善良的❤️：回复辜老师 可是第二季度报企业所得税的时候报税系统里，只显示已缴纳所得税700元，没有汇算清缴里的60元。怎么办？老师

辜老师：回复善良的❤️是的，只会显示700,的，这个没关系的

善良的❤️：回复辜老师 老师，我4月份，红冲了一张增值税普通发票，借：主营业务收入37693.2元，应交税费—应交增值税1130.8元（3%的税率）。贷：应收账款—南城公司38824元。 同时又开了一张增值税普票。借：应收账款—南城公司35525.8，贷：主营业务收入35174.06元，应交税费—应交增值税351.74元（1%的税率）。这个增值税怎么申报？

善良的❤️：回复辜老师 老师，我4月份，红冲了一张增值税普通发票，借：主营业务收入37693.2元，应交税费—应交增值税1130.8元（3%的税率）。贷：应收账款—南城公司38824元。 同时又开了俩张增值税普票。借：应收账款—南城公司43827.85，贷：主营业务收入43393.91元，应交税费—应交增值税433.94元（1%的税率）。这个增值税怎么申报？

善良的❤️：回复辜老师 同时又开了一张增值税普票。借：应收账款—南城公司35525.8，贷：主营业务收入35174.06元，应交税费—应交增值税351.74元（1%的税率）。这个增值税怎么申报？ 老师，我4月份，红冲了一张增值税普通发票，借：主营业务收入37693.2元，应交税费—应交增值税1130.8元（3%的税率）。贷：应收账款—南城公司38824元。 同时又开了一张增值税普票。借：应收账款—南城公司43827.85，贷：主营业务收入43393.91元，应交税费—应交增值税433.94元（1%的税率）。这个增值税怎么申报？

善良的❤️：回复辜老师 老师，我4月份，红冲了一张增值税普通发票，借：主营业务收入37693.2元，应交税费—应交增值税1130.8元（3%的税率）。贷：应收账款—南城公司38824元。 同时又开了一张增值税普票。借：应收账款—南城公司43827.85，贷：主营业务收入43393.91元，应交税费—应交增值税433.94元（1%的税率）。这个增值税怎么申报？

辜老师：回复善良的❤️你当月只开了一张蓝字发票吗

善良的❤️：回复辜老师 蓝字发票是什么？正常发票吗？还是红冲的？

善良的❤️：回复辜老师 就是红冲了一张，但是税率是3，现在的税率都是1

辜老师：回复善良的❤️是的，就是正常的发票

善良的❤️：回复辜老师 正常1张，税率是1

辜老师：回复善良的❤️红字发票的税额是多少，正常发票的税额合计是多少

善良的❤️：回复辜老师 红字发票的税额是1130.8元，税率是3。正常发票的税额是433.94元，税率是1。

辜老师：回复善良的❤️那你这个负数税额大于正数的税额，你自己申报不了的，要去税务局申报的

善良的❤️：回复辜老师 系统是这样显示的

辜老师：回复善良的❤️你之前的收入没有缴纳增值税的，是把

善良的❤️：回复辜老师 老师，我查了查，那个红冲的票是2019年10月8日开的票，当时是免税的

善良的❤️：回复辜老师 进入了营业外收入

辜老师：回复善良的❤️那你就是这样填列申报的

善良的❤️：回复辜老师 老师，免税销售额我知道怎么计算，就是5700.71元，但是这个免税额171.02是怎么求出来的？

辜老师：回复善良的❤️你整个申报表只有这两栏有数据吗，就是5700.71*0.03

善良的❤️：回复辜老师 只有这俩栏有数据。老师红冲的那张票，当时是免税的，计入了营业外收入。红冲的会计分录是不是，借：主营业务收入37693.2元，应交税费—应交增值税1130.8元（3%的税率）。贷：应收账款—南城公司38824元。 营业外收入的分录做不做？

辜老师：回复善良的❤️你这个是负数税额，要去税务局申报的

无与伦比：回复牛老师 如果没填减免，现在已经报税扣款了，怎么办？对公司有影响没

牛老师：回复无与伦比那你就看看下一次填上能不能抵扣，这次也没让你扣成功，没多少钱，下次抵不了的话建议就算了，不会对你公司有啥影响。

天逸：回复徐阿富老师 四月份填的未开发票收入是五月六月开票收入，相应进项票也在五六月认证，四月份这应交税费要填在哪个表格使主表自动产生上月未交税款

徐阿富老师：回复天逸你好，4月填附表一未开具发票的销售额和税额。

天逸：回复徐阿富老师 老师我请教的是把4月份未交税费如何在5月份申报表里体现

徐阿富老师：回复天逸你好，未开票收入和税金填上去了，销项税就自动带到主表了，销项税额增加了，就意味着应交的增值税多了，是吗？

天逸：回复徐阿富老师 是的，现在主表体现应交税费，4月的应交税费在5月咋体现在表里，主表不能改动

徐阿富老师：回复天逸你好，那你现在是要想在5月的申报表里体现出4月修改过的主表数据是吗？我们这边都是要去现场办理的，5月，6月未开票收入冲红了，到6月底刚好平了。你们那边估计也要去现场大厅办理。

