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应纳税额减征额会计分录
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 爱可乐啊 发表的提问：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，那么超过300万的部份呢？是按25%征收所得税吗
您好， 超过300万的部份，按25%征收所得税
286楼
2023-09-07 16:40:26
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 矮小的曲奇 发表的提问：
上个月应交税金借方余额，下个月增值税减免税，减免税会计分录金额是否要扣除上个月应交税金的借方余额
你好 你是一般纳税人还是小规模纳税人 这样好判断 因为小规模企业只有一个应交税费-应交增值税这个科目核算的
287楼
2023-09-07 17:05:51
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 27.91w
引用 @ 细心的斑马 发表的提问：
您好，税控盘年度维护缴纳和全额抵减会计分录如何做
你好！借管理费用-办公费 贷银行存款 然后抵减的时候借应交税费-应交增值税-减免税额 贷管理费用
288楼
2023-09-07 17:20:58
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 心静 发表的提问：
服务业为一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年6月，一般计税项目销项税额为120万元，进项税额100万元，简易计税项目销售额100万元（不含税价），征收率3%。此无其它涉税事项。该纳税人当期应如何计算缴纳增值税呢？写出缴纳增值税款时的会计分录。
120-100-10+100*3% 借应交税费-未交增值税20 应交税费-简易计税3 贷其他收益10 银存13
289楼
2023-09-11 16:23:54
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心静：回复答疑郭老师 公司2019年1月成立，注册资本1000万元，根据章程约定，1月31日以银行存款投入资金200万元，假如无其他业务，计算该业务应缴纳的印花税，作出收到注册资本及印花税的会计分录
2023-09-11 16:52:24
答疑郭老师：回复心静一般纳税人印花税200*万分之五/2 小规模200*万分之五/2/2 借银行存款200贷实收资本200 借税金及附加贷银行存款
2023-09-11 17:13:46
心静：回复答疑郭老师 万分之五再减半征收吗
2023-09-11 17:33:31
答疑郭老师：回复心静小规模两个减半 一般纳税人一个
2023-09-11 17:56:12
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 范范 发表的提问：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际当中，额定征收小规模企业季度不超过10万好像最终是按1％征收的，这个怎么理解？
核定征收的应该是收入*核定率*适用税率 你们核定率10%的吧
290楼
2023-09-11 16:53:25
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范范：回复答疑郭老师 请问核定率，适用税率适用标准的相关资料或文件有吗
2023-09-11 17:10:53
答疑郭老师：回复范范核定率的没有，这个得问你专管员 税率的就是你上面发的文件
2023-09-11 17:37:08
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 学堂用户_ph619400 发表的提问：
应纳所得税额是7055.84，减免所得税额是5644.67，本期应纳所得税额是1411.17，那5644.67要不要做分录
这个不用做分录的，直接按照1411.17计提，借：所得税费用 1411.17 贷：应交税费—应交所得税 1411.17
291楼
2023-09-11 17:08:59
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ hui W 发表的提问：
校验结果：主表第23行 应纳税减征额一般项目与即征即退项目之和应等于增值税减免税申报明细表减税项目：本期实际抵减税额合计值？这句话什么意思？哪里错了？减征值820 是金税卡和服务费的金额。
23栏你填写了没？还有附表四和减免明细表
292楼
2023-09-12 15:54:19
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hui W：回复吴月柳 请修改【进项结构明细表】：合计栏【税额】应等于附表二第12栏【税额】-第10栏【税额】-第11栏【税额】。什么意思？
2023-09-12 16:12:08
吴月柳：回复hui W附表二的进项税额与进项明细表的是不是不相等 ？
2023-09-12 16:34:21
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.36w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
问一下当期增值税应纳税额是零，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。这个分录怎么做呀？？？
你好，你只需要做一个计提就可以的，借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入。
293楼
2023-09-12 16:15:40
