心情：回复邹老师 那进口关税和增值税发票过来后该怎么处理呢？

邹老师：回复心情借库存商品 应交税费应交增值税 贷预付账款

悠悠紫：回复邹老师 后来仔细一看 知道了

邹老师：回复悠悠紫哦，好的

悠悠紫：回复邹老师 有些要做进项税额转出

邹老师：回复悠悠紫哪个需要转出？

寂寞的战斗机：回复赵老师 就是比如说2014.11月11日 先根据收款收据做个暂估收入并计提销项税：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——销项税额 。（11月也要交增值税）然后等到12月开具发票出去了后，再消掉暂挂在往来的“应收账款”账上： 借：现金/银行存款 贷：应收账款 。（12月就不要交销项税了）这个意思吗？

赵老师：回复寂寞的战斗机是的，理解非常正确。

爱拼：回复邹老师 老师，我看公司以前都不把这些没票的收入入账，可以这样吗

邹老师：回复爱拼你好，收入入账是可以没有发票的

外向的老师：回复佟老师 当时没有认证，也都过了认证期限，怎么办呢

佟老师：回复外向的老师过期了，就价稅合计做处理即可

梅：回复宸宸老师 老师，1季度盈利，2季度亏损，3季度盈利，但是申报3季度所得税时忘记补2季度亏损，现在申报4季度所得税怎么还能把2季度的亏损补了在交应交的所得税呢

宸宸老师：回复梅您好，申报企业所得税的时候，弥补以前年度亏损的金额不是移动生成的吗？ 您看下您的申报表

梅：回复宸宸老师 不是移动生成

宸宸老师：回复梅不好意思，打错字了，是自动生成。 您把企业所得税的申报表 第二季度和第三季度的申报表截图我看下。

梅：回复宸宸老师 已交税额是移动生成的，这样2季度亏损在这次申报弥补不了就导致我们多交所得税的呢

梅：回复宸宸老师 我不知道啥原因发不过去图片

宸宸老师：回复梅您好，应该是3季度盈利的时候，就申报了的呀

宸宸老师：回复梅您好，应该是3季度盈利的时候，就弥补2月份的亏损了的。

梅：回复宸宸老师 现在好了，利润总额负数那张是二季度的

宸宸老师：回复梅你们这跟我们不一样好像，我们是自动生成弥补亏损金额

梅：回复宸宸老师 没呀，3季度弥补利润总额那是0呀

宸宸老师：回复梅您好，第八行是系统自动带出。 是以一年为一个节点。也就是说今年你第二年度的亏损，如果用的是亏损，那么明年可以弥补

王思雨：回复吴月柳 好的，谢谢

吴月柳：回复王思雨不客气

静候佳音：回复蒋飞老师 老师，本年调增的的不应该是增加本业务收入吗？

蒋飞老师：回复静候佳音新增收入另外做分录： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费…应交增值税 …上面的是一般的调整分录

静候佳音：回复蒋飞老师 要是调增的收入是价格偏低的原因呢，钱收不回来了

蒋飞老师：回复静候佳音那应收账款可以结转记入管理费用或资产减值损失

静候佳音：回复蒋飞老师 谢谢老师，那价格偏低调增收入需要缴纳所得税吗？

蒋飞老师：回复静候佳音你好！ 需要的

好好学习天天向上：回复蒋飞老师 我是想问结转到营业外收入的这部分收入还需要再记应交增值税吗

蒋飞老师：回复好好学习天天向上你好！不用做 月末做分录： 借营业外收入 贷本年利润

梦里不知身是客：回复郭老师 那我已经红冲了。再怎么调？

梦里不知身是客：回复郭老师 已经红冲了，下个月怎么调

郭老师：回复梦里不知身是客好不需要再调整了汇算清缴的时候，减少你的营业外收入就可以的。

梦里不知身是客：回复郭老师 好的。谢谢老师

郭老师：回复梦里不知身是客不用客气，工作愉快。

姜老师：回复Rosemary新成立的公司一般都是小规模，不用专票的。

Rosemary：回复姜老师 我是一般纳税人，我们领购了专票的。

姜老师：回复Rosemary进项发票不用认证，借：成本费用等 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款等。

Rosemary：回复姜老师 我收到的发票中，有的是普票，有的是专票 1.普票怎么处理，进成本费用，作为支撑这项经纪业务的凭据吗？在写分录的时候需不需要做应交税费-应交增值税-进项税，这一项？ 2.专票，专票在进行账务处理的时候，比如，借：管理费用 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 这个时候这个进项税，1.当月收到收到增值税专用发票，入账，但是还没有认证，当月没有收入，没有销项，期末需不需要结转，需要结转的话，怎么结转？ 2.收到增值税专用发票，入账，已认证，没有收入，没有销项，请问怎么结转？

姜老师：回复Rosemary普通发票价税合计记入成本费用，专票当月认证借：管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款，没有销项月末不需要做账务处理。当月没有认证发票借：管理费用 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款。以后认证借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待认证进项税额。期末有应交未交增值税时做转出处理，即销项税额大于进项税额时，根据差额借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。

Rosemary：回复姜老师 您好，谢谢您的耐心解答。 我对于期末还有些疑问，根据我现在的情况 期末，当销项税额税额为0，进大于销时，结转进项税额 借：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 贷：应交税费―应交增值税―进项税额 请问这样做是否正确？ 如果正确，我是否还需要进行别的账务处理？ 期末，当销大于进，结转销项税额 借：应交税费―应交增值税―销 贷：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 这样做是否正确？

姜老师：回复Rosemary你说的两种情况平时不做账务处理，等到年末时再做结转到应交税费-未交增值税，平时只做转出未交增值税的账务处理，看我上面的回复。这是最新规定，原来的账务处理你这种方法是正确的。

Rosemary：回复姜老师 是的，我就是看了您的回复，然后又对这个旧的账务处理有疑问，所以想问问您。 根据您上面的回复，期末，销大于进时，根据差额结转 借：应交税费―转出未交增值税 贷：应交税费―未交增值税 那进大于销，不做账务处理，留抵的也不用做分录吗？ 不知我这样理解是否正确？

姜老师：回复Rosemary是的，理解正确，留抵不用做账务处理。

Rosemary：回复姜老师 这个购买税盘的是普票，但是这个进项税额可以抵扣，不需认证，请问这样做，是否正确？

Rosemary：回复姜老师 你好，当月没有认证发票 借：管理费用 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款 以后认证 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待认证进项税额。 基于当月的发票都没有认证，但是如果有销项，这个时候怎么处理呢？需要结转吗？

姜老师：回复Rosemary如果都没有人证，有销项月末需要结转。