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应纳税额减征额会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ zhongzhidui 发表的提问：
小型微利企业所得税问题：应纳税所得额由30万元提升至50万元，所得税减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳所得税，会计分录怎样做？
借；所得税费用 贷；应交税费
226楼
2023-08-06 20:23:59
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.35w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
售额不超过10万元的免征，这个免征会计分录这个减免额是否走营业外收入，二级科目是什么？
不通过营业外收入。直接不计提。
227楼
2023-08-07 17:47:52
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @ 芳 发表的提问：
老师，请问一家小规模销售额(不含税)是1023668.17，计算本期应纳税额减征额是多少？
你好，这个 1%的税率的销售额*2% 1023668.17*2%
228楼
2023-08-07 18:04:16
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 天空之鸟Johnny 发表的提问：
印花税全额计提了，但次月纳税申报时是减半征收，请问多计提的印花税怎么做分录？
你可以冲掉之前的，借税金及附加 负数 贷 应交税费 负数，
229楼
2023-08-07 18:14:58
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天空之鸟Johnny：回复maize老师 跨年的
2023-08-07 18:40:37
maize老师：回复天空之鸟Johnny借应交税费 贷营业外收入，
2023-08-07 19:07:35
天空之鸟Johnny：回复maize老师 老师您好！因为没什么业务，今年印花税不再计提，发生后直接入账。但之前这笔调了后，利润表中的营业税金及附加这一栏中就一直存在一个负数金额合适吗？
2023-08-07 19:24:09
maize老师：回复天空之鸟Johnny借应交税费 贷营业外收入 做这个也可以这个，
2023-08-07 19:53:53
天空之鸟Johnny：回复maize老师 这个印花税是房屋租赁合同产生的，因为也没有什么收入，在营业外收入中体现也不好吧
2023-08-07 20:21:33
maize老师：回复天空之鸟Johnny享受政策优惠这个减半，可以全额计提，减半金额转营业外收入下面，要不就少计提，按你实际发生去计提， 你不是冲掉那个负数申报不了吗，那最好只能转营业外收入下面了，不改之前账话，
2023-08-07 20:35:33
maize老师：回复天空之鸟Johnny要不就修改之前账，这个，看你们季报和年报是不是必须一致，必须一致需要改之前季报，
2023-08-07 20:46:10
天空之鸟Johnny：回复maize老师 谢谢老师
2023-08-07 21:03:22
maize老师：回复天空之鸟Johnny好的，我先回复别的学员了
2023-08-07 21:15:03
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 注会取证班 木子 发表的提问：
本期简易征收应纳税额是负数，可以能抵减本期的一般计税税额吗？？
可以抵扣 最后的应纳税额是合计数
230楼
2023-08-08 17:39:40
全部回复
注会取证班 木子：回复轶尘老师 简易的应纳税额为负数没有影响吧？？
2023-08-08 18:02:47
轶尘老师：回复注会取证班 木子为什么负数 冲红发票吗
2023-08-08 18:30:28
注会取证班 木子：回复轶尘老师 报表上简易的应纳税额为负数有影响吗？？
2023-08-08 18:49:50
注会取证班 木子：回复轶尘老师 是的冲红了发票
2023-08-08 19:12:29
轶尘老师：回复注会取证班 木子那就没问题 正常业务
2023-08-08 19:38:58
注会取证班 木子：回复轶尘老师 好的
2023-08-08 20:04:15
轶尘老师：回复注会取证班 木子如果帮到你 请打五星好评
2023-08-08 20:14:48
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 曾经最美 发表的提问：
花卉种植减半征收企业所得税，是应纳税所得额减半征收，还是税率减半征收
你好，是税率减半征收。
231楼
2023-08-08 18:01:56
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曾经最美：回复月月老师 哦哦，那这样的话，相当于公司利润超过100万，不是小微企业，他的税率是12.5%，如果是小微企业的话，它的应纳税所得额可以减半计征再按20%征收，那这个的话他享受这个政策后税率是10%？
2023-08-08 18:18:59
月月老师：回复曾经最美小微企业，享受税率减半按10%征收。
2023-08-08 18:41:51
曾经最美：回复月月老师 嗯嗯，我们公司是花卉种植公司，也是小微企业，所得税减半后税率是多少呢？5%？
2023-08-08 19:11:28
月月老师：回复曾经最美你好，小微企业减半后是10%
2023-08-08 19:37:12
曾经最美：回复月月老师 老师，知道，政策花卉种植是减半征收企业所得税，但是我公司同时也是小微企业，这2个政策是否可以同时享受
2023-08-08 19:54:03
月月老师：回复曾经最美这是一个政策，小微企业税率减半。
2023-08-08 20:04:44
曾经最美：回复月月老师 一个政策吗？但是我本身也是种植花卉，按照政策来的话也应该减半征收吧
2023-08-08 20:32:11
月月老师：回复曾经最美你好，是按10%税率缴纳企业所得税，如果还有疑问，可以再和当地税务机关沟通一下。
2023-08-08 20:43:05
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
人力资源企业小规模纳税人开差额征收，会计分录怎么做
按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借计主营业务成本，贷计应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
232楼
2023-08-08 18:22:04
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.36w
引用 @ 尊敬的夏天 发表的提问：
：本期实际抵减税额合计0不等于23行本期应纳税减征额 Viky 于 2020-05-22 10:31 发布