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月半弯：回复郭老师 借：应交税费增值税加计扣除100，贷：营业外收入100~~
2023-09-12 16:35:21
郭老师：回复月半弯你好，对的是的，是这么做的。
2023-09-12 16:47:58
月半弯：回复郭老师 6月份缴增值税500元，当时没有享受加计抵减政策；现在去税务局退税6月份的加计抵减100元，那6月份的增值税申报表更改应纳税额为400元了； 那现在银行退税100元，这个怎么做分录
2023-09-12 17:17:56
郭老师：回复月半弯借银行存款贷应交税费增值税加计扣除100
2023-09-12 17:32:55
月半弯：回复郭老师 那附加税退税怎么做分录：借银行存款 贷什么？老师
2023-09-12 18:01:03
郭老师：回复月半弯借银行存款贷应交税费附加税， 借应交税费，借税金及附加负数
2023-09-12 18:22:23
郭老师：回复月半弯就是红冲之前计提和缴纳的。
2023-09-12 18:47:08
月半弯：回复郭老师 那我是改之前的账还是后面调平呀？税务局柜台改正的增值税和附加税申报表
2023-09-12 19:07:56
郭老师：回复月半弯你好，那退回来的分录你得做吧，你做帐就是按照这个来做的。税金及附加月末会结转到本年利润。
2023-09-12 19:30:08
月半弯：回复郭老师 意思就是前面的账要改，后面的退税也要做，是吧？
2023-09-12 19:55:03
郭老师：回复月半弯你好，对的是的，需要这么做的。
2023-09-12 20:07:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 幸福的溪流 发表的提问：
增值税纳税申报表里第23栏的“应纳税额减征额”是填什么的？
就是优惠可以抵减的数额
294楼
2023-09-12 16:41:45
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幸福的溪流：回复袁老师 企业所得税预缴申报表里的这一些是什么需要填的？
2023-09-12 16:53:21
袁老师：回复幸福的溪流划横线的不填，其他填写，建议学习一下税务实操增值税课程
2023-09-12 17:16:54
幸福的溪流：回复袁老师 因为看到很多公司这部分的信息都没填，不知道这部分要填什么用的
2023-09-12 17:29:37
袁老师：回复幸福的溪流一般不填
2023-09-12 17:57:51
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Queen 发表的提问：
您好，小规模差额征税会计分录怎么做？
例子从事旅游服务的一般纳税人，2017年2月共取得旅游收入53万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31.8万元（住宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元、门票费11.2万元），不考虑其他情况。 会计分录如下： 借：主营业务成本——住宿费等 31.8 贷：银行存款 31.8 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］ 贷：主营业务成本——住宿费等 1.8
295楼
2023-09-12 17:05:59
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紫藤老师：回复Queen发生收入的时候 借 银行存款 贷主营业务收入 应交税费
2023-09-12 17:17:49
Queen：回复紫藤老师 你好，我是小规模，劳务派遣公司。我跟你说具体点，我收3个月合计100000的社保费用，为对方上社保。但是我目前就上了一个月的，比如是20000。我的会计分录应该怎么做？
2023-09-12 17:27:59
紫藤老师：回复Queen借：主营业务成本——2000 贷：银行存款 2000 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——
2023-09-12 17:50:05
Queen：回复紫藤老师 不太明白，我做收入的时候是按5%算么？
2023-09-12 18:16:43
紫藤老师：回复Queen选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,
2023-09-12 18:27:27
Queen：回复紫藤老师 我差额0，就是我没有收取任何费用，就是代发工资和上保险。这个怎么做啊？做收入的时候是3%还是5%
2023-09-12 18:43:31
紫藤老师：回复Queen如果你选择差额征税的话收入的时候是5%
2023-09-12 18:58:37
紫藤老师：回复Queen没有收取任何费用，差额征税不合适的
2023-09-12 19:22:56
Queen：回复紫藤老师 那我上了20000的保险，借主营业务成本20000，贷，银行存款20000。还是，借主营业务成本20000/1.05应交增值税，20000/1.05×0.05贷银行存款20000呢？剩下的80000怎么做？
2023-09-12 19:43:44
Queen：回复紫藤老师 为什么不合适？？不开差额，我们开票超过30万是要交税的。
2023-09-12 19:53:50
紫藤老师：回复Queen按照你实际取得发票的才做的，借：主营业务成本——2000 贷：银行存款 2000 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——
2023-09-12 20:20:45
Queen：回复紫藤老师 我给对方开发票，不是我取得发票。你越说我越糊涂，问你总是回答的不明确
2023-09-12 20:44:33
紫藤老师：回复Queen那即是收入 借 银行存款等 贷 主营业务收入 应交税费
