悦：回复方老师 老师，比如这张发票主营业务收入和应交税费应该怎么确定？

方老师：回复悦你的差额征收发票怎么税额都没有，正常税率栏是星星，税额栏是有金额的呀。

悦：回复方老师 老师，那正常税额部分应该是多少呢？

方老师：回复悦你是小规模纳税人，正常差额征收的税额为(5695-700)/1.03*0.03=145.49

悦：回复方老师 老师那这笔分录的时候 借:应收账款 5695 贷:主营业务收入 （5695-700）/1.03 应交税费-应交增值税 145.49 借:主营业务成本 700 贷:应付账款 700 这样对吗？

悦：回复方老师 老师那这笔分录的时候 借:应收账款 5695 贷:主营业务收入 5695/1.03 应交税费-应交增值税 165.87 借:主营业务成本 700 贷:应付账款 700 借:应交税费-应交增值税 700/1.03*0.03，20.39 贷:主营业务收入 20.39 这样对吗？

方老师：回复悦你好，第二个会计处理正确的。

悦：回复方老师 老师，那申报时，报表应该怎么填写？

方老师：回复悦你留个你的邮箱我给你发个申报的模版，你先看看。

悦：回复方老师 好的，谢谢老师。邮箱是41206617@qq.com

方老师：回复悦已经发你邮箱，请查收下！

Miss.Gong：回复邹老师 是的，是减免税额

邹老师：回复Miss.Gong你好，那账务处理是 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

Miss.Gong：回复邹老师 会计分录 借 应交税费应交增值税 减免税额 贷 营业外收入 政府补助

邹老师：回复Miss.Gong你好 收入分录，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 减免增值税分录，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

Miss.Gong：回复邹老师 我只做了这一步，在结转时不平

邹老师：回复Miss.Gong你好，请问是哪里不平了呢

Miss.Gong：回复邹老师 我们是小规模

Miss.Gong：回复邹老师 最后余额是负数

邹老师：回复Miss.Gong你好 收入分录，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 减免增值税分录，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免  请问是哪里不平了呢    

张钰珺琪：回复思顿乔老师 如果不转入呢？可以吗？就那样放着

思顿乔老师：回复张钰珺琪不转入，挂在账上干什么呀

张钰珺琪：回复思顿乔老师 噢，好的，增值税申报表上，该如何申报？应交增值税39.8，减免税申报用些吗？还是直接写在主表第一行

思顿乔老师：回复张钰珺琪增值税申报直接有减免的，自动弹跳出来的。 谢谢

米嘟妈妈：回复maize老师 还有什么简单的做法吗

maize老师：回复米嘟妈妈这个做就可以，这个是完整的，还有别的不太正规，我不写了

米嘟妈妈：回复maize老师 看网上直接：借：减免税款，贷：营业外收入，到底怎么做？

maize老师：回复米嘟妈妈减免税额还需要结转呢，你前面写没有问题，减免税额结转到未交增值税可以，网上那个是没有结转，

米嘟妈妈：回复maize老师 我这个也没结转呀，我这样做了还是没有冲减税控进项

maize老师：回复米嘟妈妈你到底是啥减免，可以说下么，借未交增值税，贷减免税额，这个就是结转了，

maize老师：回复米嘟妈妈结转意思就是减免 税额期末数为0  

米嘟妈妈：回复maize老师 我要减的税控盘的税额，如果我借贷方都做的话，不能冲减呀

maize老师：回复米嘟妈妈你这个不对吧，税控盘那个维护费是全额抵减， 　借：管理费用    　　　　贷：银行存款/现金     抵减增值税税额，                                                      　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）   借：管理费用   负数 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 可以做完这个就可以，

米嘟妈妈：回复maize老师 如果不做减免科目，应交税费应交增值税余额就会变动

maize老师：回复米嘟妈妈税控盘那个维护费是全额抵减， 你是不是说这个280那个维护费

maize老师：回复米嘟妈妈做了啊，借：应交税费——应交增值税（减免税款）   借：管理费用   负数 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 

米嘟妈妈：回复maize老师 您还没懂我的意思，我现在做的减免税款分录有借有贷，冲平了，不能改变我的应交增值税余额

maize老师：回复米嘟妈妈你到底是啥情况，你可以具体说下么，

maize老师：回复米嘟妈妈减免税款，是有借，有贷最后平了，平了才对啊，

王妮：回复张艳老师 老师，我们现在要填个经济普查表，有一项是“应交增值税”，但我们 有的季度收入是低于9万是免增值税的，那这个数应该怎么填呢？是包括免交的那部分增值 税吗？谢谢老师

张艳老师：回复王妮非常抱歉，没有接触过经济普查表，帮您解答不了。建议您可以就此问题向其他老师进行提问。

～～～：回复张艳老师 登期初时，余额方向，应该这借？

张艳老师：回复～～～是在借方的，因为对应贷方科目是营业外收入。

神采奕奕：回复晓海老师 不是 你看不出来吗？

神采奕奕：回复晓海老师 原税率是25%，那符合小型微利企业怎么计算？

晓海老师：回复神采奕奕核定征收就不应该这样算了，所以问你是习题吗？

助教：回复邹老师 老师计算出来得50%和100%怎么计算出来的？

邹老师：回复助教你好 1成就是10%，5成就是50%，在20%的基础上加征5成，就是20%+20%*50%=30% 10成就是100%的意思