首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
企业所得税调整会计分录
分享
刘丽老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ Belinda 发表的提问：
我们公司2019年计提所得税按照25%提，2019年不缴纳企业所得税，2020年所得税汇算清缴一笔缴纳。 但我们营业收入没有超过100万变成小微企业，好像是5%计提所得税 现在20年报表我要做一笔分录，调整差异，我应该怎么做分录？怎么调整？完全不懂
您好！ 企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时： 　　借：银行存款 　　　　贷：以前年度损益调整 　　同时结转至利润分配： 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：利润分配——未分配利润
286楼
2023-10-08 20:15:53
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 娇气的啤酒 发表的提问：
以前年度损益调整期末是没有余额的对吗？那我16年度12月份忘了计提所得税，那17年会计分录要怎么做？我的分录是这样的：借：以前年度损益调　200，贷：应交税费-企业所得税，缴纳时：借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款，这样处理对吗？
上述分录正确。可以再作一分录 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
287楼
2023-10-08 20:41:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
小企业会计准则中没有以前年度损益调整科目，去年多计提了所得税1.5元，还需要调吗，调的话怎么调整？
需要调，用利润分配——未分配利润科目 借 应交税费——应交所得税 贷 利润分配——未分配利润
288楼
2023-10-09 15:44:49
全部回复
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 爆裂小丸子 发表的提问：
企业所得税里面接收捐赠的的限额是会计利润的12%，这个会计利润是调整前的还是调整后的
你好 会计利润是调整前的
289楼
2023-10-09 16:12:20
全部回复
爆裂小丸子：回复朱立老师 老师你说的调整指的是那些调整，我做题有两道用的是调整后的，就是那种有漏寄错记得调整了在乘以12%，你说的调整是不是捐赠物品视同销售的那部分金额
2023-10-09 16:26:26
爆裂小丸子：回复朱立老师 因为我记得讲课老师说过用调整前的，但是我做题他用的都是调过以后的，然后我就蒙了
2023-10-09 16:49:30
朱立老师：回复爆裂小丸子漏记错记是会计处理的问题    这个调整 不是因为税会差异 漏记错记对会计利润的调整   只是把会计利润调对     不是调成应纳税所得额的过程 算捐赠限额  仍旧是会计利润
2023-10-09 17:05:55
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 浙江长衢-陌荷 发表的提问：
请问小企业汇算清缴调整，如果交企业所得税，分录是要写递延所得税的吗？还是直接借 所得税费用 到应交税费 应交所得税？
这个直接是，借 所得税费用 贷：应交税费 应交所得税
290楼
2023-10-09 16:20:09
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 0.84w
引用 @ 张绩 发表的提问：
老师，1月补计提上年12月漏计提所得税分录 借：上年度损益调整—所得税 贷：应交税费—所得税 结转损益调整 借：利润分配—未分配利润 贷：上年度损益调整对吗？
同学， 你好，对的，你的分录正确。
291楼
2023-10-09 16:47:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 米哈游 发表的提问：
本月缴纳17年的所得税完整会计分录？是应该计提还是以前年度损益调整呢？？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
292楼
2023-10-10 15:56:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 安适敏 发表的提问：
公司执行小企业会计准则，年末公司有盈利，就计提了盈余公积，如果汇算清缴时，需要调增利润补交所得税10000，分录是不是借：利润分配~未分配利润 10000贷：应交税费~企业所得税 10000那个盈余公积要不要调整呢？如果要调，分录该怎么写，这金额又该怎么算呢？
你好！ 需要调整的
293楼
2023-10-10 16:06:10
全部回复
蒋飞老师：回复安适敏借：盈余公积 贷：利润分配~未分配利润
2023-10-10 16:33:40
安适敏：回复蒋飞老师 怎么调整呢？老师，还没回答完整呢
2023-10-10 16:52:01
安适敏：回复蒋飞老师 这个金额应该怎么算呢？
2023-10-10 17:12:49
蒋飞老师：回复安适敏10000*10=1000
2023-10-10 17:38:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
通过调整成本少交企业所得税，会不会有风险？
你好，当然有风险
294楼
2023-10-10 16:17:11
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 慧慧 发表的提问：
