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企业所得税调整会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 米嘟妈妈 发表的提问：
公司被退去年的企业所得税，会计分录怎么做？注：以前的会计没有集体应交税费——应交企业所得税，直接扣缴时计入所得税，请问现在退税了，计入哪个科目，需要计入以前年度损益调整吗
你好，退税是企业优惠还是多缴纳的？
181楼
2023-07-31 18:00:59
全部回复
米嘟妈妈：回复暖暖老师 不是一样的吗
2023-07-31 18:20:40
暖暖老师：回复米嘟妈妈不一样的，优惠的计入其他收益，多交的冲减所得税
2023-07-31 18:48:04
米嘟妈妈：回复暖暖老师 优惠怎么做？多缴怎么做
2023-07-31 19:04:31
米嘟妈妈：回复暖暖老师 多交的会计分录怎么做
2023-07-31 19:18:38
暖暖老师：回复米嘟妈妈借银行存款贷其他收益 多交借银行存款借以前年度损益调整   红字
2023-07-31 19:36:10
米嘟妈妈：回复暖暖老师 以前年度损益调整属于借方还是贷方呀
2023-07-31 20:03:05
暖暖老师：回复米嘟妈妈属于贷方这里的分录
2023-07-31 20:18:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 珊瑚 发表的提问：
去年汇算清缴的时候收到税局退的企业所得税20万，前会计挂了营业外收入，又缴纳了企业所得税，今年可以调整吗？怎么调整呢？
可以，营业外收入调减
182楼
2023-07-31 18:25:49
全部回复
珊瑚：回复郭老师 会计分录怎么做
2023-07-31 19:12:38
郭老师：回复珊瑚借以前年度损益调整贷银存 借应交税费贷以前年度损益调整 借银存贷应交税费
2023-07-31 19:24:25
珊瑚：回复郭老师 不是营业外收入调减吗？会计分录没有营业外收入吗？借营业外收入，贷以前年度损益？
2023-07-31 19:41:05
郭老师：回复珊瑚不是，你这个跨年了以前年度损益调整
2023-07-31 20:09:42
珊瑚：回复郭老师 不就是跨年的吗？2018年汇算2017年的企业所得税，2018年收到的退税，2019年调整
2023-07-31 20:31:56
郭老师：回复珊瑚18年如果做冲营业外收入，借银存负数贷营业外收入负数 你要做到19年就是跨年了
2023-07-31 20:42:16
珊瑚：回复郭老师 现在就是要在19年调整，18年已经过去了
2023-07-31 20:53:04
郭老师：回复珊瑚上面以前年度损益调整分录
2023-07-31 21:06:41
珊瑚：回复郭老师 哦，谢谢
2023-07-31 21:22:47
郭老师：回复珊瑚不用客气的，
2023-07-31 21:48:06
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 秋芬 发表的提问：
老师，企业所得税调整处理的意思是不是会多交企业所得税？
调增的话是的，少抵扣了，多交税
183楼
2023-07-31 18:43:26
全部回复
秋芬：回复郭老师 噢，谢谢老师
2023-07-31 19:02:40
郭老师：回复秋芬不用客气的，
2023-07-31 19:26:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 桔子 发表的提问：
我们收到了汇算清缴去年所得税退税，那完整的分录是这样吗？借：银行存款 贷：应交税金――企业所得税借：应交税金――企业所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配――未分配利润
你好，是的，是这样做分录的
184楼
2023-07-31 19:05:38
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
跨年失控发票进项税转出，企业所得税要调吗？会计分录？
你好！如果只是转进项税，一般只需要补增值税就可以了。
185楼
2023-07-31 19:17:58
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장 신 영：回复宋生老师 税务局要求调增企业所得税，要调整张票的利润5万，调去年报表，账又不调，我都乱了，说作为白条进货。 分录怎么处理才好，进项又是今年转出。
2023-07-31 19:43:56
宋生老师：回复장 신 영你好！如果要调所得税的话是应该这样 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-07-31 19:56:41
장 신 영：回复宋生老师 这样的话借：利润分配－未分配利润这个减少了应该调减企业所得税吗？哪税才7千，要调5万，这感觉说不过去呢？
2023-07-31 20:21:33
宋生老师：回复장 신 영你好！上面调了所得税了。 你说什么要调5万，税是根据调增的金额乘以税率来的
2023-07-31 20:41:42
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ chen 发表的提问：
2016年虚增费用了，直接改2016年的分录还是在2020年做调整企业所得税的分录
你好 在2020年做调整分录
186楼
2023-08-01 17:40:31
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chen：回复meizi老师 2016年的凭证不用改了吧
2023-08-01 18:10:20
meizi老师：回复chen是的 你就2020年去调整分录 冲虚做的费用 走以前年度损益调整来做
2023-08-01 18:33:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
所得税汇算清缴会计分录，用走以前年度损溢调整吗
你好，是的
187楼
2023-08-01 18:00:42
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向日葵：回复邹老师 1.借：以前年度损溢调整，贷：应交税费-应交所得税 2.借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损溢调整 3.借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款
2023-08-01 18:11:18
邹老师：回复向日葵你好，是的
2023-08-01 18:38:29
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 华 发表的提问：
老师，小企业会计准则年度汇算清缴补交的所得税怎么分录，没有以前年度调整损益，直接走利润分配吗
