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企业所得税调整会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ r 发表的提问：
小企业准则没有以前年度损益调整这个科目，因为我要计提汇算清缴的企业所得税，该如何记会计分录呢？
直接新增这个以前年度损益调整科目
151楼
2023-07-12 19:32:08
全部回复
r：回复江老师 我用快账记账的，怎么增加啊 我问了快账的客服回答的是“这是企业准则科目 小企业准则不用 准则不同 科目不同 做账方法不同，可以去会计问小程序提问小企业准则怎么做账”
2023-07-12 19:57:10
江老师：回复r一、那你可以直接做的分录是： 1、计提企业所得税的分录是： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、缴纳企业所得税的分录是： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
2023-07-12 20:21:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
个税汇缴时调减了发放以前年度工资，企业所得税汇算清缴已经申报了，我要做调整会计分录怎么做？
你好，借应付职工薪酬工资贷银行存款，这个分录已经做了，不需要再做处理的。
152楼
2023-07-12 19:42:10
全部回复
天青色等烟雨：回复郭老师 调减了，不是相当于没发吗？不需要做账调整吗？
2023-07-12 20:04:55
郭老师：回复天青色等烟雨你好，调减了是减少了你的利润，增加了费用，不是吗？你是不是说反啦，调增调减是针对利润来的？
2023-07-12 20:33:46
天青色等烟雨：回复郭老师 老师，是调减了工资，之前可能没说清楚
2023-07-12 20:56:45
郭老师：回复天青色等烟雨你好，是减少了工资，借应付职工薪酬，工资贷利润分配未分配利润小企业会计准则做账的。
2023-07-12 21:13:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 殷勤的月亮 发表的提问：
老师您好，我12月的企业所得税没有计提，在1月份交的企业所得税，请问怎么做会计分录？12月的报表已报完，不能更改了，1月份怎么调整？谢谢！
借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税贷银行存款。
153楼
2023-07-12 19:47:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 林木木 发表的提问：
我汇算清缴调整了企业所得税 缴纳了税款 怎么做分录
您好，借利润分配--未分配利润贷应交税费-应交所得税
154楼
2023-07-16 20:16:58
全部回复
文老师：回复林木木借应交税费--应交所得税贷银行存款
2023-07-16 20:48:46
林木木：回复文老师 利润分配哪里是填应交的税额吗
2023-07-16 21:00:19
文老师：回复林木木是的，是应交所得税的金额
2023-07-16 21:27:48
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 蓝天 发表的提问：
2017年企业所得税纳税调增完需要做什么会计分录？调增完了还是亏损不交所得税
你好！纳税调整是依据税法的规定来处理的，所以不需要编制分录（调表不调账）
155楼
2023-07-16 20:42:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 阳光的翅膀 发表的提问：
你好，我上个季度计提所得税是按25%税率，现在我公司企业所得税率9%，我怎么调整分录
你好，借；应交税费——企业所得税，贷；所得税费用
156楼
2023-07-16 21:05:09
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 冷傲的舞蹈 发表的提问：
（1） 计算天府公司2019年度会计利润总额。（3分） （2） 计算销售费用中广告宣传费应纳税所得额调整金额。（3分） （3） 计算管理费用中业务招待费应纳税所得额调整金额。（3分） （4） 计算管理费用中新产品研发费应纳税所得额调整金额（3分） （5） 计算营业外支出中罚款和滞纳金应纳税所得额调整金额（3分） （6） 计算营业外支出中捐赠应纳税所得额调整金额（3分） （7） 计算投资收益应纳税所得额调整金额（3分） （8） 计算全年成本费用中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额（8分） （9） 计算业务中2019年度税前可弥补亏损额。（3分） （10） 计算天府公司2019年应纳的企业所得税税额。（3分）
1，看一下图片，参考一下
157楼
2023-07-16 21:29:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ???? 发表的提问：
老师你好 我想咨询一下企业所得税汇算清缴的时候两种情况（亏损）：1.没有发票的项目调整所得税时需要调整分录吗？2.费用科目金额虚高，需要调整分录和所得税吗？
1.不需要做分录，你调之后还是亏损不做，2 实际是没有真实发生吗，借其他应付款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润
158楼
2023-07-17 18:40:57
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????：回复maize老师 就是算公积金费用时把员工部分算进企业管理费用里了，我们是小企业会计准则，调整分录是：借其他应收款 贷利润分配-未分配利润吗？然后所得税清缴时把这个费用调减出来，是这样吗？
2023-07-17 19:12:55
maize老师：回复????可以，你直接用未分配利润冲掉就可以，不是多做吗，咋是调减，这个是纳税调增了，
2023-07-17 19:39:19
????：回复maize老师 好的 谢谢
2023-07-17 20:03:14
maize老师：回复????好的，我先回复别的学员了
2023-07-17 20:17:16
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 等风来 发表的提问：
请问下老师支付企业所得税的分录怎么做呢？ 为什么我的报表一直在借方呢？ 需要调整的吗
你好，你计提所得税费用了吗
159楼
2023-07-17 18:48:18
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等风来：回复佟老师 老师没呢，当时4月份直接做了笔分录 借应交所得税 贷银行
2023-07-17 19:08:05
佟老师：回复等风来借;所得税费用 贷：应交税费-所得税 不做这笔分录
2023-07-17 19:20:22
等风来：回复佟老师 老师没理解意思？不用做哪笔费用 我只做了 借应交税费—所得税 贷 银行存款
2023-07-17 19:49:44
佟老师：回复等风来借;所得税费用 贷：应交税费-所得税 抱歉，补做这笔分录
2023-07-17 20:12:18
等风来：回复佟老师 好的，谢谢老师
