生者互助：回复佟老师 老师会计上不用在重新做处理了吧

佟老师：回复生者互助要做啊，要不您的红票没有入账的

1135170720：回复maize老师 公司开具的普通发票评估费是不是确认我们的收入

maize老师：回复1135170720是的，这个是需要做收入这个，评估费，借应收 贷主营业务收入 应交增值税，

Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

英勇的冬天：回复郭老师 没有认证

郭老师：回复英勇的冬天没有认证，销售方自己开红字信息表，然后开红字发票就可以了。

英勇的冬天：回复郭老师 发票还在手上，没有给对方。

英勇的冬天：回复郭老师 不能开负数发票吗？

英勇的冬天：回复郭老师 还是专票要这样

郭老师：回复英勇的冬天你好可以，开开之前不得有一个信息表 不管人家认证没有。

英勇的冬天：回复郭老师 没有看懂，是可以开负数发票还是开信息表

郭老师：回复英勇的冬天你好，必须开了红字信息表才能开负数发票。

郭老师：回复英勇的冬天专用发票红冲必须开红字信息表，这个是最基本的。

会计学堂125：回复克江老师 按照市场价开票出去呢？后期让他差价进票，这样会不会有问题？？

克江老师：回复会计学堂125你好，关键要有银行流水支持啊。不然虚开发票风险

卷卷：回复郭老师 没有认证，如果按照发票金额入账的话，和银行回单对不上啊

郭老师：回复卷卷那你先不做发票，全部都暂估按你支付的入库

释然：回复QQ老师 说错了，不好意思

释然：回复QQ老师 是这样的，我是餐饮企业，我们赵菜农买食材，拿不到票。会计上如何处理

QQ老师：回复释然你好！可以开农副产品收购发票

释然：回复QQ老师 所得税能做为成本支出吗

QQ老师：回复释然你好！所得税不可以作为成本

娟子：回复袁老师 之前已经确认了收入，将增值税部分也确认了，现在要计提增值税了，该如何处理，是否可以这样做分录，例如增值税为230，借：主营收入 230 贷：应交税费-应交增值税 230

袁老师：回复娟子可以的啊

娟子：回复袁老师 但有些老师说没有这样的分录呢，不知道这种分录合不合法

袁老师：回复娟子这个作为调整分录，不是正常分录的

娟子：回复袁老师 哦，但收入好像只能做到贷方，不然结转到本年利润的时候结转不了，是不是可以 贷：收入（负数） 贷：应交税费 有没有这样的分录啊，另外之前结转的成本没有变化本月是否有必要先冲掉再重新做一个一样的，还是不用管

袁老师：回复娟子做负数比较合适的

娟子：回复袁老师 您指的是收入做负数还是成本用负数冲掉

袁老师：回复娟子收入做负数