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年底计提所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
关于17年度企业所得税是减免的，有利润，有的说不要计提或要计提，到底要不要计提所得税，我真弄不明白，那分录怎么做好？
你好，有实际需要缴纳的所得税就需要计提，如果不需要缴纳就不需要计提的
91楼
2023-05-30 19:57:27
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阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 宣 发表的提问：
计提个人所得税，缴纳个人所得税会计分录
你好，计提：借：所得税费用贷：应交税费--应交个人所得税缴纳：借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款
92楼
2023-05-30 20:14:59
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果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ 梦想成真 发表的提问：
如果总分机构分摊所得税年底计提10000元，一月份缴税时缴了15000元，这个差额应该怎么处理啊？在第二年怎么做会计分录啊？
5000的差额应增加第一年的所得税费用。 第二年的会计分录为： 借：以前年度损益调整 5000 应交税费-应交所得税 10000 贷：银行存款15000
93楼
2023-05-31 19:41:47
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梦想成真：回复果果老师 老师，借记所得税费用-递延所得税费用可以吗？
2023-05-31 20:14:49
果果老师：回复梦想成真不可以做在当年的所得税费用里
2023-05-31 20:41:57
梦想成真：回复果果老师 老师，是17年底计提所得税10000元，18年一月扣缴所得税15000元，后来这个差额5000元一直没处理，后来18年底才发现。我就想把它调平。就借记了所得税费用。这么看来我做的分录不对了，是吗？那19年我又该怎么调整这个分录呢？
2023-05-31 20:54:51
梦想成真：回复果果老师 老师，借记以前年度损益调整，对本期的利润表有影响吗？如果没有影响是因为什么啊？
2023-05-31 21:17:15
果果老师：回复梦想成真18年的凭证还能做更正吗？
2023-05-31 21:36:37
梦想成真：回复果果老师 不能了，都报给总公司做合并了呢，愁
2023-05-31 21:59:43
果果老师：回复梦想成真因为18年的所得税费用已经结转，不会影响19年的期初数，所以19年不用做调整分录了。
2023-05-31 22:21:14
梦想成真：回复果果老师 其实这5000元不应该影响18年的利润的，应该影响留存收益，是不是啊老师？
2023-05-31 22:45:58
果果老师：回复梦想成真对的，你的理解是正确的。
2023-05-31 23:05:59
梦想成真：回复果果老师 还有一个问题，关于增值税，可以继续问您吗？
2023-05-31 23:26:15
果果老师：回复梦想成真可以的，您可以继续提问。
2023-05-31 23:46:42
梦想成真：回复果果老师 太好了，谢谢老师！老师，上任会计的进项税额因为记账错误，导致账面结转计提的增值税额和实际报税金额不一致，计提的税金及附加也不对，我想把这些都改过来，进项税额记多了，导致未交增值税记少了，从而税金及附加也少记了，这二个方面我做调整的时候怎么做分录啊？也会涉及以前年度损益调整吧？
2023-05-31 23:57:08
果果老师：回复梦想成真如果是18年的记账错误，涉及到损益类科目的都需通过以前年度损益调整科目进行更正。
2023-06-01 00:11:34
梦想成真：回复果果老师 嗯嗯，那进项税额的变化我可以按照差额直接调减进项税增加成本吗？比如借进项税额－100，贷主营成本100，还是说借进项税额-100，贷以前年度损益调整-100？哪一个分录对呢？
2023-06-01 00:33:53
果果老师：回复梦想成真借进项税额-100，贷以前年度损益调整-100
2023-06-01 01:01:00
梦想成真：回复果果老师 老师，因为银行存款和对账单有差额，我年底做了借待处理财产损溢，贷银行存款，后找到原因属于财务费用（金额很小），我也要做以前年度损益调整的分录吗？
2023-06-01 01:30:56
果果老师：回复梦想成真因为跨年度了，所以都要通过以前年度损益调整进行更正
2023-06-01 01:44:03
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 请多指教 发表的提问：
请问老师实务中年底是如何计提所得税的，递延所得税的分录怎么做，请举个例子。
 比如，年底本年利润400万，应计提所得税=400*0.25=100 某项资产账面价值400万，计税基础300，应确认递延所得税负债=（400-300）*0.25=100 借：所得税费用     200 贷：应交税费-应交所得税 100        递延所得税负债 100
94楼
2023-05-31 20:05:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
老师，3月底忘记计提企业所得税，计提的分录做到4月OK吗
你好，3月底忘记计提企业所得税，可以在4月份补计提 
95楼
2023-05-31 20:14:59
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 1368477142 发表的提问：
企业所得税上一年忘记计提了，今年怎么做会计分录
借：以前年度损益，贷：应交税金-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益
96楼
2023-06-05 19:17:55
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1368477142：回复三宝老师 那如果是增值税呢！因为增值税已经计提了，这个也不知道怎么处理
2023-06-05 19:41:00
三宝老师：回复1368477142你增值税已经计提了，就不用调账啊
2023-06-05 20:05:27
1368477142：回复三宝老师 老师，我是小规模纳税人
2023-06-05 20:26:48
1368477142：回复三宝老师 没有，以前年度损益
2023-06-05 20:55:19
三宝老师：回复1368477142一般都有这个科目，没有可以自己添加。