你好，你的附表四或者是减免表，没有填写本期实际抵扣金额吧。
233楼
2023-08-08 18:32:59
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 小蜜蜂 发表的提问：
应交税金-应纳税额减征额这个也是增值税科目下的吗
没有这个明细科目。祝您工作愉快！
234楼
2023-08-09 17:57:20
全部回复
小蜜蜂：回复方亮老师 但是我现在接的外账公司的，它有这么一个科目，还有过发生额。
2023-08-09 18:20:09
方亮老师：回复小蜜蜂没有您说的这个科目，但是有应交税费-应交增值税-减免税款科目。
2023-08-09 18:32:50
小蜜蜂：回复方亮老师 那可能就是改到这个减免税款科目了吧。
2023-08-09 18:50:59
小蜜蜂：回复方亮老师 就是那个税票软件的费用，应该现在是计入减免税款吧？
2023-08-09 19:12:49
方亮老师：回复小蜜蜂不能设置应纳税额减征额这个科目，如果是减免税款需要使用应交税费-应交增值税-减免税款科目。
2023-08-09 19:35:38
小蜜蜂：回复方亮老师 外帐公司做都做了，也平了帐，以后相关的费用就计入减免税款是吗？
2023-08-09 19:50:37
方亮老师：回复小蜜蜂是的。祝您工作愉快！
2023-08-09 20:13:44
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 温柔的坚持 发表的提问：
老师这个本期应纳税额减征额是什么意思
你好， 比如购买税控盘和每年的服务费抵减增值税就填入这栏
235楼
2023-08-09 18:02:22
全部回复
温柔的坚持：回复蒋飞老师 那这栏和前面哪个栏有对应关系吗
2023-08-09 18:16:55
蒋飞老师：回复温柔的坚持没有对应关系的。和附表（减免税款表）对应
2023-08-09 18:46:05
温柔的坚持：回复蒋飞老师 本期应纳税额是需要交的，包括代开的和超过30万部分不含税销售额是吗？
2023-08-09 18:59:47
蒋飞老师：回复温柔的坚持你好， 是的。
2023-08-09 19:29:12
温柔的坚持：回复蒋飞老师 不含税销售额不超过30万免增值税，超过60万，只对超过部分征税是吗
2023-08-09 19:42:46
温柔的坚持：回复蒋飞老师 超过30万
2023-08-09 19:55:32
蒋飞老师：回复温柔的坚持是全额征税的（不是超额部分征税）
2023-08-09 20:06:59
温柔的坚持：回复蒋飞老师 那如果没超过30万，就把代开的填在2栏，免税的填在10栏，如果超过30万，代开和自开专票都填在5栏，自开普票超过30万全征的填在3栏是吗？
2023-08-09 20:25:47
蒋飞老师：回复温柔的坚持那如果没超过30万，就把代开的填在2栏，免税的填在10栏， 如果超过30万，代开和自开专票都填在5栏（能自开为什么代开呢？）自开普票超过30万全征的填在3栏是吗？
2023-08-09 20:42:40
温柔的坚持：回复蒋飞老师 我的意思不管是可以自开的还是代开的都填在2栏
2023-08-09 21:05:05
蒋飞老师：回复温柔的坚持代开填第二栏，自开专票直接汇总填第一栏。
2023-08-09 21:26:35
温柔的坚持：回复蒋飞老师 可是1栏等于2栏和3栏合计呀
2023-08-09 21:51:37
蒋飞老师：回复温柔的坚持自开专票直接汇总填第一栏。（其他地方都不可以填写的，需要特殊处理）
2023-08-09 22:05:51
温柔的坚持：回复蒋飞老师 可我填1栏，那2栏和3栏合计怎么等于1栏呢
2023-08-09 22:20:09
蒋飞老师：回复温柔的坚持你是实际操作还是学习呢？
2023-08-09 22:30:10
温柔的坚持：回复蒋飞老师 会计学堂实操，我是学习但肯定想是实际业务中处理
2023-08-09 22:57:32
蒋飞老师：回复温柔的坚持实践中，自开专票直接汇总填第一栏。（其他地方都不可以填写的，需要特殊处理）…1栏2栏3栏（没有勾稽关系的）
2023-08-09 23:18:22
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 称心的黄豆 发表的提问：
留底进项税额抵减增值税欠款还有滞纳金的会计分录
一般留抵进项税额可以抵减欠税，但不可以抵减滞纳金 分录 借：应交税金-应交增值税-已交税金 借：营业外支出 贷：银行存款
236楼
2023-08-09 18:11:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 飘絮 发表的提问：
计提增值税加计抵减额会计分录
月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入
237楼
2023-08-10 17:29:31
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 27.91w
引用 @ 曾经的老鼠 发表的提问：
减征额税抵扣时分录怎么处理
你好！一般是减免的时候计入营业外收入-减免税额
238楼
2023-08-10 17:50:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 程雨 发表的提问：
老师你好！个体工商户未达起征点的税额如何做会计分录 个体工商户开票分录 （借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税额/未交增值税 ） 季末时未达起征点税额如何做分录 ？
你好 确认收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 增值税减免的时候，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
239楼
2023-08-10 17:59:27
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 暮云三月 发表的提问：
我公司是小规模纳税人，每个月销售额达不到起征点3万元，期末会计处理是不是要把应交税费-应交增值税从贷方转入借方，会计分录：借应交税费-应交增值税-税金减免，贷：营业外收入-税金减免，这样做对吗？
如果您公司是按月缴纳增值税的话，分录 借应交税费-应交增值税 ，贷：营业外收入-税金减免 小规模纳税人只有应交税费--应交增值税这个科目的。
240楼
2023-08-10 18:08:59
全部回复
暮云三月：回复张艳老师 老师！是按季度缴纳增值税，这个是1月的账，但是从2月开始我公司变为一般纳税人了。我是等季度处理还是1月末就处理了呀 ？
2023-08-10 18:25:57
张艳老师：回复暮云三月这个需要1月份处理的，具体情况请咨询专管员，因为您这个情况涉及升为一般纳税人的情况。
2023-08-10 18:40:03
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