风趣的服饰：回复maize老师 可是利润表不平

maize老师：回复风趣的服饰利润表不要平啊，利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数（计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整这个就不会相等了） 这个吗，这个不平不管就可以，原则是调年初数，实务中不管就这样，

风趣的服饰：回复maize老师 可以放在所得税费用而不用未分配利润吗

maize老师：回复风趣的服饰小企业会计准则可以，

EVER：回复邹老师 请问老师这个会涉及到改以前的报表么？还是怎么做？这笔分录在汇算清缴缴企业所得税之后，当月的报表里面怎么体现以前年度损益调整呢？

邹老师：回复EVER你好，不去修改之前的报表的，只是影响今年的未分配利润，货币资金期末余额的

青峰：回复宋生老师 上个季度的净利润不用调整？

宋生老师：回复青峰你好!不跨年的，不建议调了

青峰：回复宋生老师 老师，你看的余额，我应该怎么调整

宋生老师：回复青峰你好！你现在是应交税费-应交企业所得税借方余额吗

青峰：回复宋生老师 是的

宋生老师：回复青峰你好！你是少计提了吧。少计提，多支付才会这样

jyz：回复宋生老师 怎么调，分录是什么？

宋生老师：回复jyz你好！就是期初的未分配利润调一下，不需要分录。 但是大部分都调到当年，不调上年 通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

jyz：回复宋生老师 我们这两年都是亏损的，未交所得税，汇算清缴时，调少了未分配利润的金额，那我就直接做一笔，借:以前年度损益调整，贷，利润分配-未分配利润，老师是这样吗？

宋生老师：回复jyz您好！你调了以后还是亏损，还是不用交税是吗？

jyz：回复宋生老师 是的，调了还是亏损，只是亏得没有那么多，那需要调吗？

宋生老师：回复jyz您好！是要调的，直接以后利润弥补亏损的金额

jyz：回复宋生老师 好，直接借:利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整吗？

宋生老师：回复jyz你好！是的。没多交税就不用冲减交税的了

既来之，则安之：回复王雁鸣老师 那就是虽然缴纳的2016年的，费用应该算在2017年，对吗

王雁鸣老师：回复既来之，则安之您好，对的。

༄燕のོ࿆༘子࿐：回复朴老师 直接调整今年的帐就行了，是这样吗

朴老师：回复༄燕のོ࿆༘子࿐嗯，直接在今年调整就行了

shmilyxin030701：回复蒋飞老师 您好，您看一下，前面的会计分录对吗？滞纳金和罚款不用计提吧？什么时候缴纳的时候直接缴纳就行对吗？

蒋飞老师：回复shmilyxin030701是的，上面的分录都是对的。 滞纳金和罚款交纳时再做分录记入营业外支出

名字神马的：回复辜老师 老师，交没多交，但是账上计提时计提多了

辜老师：回复名字神马的那你可以调整18年的账务，冲减多计提的所得税费用就可以，不用等所得税汇算清缴

名字神马的：回复辜老师 老师，现在就是说怎么做分录调整账务啊，那个利润怎么调整呢？

辜老师：回复名字神马的你是在18年调整，还是19年

名字神马的：回复辜老师 我18年度已经结账了，想在这个月调整，这不是涉及到去年的利润吗？老师，该怎么做分录？

辜老师：回复名字神马的借： 应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整

幸福：回复bamboo老师 成本结转多了，事务所给调减了

bamboo老师：回复幸福借：利润分配-未分配利润  借方红字 借：工程施工 借方蓝字

幸福：回复bamboo老师 调减的成本会计分录怎么做呢？小企业会计准则没有“以前年度损益调整”这个过渡科目

bamboo老师：回复幸福分录我给您写了啊 您没有收到吗？ 借：利润分配-未分配利润  借方红字 借：工程施工 借方蓝字

幸福：回复bamboo老师 现在收到了，那调整后有盈利了，我是不是需要同时计提盈余公积？

bamboo老师：回复幸福如果有净利润 是应该同时计提盈余公积

幸福：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

幸福：回复bamboo老师 老师，我突然想起，当时成本结转分录是这样的： 借：主营业务成本 贷：工程施工 调整时，主营业务成本不需要红冲吗？

bamboo老师：回复幸福主营业务成本直接 用的利润分配-未分配利润红冲啊

蒋飞老师：回复未名之梦计提时 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交增值税

未名之梦：回复蒋飞老师 直接冲利润分配吧？好的

蒋飞老师：回复未名之梦你好！ 是的。

coming：回复邹老师 那1月份缴纳上年度10–12月的企业所得税，这个时候1月份该用哪个科目呢？

邹老师：回复coming你好 12月份计提 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 1月份缴纳 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

coming：回复邹老师 可不可以1月份再计提呢？

邹老师：回复coming你好，应当在12月份 计提，1月份做扣缴 1月份计提就没有做到及时性

coming：回复邹老师 噢噢，好的，谢谢老师

邹老师：回复coming不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

半夏：回复meizi老师 在交税那个月做是吗

meizi老师：回复半夏你好 是的 一起做这几笔

半夏：回复meizi老师 想问一下，如果调增还是亏损的，需要做会计分录吗

meizi老师：回复半夏你好 纳税调整事项 不做分录的