是增值税按月申报，其他城建税、教育费附加、地方教育附加按季申报吗

三宝老师：回复湖水蓝蓝看你税种核定情况的，你可以查询税务局，是核定你按月还是按季缴纳

芝：回复小万老师 哦明白了，谢谢老师

小万老师：回复芝不客气哈，给个五星好评呗，谢谢啦

王波波~：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复王波波~借转出未交增值税贷未交增值税 借未交增值税贷银行存款。

王波波~：回复玲老师 好的 谢谢老师

玲老师：回复王波波~ 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

忧伤的豌豆：回复宋生老师 认证完了，我还做了笔借应交税费-应交增值税-进项税额 贷应交税费-待认证进项税额  跟这个分录有关系吗

宋生老师：回复忧伤的豌豆你好！你是认证的时候，做这个分录就没问题

忧伤的豌豆：回复宋生老师 待认证结转到进项税这笔分录跟转出没影响是吗

宋生老师：回复忧伤的豌豆你好！是的，这个没影响

暮雨杳无痕：回复郭老师 也就是说，是可以这样记账的，只是科目用错了，您给纠正了，对吗？

郭老师：回复暮雨杳无痕对的 待认证是二级科目

我随悦动：回复彩丽老师 老师那上月的应交增值税用结转吗

彩丽老师：回复我随悦动你是小规模纳税人还是一般纳税人？

我随悦动：回复彩丽老师 一般纳税人

彩丽老师：回复我随悦动一般纳税人月末可以结转增值税

我随悦动：回复彩丽老师 老师，我没有结转我直接交的时候做了借应交税金未交税增值税贷银行存款。这有问题吗？凭证需要调整吗

彩丽老师：回复我随悦动也可以不做增值税结转分录

彩丽老师：回复我随悦动只要科目余额表的应交税费_增值税的金额是对的就可以

我随悦动：回复彩丽老师 老师，我们进了三台电脑总计一万二，我能直接做到管理费用吗，不走固定资产，外账

彩丽老师：回复我随悦动可以直接做到管理费用