你好，是的，直接用未分配利润，这个科目就可以
188楼
2023-08-01 18:18:43
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴后，要补税，会计分录:借 :以前年度损益调整 贷 :应交税费-应交所得税 ，交费时，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 .，对吗？
企业会计准则做账的是这么做的，然后再把以前年度损益调整结转到利润分配就可以的。
189楼
2023-08-01 18:42:23
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 翎翎 发表的提问：
老师，麻烦问下，汇算清缴退回的所得税怎么做分录，主要做结转分录，小企业会计准则，没有以前年度损益调整。谢谢
借银行存款贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润。
190楼
2023-08-01 18:57:00
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翎翎：回复郭老师 因为是去年的，那么未分配利润还需要进一步结转吗？
2023-08-01 19:23:56
郭老师：回复翎翎你好，未分配利润不需要再结转啦。
2023-08-01 19:49:27
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 学堂用户_ph341092 发表的提问：
老师，我想请问2021年的审计调整分录 借:递延所得税 21年递延所得税调整额 所得税费用 倒挤 贷:未分配利润 20年递延所得税调整额 这个分录是什么意思呢？
您好，递延所得税资产20年分录滚动调整，21年补计提
191楼
2023-08-02 17:34:38
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学堂用户_ph341092：回复小林老师 谢谢老师
2023-08-02 18:27:19
小林老师：回复学堂用户_ph341092您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2023-08-02 18:53:39
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 白开水@叶叶 发表的提问：
你好，填了企业所得税年报，需调升业务招待费，会计处理是这样写分录：借管理费用一业务招待费 贷：以前年度调整损益；借：以前年度调整损益 贷：利润分配一未分配利润？谢谢
不是，调表不调账这个
192楼
2023-08-02 17:58:19
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白开水@叶叶：回复maize老师 那要怎么做呢？
2023-08-02 18:24:43
maize老师：回复白开水@叶叶你不是填写企业所得税年报，纳税调增吗，你调之后需要交所得税么，不需要不做账，
2023-08-02 18:52:16
白开水@叶叶：回复maize老师 谢谢
2023-08-02 19:05:55
maize老师：回复白开水@叶叶好的，我先回复别的学员了
2023-08-02 19:26:41
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 芋泥麻薯 发表的提问：
汇算清缴后，会计分录应该怎么处理，调增业务招待费，调减折旧，总共补缴所得税117461.67补缴的这笔，借：以前年度损益调整 117461.67 贷：应交税费-应交所得税 117461.67对于调整的业务招待费和折旧，需要做会计分录吗？需要的话，要怎么做？
你好，汇算清缴时，调整的业务招待费和折旧，不需要做账务处理！（即调表不调账）
193楼
2023-08-02 18:27:17
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 波斯威尔 发表的提问：
19年汇算清缴要补交税款1000元，是计入20年的所得税费用，还是用以前年度损益调整调整？小企业会计制度和企业会计制度都分别怎么做账？
你好，是用以前年度损益调整、 企业会计准则 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 小企业准则 借:利润分配--未分配利润 贷:应交税费-企业所得税 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
194楼
2023-08-02 18:40:47
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波斯威尔：回复立红老师 这两种处理都要调资产负债表期初数？具体怎么调？
2023-08-02 18:59:09
立红老师：回复波斯威尔你好，上面分录做了，入账后是自动调整期初数，
2023-08-02 19:20:13
波斯威尔：回复立红老师 入账后是产生期末数，自动调期初数什么意思？是这样调吗，应交税费期初数调增1000，未分配利润期初调减1000？
2023-08-02 19:44:32
立红老师：回复波斯威尔你好，是的，上面发错了是调整期末数，期初数是应交税费调增，未分配利润调减。
2023-08-02 20:00:01
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ Belinda 发表的提问：
我们公司2019年计提所得税按照25%提，2019年不缴纳企业所得税，2020年所得税汇算清缴一笔缴纳。 但我们营业收入没有超过100万变成小微企业，好像是5%计提所得税 现在20年报表我要做一笔分录，调整差异，我应该怎么做分录？怎么调整？完全不懂
， 同学，你好，金额大吗，不大直接在当期冲减了， 借所得税 负数 贷应交所得税 负数
195楼
2023-08-02 18:54:00
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Belinda：回复森林老师 我想问下，差异数如何算？另外是不是影响净利润，报表要重出对吧
2023-08-02 19:09:57
森林老师：回复Belinda同学，你好，不影响的，你养老单位部分就不交的，不形成你的管理费用 的。
2023-08-02 19:32:01
Belinda：回复森林老师 但是我们财务总监说净利润有影响，我不会算25%计提所得税和优惠减半政策的差异
2023-08-02 19:48:52
森林老师：回复Belinda同学，你好，不超100万的，按5%直接计算，和按25%计算出来的所得税相减就可以了。
2023-08-02 20:02:34
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