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汇算清缴退税的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 中国 Bearings 发表的提问：
老师好，汇算清缴补交了税款，会计分录怎么做
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
271楼
2023-08-22 16:52:28
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 传统的歌曲 发表的提问：
个税年终汇算清缴时，扣缴义务人需要做会计分录吗，为什么啊？
你好，你们账上收到了钱，或者是支付了吗？
272楼
2023-08-22 17:15:57
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 可儿 发表的提问：
年终汇算清缴需要补缴企业所得税的会计分录怎么做？
　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
273楼
2023-08-22 17:38:58
全部回复
可儿：回复玲老师 现在是19年企业所得税汇算清缴，会计分录为： 1、计提应补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整 500元 贷：应交税费--应交所得税 500元 2、缴纳补缴的所得税 借：应交税费--应交所得税 500元 贷：银行存款 500元 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 500元 贷：以前年度损益调整 500元 以上分录对吧
2023-08-22 17:56:23
玲老师：回复可儿你好， 是的 对的 分录 对的
2023-08-22 18:19:53
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Half 发表的提问：
老师，想问你一下企业汇算清缴补交税的会计分录怎么写合适啊
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
274楼
2023-08-23 16:48:33
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Half：回复maize老师 才200多块，不
2023-08-23 17:17:26
Half：回复maize老师 金额才200多，小会计准则怎么处理，可以不通过以前年度损益调整这个科目
2023-08-23 17:46:59
maize老师：回复Half小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存
2023-08-23 18:06:03
Half：回复maize老师 好的，谢谢
2023-08-23 18:27:36
maize老师：回复Half好的，我先回复别的学员了
2023-08-23 18:52:20
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 静诗思 发表的提问：
老师，2019年所得税汇算清缴，缴纳的所得税会计分录怎么做
你好 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
275楼
2023-08-23 17:11:07
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静诗思：回复月月老师 就是不体现在2019的所得税费用
2023-08-23 17:27:39
月月老师：回复静诗思你好，是这样的，不属于2019的所得税。
2023-08-23 17:47:04
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ sasa 发表的提问：
5月汇算清缴交的企业所得税，会计分录怎么做
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
276楼
2023-08-23 17:19:24
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 匪我存思° 发表的提问：
小企业会计准则，小规模纳税人，补提缴纳汇算清缴所得税的会计分录
借利润分配贷应交税费-所得税借应交税费贷银存
277楼
2023-08-23 17:35:59
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匪我存思°：回复郭老师 是借利润分配～未分配利润吗
2023-08-23 18:03:18
郭老师：回复匪我存思°是的
2023-08-23 18:17:30
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，企业所得税年报汇算清缴多缴的税，会计分录如何做？
你好 借应交税费-应交 企业所得税贷以前年度损益调整 借银行存款 贷应交税费-应交 企业所得税 借以前年度损益调整贷未分配利润
278楼
2023-09-05 15:58:27
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芝：回复meizi老师 老师，那个钱税局没退，是留着以后抵的，是不是借：银行那笔分录不用？
2023-09-05 16:27:05
meizi老师：回复芝你好 是的 那你就以后计提 冲计提
2023-09-05 16:43:11
芝：回复meizi老师 老师，冲的分录怎么写？
2023-09-05 17:08:05
meizi老师：回复芝你好 2020年发生你做 借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税 上年不是做了 借应交税费-应交 企业所得税贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 你企业所得税借方有余额的 就冲 。
2023-09-05 17:38:02
芝：回复meizi老师 老师，能举个例子吗？比如我今年所得税交1000元，上一年是多交500元，这个分录麻烦老师给写一下，计提借：所得税费用1000贷：应交税费所得税1000，然后是什么？
2023-09-05 17:50:39
meizi老师：回复芝计提借：所得税费用1000贷：应交税费所得税1000 那你缴纳 借应交税费-应交企业所得税 500贷银行存款500 之前上年有500了 借方 已经抵减了500 你理解下
2023-09-05 18:05:40
芝：回复meizi老师 好的，谢谢老师！
2023-09-05 18:29:16
meizi老师：回复芝不客气 帮到你就好
2023-09-05 18:54:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ k1 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，退回来的税金怎么做分录啊，
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
279楼
2023-09-05 16:18:13
全部回复
k1：回复邹老师 要做三笔分录老师
2023-09-05 16:45:30
邹老师：回复k1你好，是的，是这样的 
2023-09-05 17:07:02
k1：回复邹老师 邹老师，我们是不去以前年度损益调整过度了，就是第二个分录，做到所得税费用/当期所得税费用里了，完了后再从所得税费用过度到本年利润
2023-09-05 17:20:38
邹老师：回复k1你好，跨年损益事项，是不能直接通过所得税费用科目核算，应当通过以前年度损益调整科目来代替入账才是的。
2023-09-05 17:47:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 行远 发表的提问：
1.某公司成员大多已退休工资没有附加扣除和专项扣除还用个税汇算清缴吗，在APP上实名认证吗? 2.欠款已做坏账处理，账已平几年了，不料近期欠款又还回来了，会计分录咋做?
