天青色等烟雨：回复邹老师 老师，是的，那这个分录怎么做

邹老师：回复天青色等烟雨你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

懵了个西瓜：回复宋生老师 具体应该怎么做呢。感觉课上讲得不清楚

宋生老师：回复懵了个西瓜企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：应交税费—应交所得税 　　 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：银行存款 　　 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：利润分配-未分配利润 　　 贷：以前年度损益调整 　　 如是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 　　 借：应交税费—应交所得税 　　 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：利润分配—未分配利润

A@霞：回复小惑老师 是的 现在我们需要放弃，税务局让我们调账

小惑老师：回复A@霞税务局让你们调账是调整成不多交，还是把多交退税

A@霞：回复小惑老师 不多交，税费不退

小惑老师：回复A@霞那也就是让你们把利润调没了

A@霞：回复小惑老师 利润是负数，主要把所得税调为0

小惑老师：回复A@霞那你这个是之前预缴多了，汇算利润是负数，所以造成多交？税务局让你把多交调平，不给你退税

A@霞：回复小惑老师 老师，是重复缴税，也就是企业所得税重复缴了一笔，我们要求放弃退税，税务局要求把财务报表调平，现在不知怎么调？

小惑老师：回复A@霞借：所得税 贷;y应交税费-所得税 借：应交税费-所得税、 贷：银行存款

A@霞：回复小惑老师 好的，谢谢

小惑老师：回复A@霞不客气，祝您学习愉快

A@霞：回复小惑老师 老师，17年多缴761.03，这笔款项我们放弃，不要，写放弃申明税务局说不行，只要调18年年末财务报表就可以，财务报表科目哪些要填写？

小惑老师：回复A@霞借：所得税 贷;y应交税费-所得税 借：应交税费-所得税、 贷：银行存款 那你调整18年利润表所得税栏次

A@霞：回复小惑老师 老师，意思直接在18年利润所得税栏填写761.03吗？

小惑老师：回复A@霞是的，然后净利润数额就改变了，资产负债表未分配利润就改变了

A@霞：回复小惑老师 哦，好的。老师，是不是报表修改好了，要注销公司是不是就不会显示公司有761.03税费要退了

小惑老师：回复A@霞是的，您的理解是正确的

lemon：回复邹老师 那是在年度财务报表里调整，还是5月的报表里调整期初数

邹老师：回复lemon你好，只需要调整5月份及以后月份的期末未分配利润，货币资金数据就可以了

lemon：回复邹老师 汇算清缴补交企业所得税我做的分录对吗 ①借：以前年度损益调整 贷：应交税费 ②借：应交税费 贷：银行存款 ③ 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

邹老师：回复lemon你好，是的，是这样做分录的

蒋飞老师：回复阳光业务招待费超支是税务与会计的差异，不用做会计账的

前程似锦：回复郭老师 抵扣是指汇算吗

郭老师：回复前程似锦你是季度预缴的吗？ 多交了吗

前程似锦：回复郭老师 季度预缴的说会计分录咋做啊？先计提在缴纳 后面要做一笔调未分配利润吗

郭老师：回复前程似锦借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存 借本年利润贷所得税费用

前程似锦：回复郭老师 这部要做不

郭老师：回复前程似锦当年的不做的，结转损益

前程似锦：回复郭老师 哦明白了谢谢老师

前程似锦：回复郭老师 我要是做这步是不是代表我把交的企税当成本扣了啊，实际上不允许扣

郭老师：回复前程似锦交所得税按利润总额交 利润总额-所得税费用=净利润

陆：回复郭老师 嗯，前任会计多计提了 汇算清缴要退税

郭老师：回复陆借应开税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配

瑜玉悠然：回复邹老师 如果不涉及补税怎么做？涉及补税又该怎么处理？

瑜玉悠然：回复邹老师 请问老师该怎么处理，谢谢！

邹老师：回复瑜玉悠然借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 做这个分录，然后根据分录编制报表

瑜玉悠然：回复邹老师 这是要修改2017年的财务报表吗？报表已经结账了，该怎么做？

邹老师：回复瑜玉悠然你好，这个分录是在补税当月做分录，如果是18年做17年的汇算清缴，分录是做到2018年，影响18年的报表数据，而不是17年

小草：回复邹老师 但是这样做导致勾稽关系对不上了 ，我就是这样做的

邹老师：回复小草你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

微笑：回复郭老师 平时和疫情都说说吧

郭老师：回复微笑如果公益捐赠 平时借营业外支出贷库存商品，销项 按利润的12%扣除，不超过三年 这次疫情借营业外支出贷库存商品 全额抵扣所得税

陈：回复蒋飞老师 去年的费用调整也是直接坐到未分配利润里吗

蒋飞老师：回复陈调增不用做分录的，属于税务与会计的差异，会计不用考虑的

陈：回复蒋飞老师 比如说去年的一个管理费用忘了记了，现在要补上，也不需要管吗

蒋飞老师：回复陈可以补做分录 借利润分配…未分配利润 贷银行存款

舵手：回复老江老师 我是一到二季度的利润是-3400元，营业收入是74万税管说我在省厅预警了，说叫纳税调整，下调成本不用调账吗？

老江老师：回复舵手咱家真实的情况是什么呢

舵手：回复老江老师 一季度2月公司放假没营业只有电费，社保等费用纯亏损，三月有一批货物在四月充红了，从而导致1.2季度的亏损，从而税负率负数，说是省厅预警了，

舵手：回复老江老师 这种情况能查账吗？

老江老师：回复舵手如果情况是正常的，给税管写一下情况说明，试试

舵手：回复老江老师 就是他说叫做下纳税调整，要不就来查账，说税负是—45%了，

舵手：回复老江老师 如果做下调成本的话，也不用调账吗？调的话用不用原始凭证？

老江老师：回复舵手这种情况，调整，是要做凭证的，调整分录

舵手：回复老江老师 做凭证需要原始凭证吗？分录怎么个做法？

老江老师：回复舵手这个实质上就是“我以前做错了，现在改过来” 要看你的利润表情况的

舵手：回复老江老师 我做红字借：主营业务成本 贷：产成品 借：产成品 贷：生产成本冲掉成本可以吗？

老江老师：回复舵手这么冲是可以的！ （咱有依据吗，为什么这么冲）

舵手：回复老江老师 叫保管做原材料出多了，从入库一部分您看可以不，内部凭证能做原始凭证吧？

老江老师：回复舵手可以，有合适的理由即可

舵手：回复老江老师 唉 其实我的账走的是对的，但税管叫做纳税调整，没法了，成本占收入有没有合理的百分比数呢？

老江老师：回复舵手如果，账是正确的，那就不要改账！ 先去把申报表改了，然后看三四季度再说！ 收入成本并没一个标准的百分比，行业不同差异很大！

舵手：回复老江老师 奥对了2季度的所得税申报表不能改了怎么办啊

老江老师：回复舵手问一下税管，是不是要到窗口更正申报！

舵手：回复老江老师 在三季度报表中做纳税调整可以吗

老江老师：回复舵手又回到开始的时候，我说，找税管说明情况，看看能不能行