天逸：回复徐阿富老师 现场办理要求先填好纸质版本，然后才给予办理。五月申报表须把四月份未交的税费转到五月申报表才能把五月认证进项票对抵才可以

天逸：回复徐阿富老师 我请教的问题是四月份未交税费要填在五月份哪份附表里可以自动扣抵五月认证的进项票?谢谢

徐阿富老师：回复天逸你好，那你1，把4月的原申报表，加上未开票的数据，成为5月的上期数， 2，5月的原申报数，减除冲红的未开票数，成为5月的当月数，这样不就好了？6月方法一样。

天逸：回复徐阿富老师 老师，就是加上了，然后产生了应交税费，而四月份的这未交税费要填在5月份的申报表哪个位置?

徐阿富老师：回复天逸你好，我现在外面，要不那再发我先下信息，晚上回去或者明天我申报表上看下回复你好吗？

昵称：回复王老师1 以前会计做的账没有计提，缴纳的时候直接借所得税12000，贷银行存款12000。申报表却填的10000。二季度里预缴的有3000元，请问现在二季度要计提多少？

王老师1：回复昵称二季度预缴的是30000还是3000？是30000吧？ 现在二季度要计提两部分： 1，补计提一季度2000 2，计提二季度30000 总共是32000

王老师1：回复昵称学员有不明白的再问我哈

昵称：回复王老师1 二季度实际需要缴纳30000，然后异地预缴了3000。其次，一季度本身账上就是所得税费用12000，如果再补计提2000，那所得费用就成了14000了。因为之前都没有计提所得税，应交税费应交所得税都没有余额，账上所得税费用数是12000

王老师1：回复昵称学员，我再捋一下 一季度所得税实际发生额为12000，以前会计申报表却只填了10000，缴纳的时候直接借所得税12000，贷银行存款12000 我有疑问，你上面写会计申报表填的10000，缴纳怎么会按12000缴纳呢？ 这样，为了清晰点，你填一下下面几个数据 第一季度： 会计所得税入账分录：…………… 所得税申报表填报的所得税金额：…………… 第二季度： 会计所得税入账分录：…………… 所得税申报表填报的所得税金额：……………

昵称：回复王老师1 第一季度，所得税入账分录，借所得税12000，贷银行存款12000。申报表10000。其实他1月份交的12000是2020年的企业所得税，但他不知道，他填在2021年一季度申报表里了。然后二季度也就是4月份交的3000，是一季度的所得税，他又填到预缴里了。导致现在账面分录所得税费用为16000，一季度申报表所得税费用为10000，二季度产生了30000的所得税，现在问题是二季度分录要怎么做，申报表要怎么填？

昵称：回复王老师1 电子税务局里申报表14行数据本年实际已缴纳所得税额只有一季度的3000元，但他一季度申报表里填了去年的10000，现在二季度的账要怎么调？因为以前他一直都没有计提，每次都是交税了才登账

王老师1：回复昵称怎么那么乱…… 学员您好，我理解下来第一季度所得税应该是3000，第二季度所得税应该是30000对吗？你要先确定第一二季度所得税正确的申报金额是多少 然后我们再来看账上现在计提的所得税费用有多少，其中你说12000是2020年的所得税，那你把账面上现在计提的所得税费用减去12000和33000进行对比，调整一个差额就可以 其实思路就是你现在先明确第一季度第二季度所得税申报表中应该分别申报多少金额，你先不要管那个会计怎么填的，然后根据这个金额来调账上的所得税费用

昵称：回复王老师1 您说的对，正确数值为第一季度3000，第二季度30000。现在账上所得税费用为16000，没有计提，所以应交税费应交所得税科目没有数据

王老师1：回复昵称学员那我这样理解，账上的所得税费用16000中属于2021年的就是4000，那账上所得税费用还需计提29000

昵称：回复王老师1 属于2021年的只有3000，如果现在计提借所得税费用30000，贷应交税费应交所得税30000，那么账上所得税费用不是只有46000了吗？数据还是错的

昵称：回复王老师1 现在问题就是之账上所得税费用科目多的13000要怎么办呢？

王老师1：回复昵称学员您好，12000由于是交的2020年的所得税，会计分录应该是记以前年度损益调整的，而不是记到2021年的所得税费用 16000是目前账上的，去掉这2020年的12000不是还剩4000吗？怎么是3000呢？

昵称：回复王老师1 对的，我打错了。小企业准则可以用以前年度损益调整吗？还有就是一季度申报表已经报了这个数了，还能改吗

王老师1：回复昵称学员您好，小企业会计准则没有以前年度损益调整，直接用利润分配-未分配利润 一季度申报表可以更改，但你自己看，假如更正申报产生的税金比原来的多，那是会有滞纳金的。 不更正申报，你就第二季度或第三季度按照正确的利润总额来申报即可，反正所得税申报都是年度累计口径的