1.少交了或者多交了个税吗 没有的不需要的 2.之前做的坏账红冲就可以了
280楼
2023-09-05 16:32:46
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 麦M 发表的提问：
老师好，汇算清缴所得税需要退税的话，怎么做分录？
借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得税 借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配－未分配利润。
281楼
2023-09-05 16:45:45
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麦M：回复maize老师 还没有收到钱
2023-09-05 17:13:51
maize老师：回复麦M借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配－未分配利润。
2023-09-05 17:43:39
麦M：回复maize老师 收到钱呢
2023-09-05 18:12:57
maize老师：回复麦M借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得税
2023-09-05 18:41:58
麦M：回复maize老师 好的谢谢老师
2023-09-05 18:57:23
maize老师：回复麦M好的我先回复别的学员了
2023-09-05 19:16:06
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 唐宋元明清 发表的提问：
老师我想问一下 汇算清缴退的企业所得税 要做递延所得税资产 怎么做，会计分录是什么
借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整（代替所得税费用科目） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
282楼
2023-09-05 17:11:59
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张艳老师：回复唐宋元明清这个是不确认递延所得税资产的。
2023-09-05 17:30:02
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 娟娟 发表的提问：
老师，请问汇算清缴退回来的之前预缴的企业所得税怎么做账呢 麻烦老师给谢谢会计分录谢谢
你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 然后不考虑其他因素 借：以前年度损益调整 贷：应交税费---企业所得税
283楼
2023-09-06 16:29:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
收到2017年汇算清缴的退税款，应该如何作分录呢？
你好 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整
284楼
2023-09-06 16:57:03
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Luck Fairy：回复邹老师 需要重新分配利润吗？
2023-09-06 17:16:48
邹老师：回复Luck Fairy你好，需要调整到利润分配——未分配利润 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
2023-09-06 17:29:58
Luck Fairy：回复邹老师 好的，那哪些分录是5月份汇算清缴的时候就要作了呢/
2023-09-06 17:46:00
邹老师：回复Luck Fairy你好，借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润 这三个分录都是汇算清缴退回税款的时候一起做的分录
2023-09-06 17:56:02
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ AMY 发表的提问：
收到2019年汇算清缴的退税，请问分录怎么做？谢谢
1.收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。 2.结转 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
285楼
2023-09-06 17:09:00
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AMY：回复紫藤老师 直接借银行，贷未分配利润可以吗？
2023-09-06 17:33:33
紫藤老师：回复AMY直接借银行，贷未分配利润不可以的
2023-09-06 17:46:06
AMY：回复紫藤老师 小企业会计准则没有以前年度损益调整的
2023-09-06 18:09:01
紫藤老师：回复AMY借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。 2.结转 借：应交税费--应交所得税 贷：利润分配--未分配利润
2023-09-06 18:31:10
AMY：回复紫藤老师 那就第二步直接借应交税费所得税，贷未分配利润？
2023-09-06 18:50:01
紫藤老师：回复AMY对的，你的理解是正确的
2023-09-06 19:01:49
AMY：回复紫藤老师 去年计提的时候是借所得税费用，贷应交税费企业所得税，然后借应交税费企业所得税，贷银行，那现在又过应交税费所得税的话不会重复了吗？
2023-09-06 19:20:52
紫藤老师：回复AMY不会重复，最后应交税费企业所得税是0
2023-09-06 19:48:39
AMY：回复紫藤老师 为什么要过一下这个科目呢？
2023-09-06 20:03:38
紫藤老师：回复AMY实质重于形式原则，应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费
2023-09-06 20:28:43
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