2023-07-17 20:34:53
佟老师：回复等风来不客气，祝您节日愉快！
2023-07-17 20:58:58
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 学习 发表的提问：
老师，我去年多交的企业所得税在今年抵减，分录应该怎么做，去年多交有还要在今年做损益调整吗？
你去年多交的所得税，你去年有没有冲减，如果冲减了，你递减后的金额缴纳就可以了，如果没有冲减，你可以直接冲减今年的所得税费用，借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税
160楼
2023-07-17 18:55:29
全部回复
学习：回复辜老师 那去年多交的不做损益调整吗
2023-07-17 19:21:33
辜老师：回复学习这种小额的，可以不用通过以前年度损益调整
2023-07-17 19:40:16
学习：回复辜老师 多交的有3.5万是小额吗
2023-07-17 20:09:30
辜老师：回复学习看你们公司的规模，如果你要调整以前年度，还要否定上年度报表，一般不会去调整以前年度损益调整
2023-07-17 20:39:21
学习：回复辜老师 是抵减多交的后用银行存款交的
2023-07-17 21:05:18
辜老师：回复学习是的，实际缴纳的用递减后的金额缴纳
2023-07-17 21:18:16
学习：回复辜老师 直接借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 就可以了是这样吗
2023-07-17 21:32:09
辜老师：回复学习你先对去年多交的金额冲减，借：应交税费—应交所得税 贷：所得税费用 计提本年应缴纳的所得税，借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 实际缴纳时，就按照应交税费—应交所得税的余额缴纳，借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2023-07-17 21:58:15
学习：回复辜老师 季度预缴的时候没有做计提
2023-07-17 22:08:56
辜老师：回复学习要做计提的，要不然你应交税费—应交所得税一直是个借方余额
2023-07-17 22:31:52
学习：回复辜老师 年底再计提
2023-07-17 22:59:55
辜老师：回复学习也是可以的，不过一般季度有缴纳，就会计提
2023-07-17 23:20:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 味道 发表的提问：
老师您好 小规模公司2020年企业所得年度纳税做调整更正 调整后盈亏 调整成盈利交税 需要做纳税调整的分录吗
借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税。
161楼
2023-07-17 19:23:58
全部回复
郭老师：回复味道借应交税费企业所得税贷银行存款，这个是小企业会计准则做账。
2023-07-17 19:58:25
味道：回复郭老师 分录要做在哪年?实际调整的年度吗?
2023-07-17 20:27:26
郭老师：回复味道做到补交的当年就可以的。
2023-07-17 20:40:00
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 媚 发表的提问：
小企业会计制度，需要调整以前年度的会计分录，怎么做分录，报表需要调整吗，会计分录的附件用什么？
你好 不需要调整的，因为你需要编制所有者权益变动表的 借：未分配利润 贷：对应的科目 附件要加上你调整的理由和资料的
162楼
2023-07-18 18:07:58
全部回复
媚：回复王超老师 就是上年有错的分录，直接在第二年做未分配的分录是吗
2023-07-18 18:40:21
王超老师：回复媚是的，你的理解是正确的
2023-07-18 19:03:29
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 筱晓熙 发表的提问：
小规模企业请会计事务所进行业务审计，针对审计报告中提出的调整分录如何操作？是在原记账分录上进行调整吗？
你好 需要调整什么 就直接写调整分录就可以
163楼
2023-07-18 18:34:19
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 唯 发表的提问：
今年5月份缴纳去年企业所得税时做的分录。 （一）借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 计提：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （二）计提税款时 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费－应交企业所得税 　　同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 （一）是我们公司兼职会计做的分录 （二）是我在SVIP群里看到老师给学员解答的
你好第二种正确的
164楼
2023-07-18 18:54:55
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
上手会计2016年的所得税科目还有余额3502.03元，那我在这个月可以调整吗？如何调整？会计分录是？
借；本年利润 贷；所得税费用
165楼
2023-07-18 19:23:59
全部回复
王雁鸣老师：回复丽丽您好，可以调整，分录，借：本年利润，3502.03，贷；所得税，3502.03。
2023-07-18 19:41:55
丽丽：回复王雁鸣老师 是去年的余额，不是上个月的，是不是这样借：以前年度损益调整 贷：所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调
2023-07-18 20:05:22
王雁鸣老师：回复丽丽您好，没关系，去年的因为金额不大，也可以调整，分录，借：本年利润，3502.03，贷；所得税，3502.03。 如果您确实要调整到上年，则分录是，借：利润分配-未分配利润，3502.03，贷；所得税，3502.03。
2023-07-18 20:30:53
丽丽：回复王雁鸣老师 是去年的余额也可以这样直接调吗，不是上个月的，是不是这样借：以前年度损益调整 贷：所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调
2023-07-18 20:53:22
王雁鸣老师：回复丽丽您好，按您的方法调整也行。
2023-07-18 21:05:25
丽丽：回复王雁鸣老师 那老师，觉得那种比较好呢？对我今年的账务有什么影响呢？不用这样做吗？借：以前年度损益调整 贷：所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调
2023-07-18 21:20:12
丽丽：回复王雁鸣老师 摘要我应该怎样写呢
2023-07-18 21:38:44
王雁鸣老师：回复丽丽您好，摘要就写结转上年的所得税。
2023-07-18 21:48:48
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