昵称：回复王老师1 意思就是在账套里用利润分配未分配利润改吗？

王老师1：回复昵称是的，因为你今年交的12000是去年的所得税费用，不该影响今年的损益，所以用利润分配-未分配利润科目，是调整期初利润分配-未分配利润

沉浮：回复邹老师 9月份登账，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费520元 10月份资产负债表应交税金填多少？没有其他的税费，-520还是0，不要做分录对吗？

沉浮：回复邹老师 9月份登账，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费520元，是说9月份的资产负债表应交税金填520吗？不考虑基他的税费？

邹老师：回复沉浮9月份的应交税费-应交增值税是0，不用登分录，OK？ 10月份我就不知道你发生了什么业务了

沉浮：回复邹老师 9月份登账，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费520元，老师是说我9月份不要做此条分录吗？发票怎么办

邹老师：回复沉浮9月份你销售的这一笔当然要做分录，余额才是0

沉浮：回复邹老师 9月份资产负债表应交税金填多少

邹老师：回复沉浮我的意思是不考虑其他税金及附加的情况下增值税是0

沉浮：回复邹老师 我9月份只是做账未报税，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费520元，资产负债表应交税金填多少，不考虑其他税金及附加的情况，10月份才报9月份的税

邹老师：回复沉浮0.说了很多遍了，祝你学习愉快

沉浮：回复邹老师 我填了是520怎么办？

邹老师：回复沉浮一个是去税务局撤销，重新上传报表 要不在10月份调整过来也行 你填520资产负债表能平衡吗

沉浮：回复邹老师 因为我9月份只做账，没报税，也没抵扣，所以我上传资产负债表应交税金填520，10月份申报资产负债表，应交税金填0

邹老师：回复沉浮你前面不是一次性填了820吗，一个非常简单的问题都要被你绕晕，你自己好好理清思路吧

沉浮：回复邹老师 又不是一个公司，因为我9月份只做账，没报税，也没抵扣，所以我上传资产负债表应交税金填520，10月份申报税，，我才做账的，借：应交税税费820，贷记管理费用820应交税金填0，因为有抵扣，而且应交税金是负数，所以资产负债表应交税金填0

邹老师：回复沉浮你多少个公司没有关系，每个公司的能混淆？你就是喜欢简单问题复杂化，一个问题过于纠结，自己做出账务处理，财务报表自然就出来了 个人建议外账先报税，再做账，检查，然后再上传财务报表

沉浮：回复邹老师 又不是一个公司，因为我9月份只做账，没报税，也没抵扣，所以我上传资产负债表应交税金填520，10月份申报税，，我才做账的，借：应交税税费820，贷记管理费用820应交税金填0，因为有抵扣，而且应交税金是负数300，按道理，10月份上传报表。应交税金是填，-300负数，没抵扣完。

邹老师：回复沉浮那就填-300，是多少就填多少，有什么问题吗？负数也是正常的

沉浮：回复邹老师 10月份申报税，，做账的，借：应交税税费820，贷记管理费用820，因为有抵扣，而且应交税金是负数300，按道理，10月份上传报表。应交税金是填，-300负数，还是填0

邹老师：回复沉浮填-300.祝你学习愉快。。。。

郭老师：回复猜不需要交税的，你修改下销售额。

猜：回复郭老师 我改下主营业务收入的金额是不？

郭老师：回复猜账上可以不用修改 和你发票一样就行

猜：回复郭老师 账如果不改，等缴税的时候，应交税费就会有0.02的余额

郭老师：回复猜可以记营业外收支的 这个没事

静夜思：回复冉老师 现在没有分录，就是查了2021年12月的报表，发现少记了4376.26。现在做1月份的报表不平了。怎么调整呢

冉老师：回复静夜思你好，学员，是不是用了以前年度损益调整科目

静夜思：回复冉老师 没有，就是税费漏记了

冉老师：回复静夜思记入本期，这个是什么税种的

静夜思：回复冉老师 应交税费-应交增值税（进项税额）

冉老师：回复静夜思借应交税费-应交增值税（进项税额） 贷以前年度损益调整

静夜思：回复冉老师 就是把漏记的给补回来是吗？

静夜思：回复冉老师 老师以前年度损益调整在财务报表中记到哪个科目呢？

冉老师：回复静夜思就是把漏记的给补回来

冉老师：回复静夜思如果没有以前年度损益调整科目 可以直接记在未分配利润中

瓷杯：回复徐阿富老师 这两个附表中红框处不填写，主表23行也不用填写吗？主表23行一旦填写就不能通过

徐阿富老师：回复瓷杯n你好，这样填写对的不抵扣主表也不填。