2023-09-12 20:55:16
Queen：回复紫藤老师 嗯，收入按5%对吧。我不明白的点是出去的钱怎么做，出去的2万怎么做
2023-09-12 21:10:32
紫藤老师：回复Queen嗯，收入按5%的，出去的两万就是成本了
2023-09-12 21:39:43
Queen：回复紫藤老师 那剩下的8万呢，以后出去的再进成本么
2023-09-12 22:00:13
紫藤老师：回复Queen以后出去的再进成本的
2023-09-12 22:24:34
Queen：回复紫藤老师 那我做收入的税费怎么抵减了呢？
2023-09-12 22:47:04
紫藤老师：回复Queen通过成本抵减 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——
2023-09-12 23:04:45
Queen：回复紫藤老师 那成本也就抵减了对么？成本就是0了？
2023-09-12 23:29:42
紫藤老师：回复Queen成本也就抵减了，成本就是你支付出去的劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，不是0
2023-09-12 23:45:44
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 祝福 发表的提问：
小规模纳税人享受的6项减半征收的会计分录是怎样的
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育费附加 借：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入——减免税费
296楼
2023-09-13 16:41:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 板栗 发表的提问：
税控盘减免的维护费480写在增值税主表的23行应纳税额减征额吗？
你好，如果当期有税额可供减免，是在增值税主表的应纳税额减征额栏次填写
297楼
2023-09-13 16:53:02
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 16.83w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
差额征税的企业开票是的会计分录计提增值税时，应计入应交税费-应交增值税（销项税额）还是应交税费-未交增值税？
应计入应交税费-应交增值税（销项税额）
298楼
2023-09-13 17:05:59
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 君福 发表的提问：
一般纳税人2019年1月1日前销售使用过的固定资产和旧货，会计分录？？？减征1%会计分录？？？
你好，借银行存款，累计折旧，贷固定资产，应交税费－－应交增值税，资产处理损益， 1、销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率征收增值税，增值税=售价÷(1+3%)×2%。 2、销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税，增值税=售价÷(1+3%)×3%。 纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
299楼
2023-09-19 16:28:40
全部回复
君福：回复庄老师 一般纳税人销售固定资产减征1%，计入会计公录哪个？
2023-09-19 16:52:38
庄老师：回复君福借应交税费－－应交增值税（减免税），贷营业外收入
2023-09-19 17:15:49
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.36w
引用 @ 旦 发表的提问：
老师，一般纳税人简易计税项目，差额征税，月末结转时，可以，借：应交税费—简易计税—计提税额800，贷：应交税费—简易计税—扣减税费300应交税费—应交增值税简易计税 500，分录这样做对吗？
你好，借银行存款 贷主营业务收入， 应交税费简易计税， 借主营业务成本， 应交税费简易计税， 贷银行存款等。 那多简单，你需要交税的话，借应交税费，简易计税，贷银行存款。
300楼
2023-09-19 16:53:58
全部回复
旦：回复郭老师 不要在简易计税下再设置三级科目吗，计提，扣减，预缴
2023-09-19 17:16:10
旦：回复郭老师 如果设了三级科目，期末增值税结转分录该怎么做
2023-09-19 17:41:50
郭老师：回复旦是的，不用的，这种也不用结转。
2023-09-19 18:00:49
旦：回复郭老师 那缴纳增值税时，用哪个科目，因为设置了三级科目，所以二级科目，应交税费—简易计税，用不了，
2023-09-19 18:24:45
郭老师：回复旦借应交税费简易计税，贷银行存款。
2023-09-19 18:44:43
郭老师：回复旦你设置了哪些三级科目？
2023-09-19 19:14:30
郭老师：回复旦如果你觉得用简易计税不合适的话，用不了的话，你可以按照你的写的那一个来。
2023-09-19 19:38:33
旦：回复郭老师 在应交税费—简易计税下面设置了计提税额，扣减税额，然后期末结转就用的应交税费——应交增值税简易计税科目
2023-09-19 19:55:26
郭老师：回复旦你好，可以根据你之前的来做。 你这样做的话就麻烦了，而且你需要结转，要么一直有余额。
2023-09-19 20:19:01
旦：回复郭老师 是的，可不可以直接在二级科目里核算计提，扣减，就不用结转了
2023-09-19 20:43:48
郭老师：回复旦可以的 可以直接设置二级科目
2023-09-19 21:05:57
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