默：回复邹老师 老师 这预缴的税不用计提吗

邹老师：回复默你好，只需要做预交税款分录 今后取得收入或者形成利润，再做计提企业所得税，附加税，个人所得税分录

项月：回复maize老师 不需要结转到本年利润吗？

maize老师：回复项月需要借本年利润 贷所得税费用

凤九：回复宋生老师 个人所得税 借：应付职工薪酬 贷：应交税费 ，那最后应付职工薪酬科目就发生变化了，就不平了是吗？最后出利润表时，所得税费一栏也要有变化了，是吗

宋生老师：回复凤九你好！你不是说企业所得税吗？ 个税是这样的 1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷： 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

凤九：回复宋生老师 @宋老师:实际工作跟书本有很大差异，遇到具体情况不知道该怎么办

宋生老师：回复凤九你好！那你最好说下你实际上碰到了什么问题才好回答啊

凤九：回复宋生老师 有时也说不太清楚，就是第二季度预缴企业所得税就把我弄的有点蒙

宋生老师：回复凤九你好！所得税实际上是看一整年有多少利润来的。你这样理解就行了，你平时交的都是预缴。

小金藤：回复宋生老师 @宋老师：您好宋老师，是的，但我上个月没预提，这个月是不是直接做：借:所得税，贷：银行存款，结转时：借：本年利润，贷：所得税，是这样吗，如果是这样的话，可以当月不计提，第2月直接这样操作吗，不是的话准确应该是怎样，麻烦您了

宋生老师：回复小金藤您好！可以的。其实你是上月没做，这个月补充计提而已。没关系的，可以补充

Nicole：回复邹老师 就这样，一步解决了？不用涉及到以前年度损益调整或者冲未分配利润？

邹老师：回复Nicole前面还需要做一笔 借；应交税费 -所得税 贷；以前年度损益调整 的分录

纯真的大地：回复郭老师 老师 不用通过以前年度损溢调整科目吗？

郭老师：回复纯真的大地你是企业会计准则做账的吗 我上面写的是小企业会计准则

 Nov.：回复朴老师 月末需要结转嘛？结转分录怎么写

朴老师：回复 Nov.预缴增值税月终不需要结转,只要在交纳的时候借记应交税费-应交增值税(已交税金),开具发票时贷记应交税费-应交增值税(销项税额)就可以了

 Nov.：回复立红老师 小规模预缴税费分录是这样的吗？老师

立红老师：回复 Nov.你好，您说的预缴是先缴么，预缴与交税的分录是一样的。

 Nov.：回复立红老师 对的，预缴就是先交 ,在异地预缴

立红老师：回复 Nov.你好，与交税的分录是一样的。 借，应交税费一应交所得税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 那一般纳税人预缴税款呢？

立红老师：回复 Nov.你好 借，应交税费一预缴增值税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 一般纳税人预缴增值税、企业所得税、工会经费、附加税、印花税、个人所得税的会计分录具体怎么写，全部流程分录？

立红老师：回复 Nov.你好，除了预缴的已经做分录；其他与小规模是一样的。

 Nov.：回复立红老师 麻烦老师详细写出来一下，还有就是月末需要结转吗

立红老师：回复 Nov.增值税 借：应交税费——应增（销）贷：应交税费——应增（进）应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 企业所得税 借，所得税费用 贷，应交税费一应交所得税 借，应交税费一应交所得税 贷，银行存款 工会经费 借，管理费用等 贷，应付职工薪酬 借，应付职工薪酬 贷，银行存款 附加税 借，税金及附加 贷，应交税费一应城 贷，应交税费一应教育 借，应交税费一应城 借，应交税费一应教育 贷，银行存款 印花税 借，税金及附加 贷，银行存款 个税 借，应付职工薪酬 贷，应交税费一应交个税 借，应交税费一应交个税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 老师，我有个问题啊，他预缴预缴，不是先要做预缴税费分录吗？然后月末结转吗？

立红老师：回复 Nov.借，应交税费一预缴增值税 贷，银行存款 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷，应交税费一预缴增值税 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

芝：回复宋生老师 老师，个人所得税可以在税金及附加科目核算吗，是工资薪金个人所得税，

宋生老师：回复芝你好！可以的。你这个是核定的吧。不能分到某个个人的吧。

芝：回复宋生老师 是核定的，老师那如果又交了某个人的个人所得税，这个税款可抵预缴的吗，如何抵？是做账的时候直接减掉吗

宋生老师：回复芝你好！你只能选核定或者按个人。不能又核定，又个人。

1147420508：回复邹老师 是的

邹老师：回复1147420508你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

1147420508：回复邹老师 是借：以前年度损益调整 贷：应交税费~应交所得税 缴纳时：应交税费~应交所得税 贷：银行存款

邹老师：回复1147420508你好，是的，还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润，整个过程才算是完成了的

1147420508：回复邹老师 还要做一步会计分录吗？

邹老师：回复1147420508你好，是的 还需要做一笔这个分录 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

1147420508：回复邹老师 谢谢，刚没有看到，

邹老师：回复1147420508不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