老师您好！企业所得税核定征收改为查账征收后，未分配利润这个数怎么调整呢？会计分录怎么做呢？谢谢老师
这个金额有问题吗 你们核定征收的没有做账？
295楼
2023-10-10 16:44:59
全部回复
慧慧：回复郭老师 做了呀！是不是说执行核定征收时的亏损数不能弥补执行查账征收的亏损呢？
2023-10-10 16:58:49
慧慧：回复郭老师 老师，那由核定征收改为查账征收后，在账务上需要做哪些调整呢？有会计分录怎么做呢？
2023-10-10 17:21:36
郭老师：回复慧慧不能弥补亏损，你账上有未分配利润完全没有关系，一个是税法利润，一个是会计利润不影响。
2023-10-10 17:49:03
慧慧：回复郭老师 也不会影响下一年度的汇算清缴是吗？老师
2023-10-10 18:03:31
郭老师：回复慧慧你汇算清缴的时候，核定征收的那一块不能弥补亏损。
2023-10-10 18:15:05
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 摘星星的我 发表的提问：
小企业会计准则下，需要调减去年制造费用，怎么账务处理，涉及企业所得税调整不？
你好，涉及到主营业务成本吗？
296楼
2023-10-11 15:43:04
全部回复
摘星星的我：回复郭老师 制造费用的加工费
2023-10-11 16:08:08
郭老师：回复摘星星的我你好，你结转到主营业务成本没有，如果没有的话就不影响你只红冲制造费用和生产成本就可以的。
2023-10-11 16:32:50
摘星星的我：回复郭老师 但是红冲制造费用和生产成本的话 利润表和资产负债表不平
2023-10-11 16:43:26
郭老师：回复摘星星的我怎么会不平？你的分录是怎么做的？
2023-10-11 17:11:18
郭老师：回复摘星星的我你的制造费用没有余额的话会平的。
2023-10-11 17:31:54
摘星星的我：回复郭老师 制造费用跟利润表报表项目不挂钩
2023-10-11 17:54:03
摘星星的我：回复郭老师 但是负债表未分配利润又变动了
2023-10-11 18:19:05
郭老师：回复摘星星的我你好，你完整的分录能写一下吗？
2023-10-11 18:29:51
郭老师：回复摘星星的我是不是把这个结转到主营业务成本了？制造费用，他在资产负债表属于存货。
2023-10-11 18:59:33
摘星星的我：回复郭老师 借制造费用红字 贷应付账款红字 
2023-10-11 19:11:59
郭老师：回复摘星星的我好，然后呢，剩下的呢，这个并不影响你的利润表，但是你的资产负债表会不平，你没有结转到生产成本。
2023-10-11 19:23:22
摘星星的我：回复郭老师 我们主营业务成本结转用的月末一次加权平均法，会跟当期存货数挂钩 是不是要剔除调整部分
2023-10-11 19:37:12
摘星星的我：回复郭老师 然后是不是做 借生产成本 贷利润分配
2023-10-11 19:56:04
郭老师：回复摘星星的我生产成本不能结转到利润分配。他需要结转到库存商品，你库存商品销售出去了，才能结转到主营业务成本。
2023-10-11 20:17:20
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 笑言 发表的提问：
注会审计写调整分录，为什么会出现同在借方，又用负数反应？？？比如将 企业所得税借方调入其他流动资产 借：其他流动资产 2300 应交税费-应交所得税 -2300 这个咋理解？？
您好，这个就是冲回错误分录
297楼
2023-10-11 15:59:21
全部回复
笑言：回复小林老师 那我在审定表上写分录直接就按 两个借方的写？能不能 贷应交税费？
2023-10-11 16:22:39
小林老师：回复笑言您好，是不可以的，虚增发生额
2023-10-11 16:41:51
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Fenz 发表的提问：
你好老师，1、上年度年末未计提年底企业所得税，今年分录直接借所得税费用，贷银行存款。2、今年每季度的企业所得税也是没有计提，直接按上述分录做了。现在需要补计提调整吗
你每年都是这样的，可以不用调整的
298楼
2023-10-11 16:19:34
全部回复
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
公司财务软件没有以前年度损益调整的科目，适应的小企业会计准则，那么所得税补缴的分录怎么做？
你好，小企业会计准则没有以前年度损益调整的话用所得税费用科目：借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税
299楼
2023-10-11 16:35:51
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 阴天的向日葵 发表的提问：
企业所得税中小微企业的所得税税收减免额怎么做分录?计入哪个会计分录?
按照减免后的所得税计提 如果你之前全额计提的 按照实际缴纳和计提的差额冲减所得税费用
300楼
2023-10-11 16:44:59
全部回复
阴天的向日葵：回复轶尘老师 负数冲减吗？但增值税和附加税的税收减免多计提的不是计入营业外收入吗？为什么企业所得税的减免是直接冲减所得税费用?
2023-10-11 16:57:11
轶尘老师：回复阴天的向日葵因为企业所得税结转损益之后计提的 和经营无关 不能计入营业外收入
2023-10-11 17:20:01
阴天的向日葵：回复轶尘老师 营业外收入不是也是和经营无关的收入吗？
2023-10-11 17:31:21
轶尘老师：回复阴天的向日葵所得税是税后利润计提的 所以不能计入损益类科目
2023-10-11 17:46:37
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料