本月开具红字发票，要冲减，分录的摘要怎样写比较好呢？

老师你好！购买方开具红字增值税专用发票信息表后，我这边是销售方如何上传红字增值税专用发票信息表呢？如何开具红字发票？

开红字发票和负数发票，然后又重新开新发票，在增值税报表中需要反应吗？会计分录是不是直接冲红就行，和错账红字更正法一样是吗？

2020年6月30日，甲公司销售A商品100件，价款100 000元，增值税额13 000元，款项收到存入银行，规定15天内可以无条件退货，已开具增值税发票，客户已取得商品控制权；该商品总成本80 000元。甲公司根据以往经验，估计退货率10%。20×9年1月14日，购货方退回B商品8件，其余商品未退货，甲公司收到退货证明单，开具红字增值税发票，退回价款8 000元，增值税1 040元。做相关会计分录

这个月开票的时候税率开错了，16%的税率开成了10%的税率，已经按照10%的税率申报了，那下个月要冲红这个10%的税率，是直接做同样一笔红字分录冲红，再开一张正确的16%税率的发票给客户，1，那这个冲红10%税率的发票，是不是必须开红字发票？2，因为是专票，这个开具红字发票属于跨月了，是购买方那边开具红字信息表后再开具红字发票吗，？