2023-06-05 21:19:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 笙LY 发表的提问：
去年的企业所得税少计提了，今年如何做会计分录处理
借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税补计提上就可以的。
97楼
2023-06-05 19:44:16
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笙LY：回复郭老师 好的  谢谢
2023-06-05 20:03:35
郭老师：回复笙LY不用客气，工作愉快。
2023-06-05 20:23:34
笙LY：回复郭老师 是应交企业所得税还是应交所得税
2023-06-05 20:42:58
郭老师：回复笙LY应交税费-企业所得税。
2023-06-05 21:06:41
笙LY：回复郭老师 好的  谢谢
2023-06-05 21:19:45
郭老师：回复笙LY不用客气，工作愉快。
2023-06-05 21:30:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
公司是一般纳税人，2016年年末计提企业所得税做会计分录是：借：所得税费用590.56，贷：应交税费-应交所得税590.56，实际交了是借：应交税费-应交所得税590.55，贷：银行存款590.55，多计提了0.01元，2017年怎么做会计分录调整呢。2016年的会计报表用做调整吗
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 0.01 16年的不调整
98楼
2023-06-05 20:02:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 专注的龙猫 发表的提问：
取得19年的发票，但是19年底没有计提费用，会计分录要怎么做呢
借以前年度损益调整贷银存 借利润分配贷以前年度损益调整
99楼
2023-06-06 19:08:36
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专注的龙猫：回复郭老师 不用细分是什么费用了吗？
2023-06-06 19:19:33
郭老师：回复专注的龙猫需要的 福利费的通过应付职工薪酬
2023-06-06 19:31:35
专注的龙猫：回复郭老师 就是先借费用，贷银行存款，然后转入以前年度损益，借以前年度损益 贷费用对吗
2023-06-06 19:51:51
郭老师：回复专注的龙猫不是 你是具体的什么费用
2023-06-06 20:03:28
专注的龙猫：回复郭老师 招待费和差旅费
2023-06-06 20:20:05
郭老师：回复专注的龙猫那就按上面的分录做 19年汇算清缴，招待费扣除有比例 差旅得有发票可以抵扣
2023-06-06 20:48:52
专注的龙猫：回复郭老师 汇算清缴时以前年度损益调整的金额直接列入扣除类调整项目吗
2023-06-06 21:15:20
郭老师：回复专注的龙猫你好，是的，
2023-06-06 21:43:29
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 半夏 发表的提问：
申报企业年底所得税的时候有调增，然后要补交企业所得税，会计分录怎么写?
你好 借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 缴纳 ：借 应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 借未分配利润贷 以前年度损益调整
100楼
2023-06-06 19:13:58
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半夏：回复meizi老师 在交税那个月做是吗
2023-06-06 19:25:28
meizi老师：回复半夏你好 是的 一起做这几笔
2023-06-06 19:42:41
半夏：回复meizi老师 想问一下，如果调增还是亏损的，需要做会计分录吗
2023-06-06 19:59:46
meizi老师：回复半夏你好 纳税调整事项 不做分录的
2023-06-06 20:26:46
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 太阳 发表的提问：
应交增值税，计提，缴纳的会计分录，应交所得税，计提，缴纳会计分录，城建税
您好 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 借：应交税费——未交增值税 应交税费——应交所得税 应交税费——城建税 贷：银行存款
101楼
2023-06-06 19:40:14
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 多啦·君 发表的提问：
缴纳以前年度未计提的所得税，会计分录怎么做呢？
先通过以前年度损益调整留存收益，
102楼
2023-06-06 20:02:59
全部回复
钟存老师：回复多啦·君然后确认你交所得税，
2023-06-06 20:23:30
多啦·君：回复钟存老师 然后资产负债表的期初数也要调整是吗
2023-06-06 20:42:13
钟存老师：回复多啦·君是的你把所有的处理项目通过以前年度损益调整调整完以后算出利润，最后确认应交所得税
2023-06-06 21:04:49
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 温柔的向日葵 发表的提问：
老师，请问所得税计提的会计分录
借;所得税费用，贷：应交税费—应交所得税
103楼
2023-06-07 18:47:31
全部回复
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 九十 发表的提问：
企业所得税的计提会计分录
您好 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税
104楼
2023-06-07 19:00:09
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 忧心的毛衣 发表的提问：
小企业财务制度上年未计提所得税，下年交纳四季度所得税，会计分录如何做
根据小企业会计准则,可直接计入所得税费用(你可在所得税费用下下设"当年所得税、以前年度所得税"两个二级科目,分别核算当年和以前年度应纳的所得税),作会计分录: 借:所得税费用-以前年度所得税 贷:应交税费-应交所得税, 交纳时 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款
105楼
2023-06-07 19:22:03
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