????小杨：回复文文老师 这个成本也要结转吧

文文老师：回复????小杨若成本数据有，也要结转

魏魏：回复小惑老师 递延所得税是干嘛的？

魏魏：回复小惑老师 会计利润是不是利润总额

小惑老师：回复魏魏会计利润是不是利润总额 是的，理解正确 递延所得税是税会时间性差异造成的

魏魏：回复小惑老师 纳税调增减是不是调的递延所得税里面的金额

小惑老师：回复魏魏不是的，是调整会计和税法之间的差异，也就是说，会计上可以做费用处理，税法不允许扣除，就要调增处理了

魏魏：回复小惑老师 递延所得税到底是什么？我现在搞得迷迷糊糊的，调整了怎么知道准确性

小惑老师：回复魏魏比如，你有固定资产折旧税前一次性扣除，但会计核算是计提折旧，这样就形成了时间性差异，两者之间就是产生递延所得税。随着时间推移，时间性差异慢慢就会调整完毕。这个时间性差异就是递延所得税

魏魏：回复小惑老师 那怎么做分录呢？

小惑老师：回复魏魏1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产

小熊：回复邹老师 这两笔分录是同一个月份一起做吗，还是先做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税，等下个月缴税时再做第二笔借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

邹老师：回复小熊你好，是一起做的 分录是 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 不需要通过以前年度损益调整科目

小熊：回复邹老师 那也不需要再做什么结转分录了是吗，就做这两笔就行是吗

邹老师：回复小熊你好，是的，因为都已经到了利润分配——未分配利润 ，就不需要再结转了

小熊：回复邹老师 那如果是多缴税款了需要退税怎么做分录

邹老师：回复小熊借；银行存款 贷；应交税费 借；应交税费 贷；利润分配——未分配利润

半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？

邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税

愤怒的航空：回复东老师 小规模纳税人季度未超过30万，免增的增值税计营业外收入，那免增的附加税怎么做账，还是不需要做账务处理

东老师：回复愤怒的航空免征的附加税不用做账务处理了

yf：回复邹老师 以前年度调整损益后写3000？，未分配利润写30000？

邹老师：回复yf你好，上面所有分录的金额借贷方都是3000

yf：回复邹老师 因为业务招待费调整出来的30000不用做分录？

邹老师：回复yf你好，因为业务招待费调整出来导致补交所得税，只需要做补交所得税分录就是了 业务招待费调整是因为税法与会计的差异，不需要针对这个差异特地做分录的

咩咩：回复bamboo老师 好的，非常感谢老师

bamboo老师：回复咩咩不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

徐阿富老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师交的企业所得税是借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税，然后是借应交税费――企业所得税 贷银行行存款

会计学堂金牌答疑-周老师：回复徐阿富老师 补交的所得税 分录

徐阿富老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师你好，补交的和这个汇算清缴一样做法

会计学堂金牌答疑-周老师：回复徐阿富老师 不会写分录，借 以前年度损益 贷 应交所得税，是这样吗

会计学堂金牌答疑-周老师：回复徐阿富老师 老师，无发票调整的成本怎么写？

徐阿富老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师你好，小企业会计准则的话是没有以前年度损益调整的，没有发票调整的成本以因为已经做了纳税调整，可以不用再做凭证