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企业所得税调整会计分录
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 小财务 发表的提问：
老师，之前我们是企业会计准则。在5月份缴纳2018年企业所得税时是 借以前年度损益调整 贷应交税费 应交所得税 缴纳的时候是借应交税费应交所得税 贷银行存款 再借利润分配-未分配利润 贷以前损益调整 。 现在是用小企业会计准则。请问该怎么写这些分录了呢？
小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，可直接借：未分配利润 贷：应交税费 应交所得税 缴纳的时候是借应交税费应交所得税 贷银行存款
121楼
2023-07-03 18:22:21
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小财务：回复文文老师 感谢
2023-07-03 18:48:40
文文老师：回复小财务不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-07-03 19:15:03
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，年度所得额调增后要交企业所得税的会计分录如何做？
您好，会计分录是，借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税
122楼
2023-07-03 18:45:49
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芝：回复东老师 老师，怎么有人说不用做账务处理，是什么意思？
2023-07-03 19:13:28
东老师：回复芝为什么不做账务处理？如果亏损了不用做，但是盈利了需要交企业所得税，有所得税就需要计提所得税对吧？
2023-07-03 19:25:08
芝：回复东老师 老师，比如调增是19年的数据，然后20年来计提和缴纳的会计分录发生额在20年，是这样吗
2023-07-03 19:35:59
东老师：回复芝对，如果2019年没提前调增的话，那就需要在2020年做计提企业所得税的会计分录
2023-07-03 20:02:56
芝：回复东老师 老师，那一般都不会提前调增的，是吧
2023-07-03 20:30:34
东老师：回复芝对，一般都不会提前调。提前调不就提前缴税了吗 对吧
2023-07-03 20:55:01
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
17年汇算清缴补缴了企业所得税，分录这样写，多吗？上年没计提的，本年补计提与缴纳：交纳上年所得税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应缴税金-应缴所得税借：应缴税金-应缴所得税贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整最后结转的分录正确吗？
结转的分录是正确的。
123楼
2023-07-03 19:02:59
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暗香疏影：回复张艳老师 那最后的未分配利润余额多了税款，这正确吗？
2023-07-03 19:17:58
张艳老师：回复暗香疏影不会多税款的，因为已经缴纳了，冲平科目了。
2023-07-03 19:47:14
暗香疏影：回复张艳老师 之前的都能对得上，就是缴了这个款之后就对不上了
2023-07-03 20:04:27
张艳老师：回复暗香疏影那不应该的，这笔分录是补交所得税汇算清缴的分录。
2023-07-03 20:26:27
暗香疏影：回复张艳老师 补缴了3782.11
2023-07-03 20:51:29
张艳老师：回复暗香疏影您补缴了所得税税款还对不上了，这个不可能的，除非您这笔分录的数字有问题 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金-应缴所得税 这个分录是计提补缴税款的分录
2023-07-03 21:04:36
暗香疏影：回复张艳老师 就是去年12月份计提了企业所得税，今年1月份扣缴了，然后5月份汇算清缴没申报上，8月份补申报的补缴了这么多
2023-07-03 21:33:44
张艳老师：回复暗香疏影您的差额是不是滞纳金和罚款啊？
2023-07-03 21:49:59
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
请问本年末已知年终汇算清缴调增需要补缴的企业所得税额是500，可否在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500，会计分录借：所得税费用，贷：应交企业所得税，到汇算清缴补缴税款时直接借：应交企业所得税，贷：银行存款！就不用通过以前年度损益调整这个科目调整分录了，也无需更改报表！还是说不能提前计提汇算清缴需要补缴的所得税费用，必须等汇算清缴后再通过以前年度损益调整这个科目做会计分录呢？
可以在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500
124楼
2023-07-03 19:23:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 欢欢喜喜? 发表的提问：
上年度计提的企业所得税已结账，今年1月交的所得税金额多了一分钱，怎样做分录调整。
多计提了一分钱吗
125楼
2023-07-03 19:50:59
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欢欢喜喜?：回复郭老师 少计提一分钱
2023-07-03 20:09:02
郭老师：回复欢欢喜喜?借以前年度损益调整贷应交税费 借利润分配贷以前年度损益调整。
2023-07-03 20:21:10
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 戏水娇阳 发表的提问：
公司18年的企业所得税汇算清缴以完成，交了9053.4的所得税，这笔所得税，怎么记会计分录，需要做以前年度损益调整吗？
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：银行存款
126楼
2023-07-04 19:36:56
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戏水娇阳：回复bamboo老师 谢谢！
2023-07-04 19:51:52
bamboo老师：回复戏水娇阳不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-07-04 20:07:11
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 君子兰 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴调增和调减额分别怎么做会计分录？
您好 企业所得税汇算清缴调增和调减额不需要做会计分录 调整汇算清缴表格 不调整账务处理
127楼
2023-07-04 19:44:27
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君子兰：回复bamboo老师 老师，比如我公司股利分红100万做账时计入投资收益，年底未分配利润是90万，汇算清缴时调减100万，财务报表上不用做任何的处理吗？
2023-07-04 19:56:21
bamboo老师：回复君子兰是的 这是税法跟会计的差异 不用账务处理
2023-07-04 20:06:38
君子兰：回复bamboo老师 如果税务局查账的时候一看未分配利润盈利这么多，肯定会查企业所得税缴纳情况，该怎么和税务局说？
2023-07-04 20:32:36
bamboo老师：回复君子兰会对照您的汇算清缴申报表比对 不是看财务报表
2023-07-04 20:56:11
君子兰：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-07-04 21:15:01
bamboo老师：回复君子兰不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-07-04 21:39:19
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ ????J.ing???????? 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴，纳税调增，需要缴纳企业所得税，这个会计分录怎么做？
你好！1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
128楼
2023-07-04 19:50:58
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????J.ing????????：回复宋生老师 老师，已经没有以前年度调整这个科目，请问怎么做会计分录？
2023-07-04 20:04:29
宋生老师：回复????J.ing????????你好！有这个科目的。就是用这个科目
2023-07-04 20:26:09
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 舒克。 发表的提问：
老师小企业会计准则，调整所得税费用时  是调整的本年的利润   企业会计准则是调整的上年度利润   我可以这么理解吗
你所得税费用，都是当年利润总额*所得税税率，这个是本年度的利润确认的
129楼
2023-07-05 19:12:26
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舒克。：回复辜老师 老师，我想问的事，汇算清缴如果补缴税款的话
2023-07-05 19:27:00
辜老师：回复舒克。汇算清缴补税，你都可以补在当年度的
2023-07-05 19:39:30
舒克。：回复辜老师 老师，那我那么理解对吗
2023-07-05 19:51:00
辜老师：回复舒克。如果你在当年度账务处理，那都是调整本年度的利润
2023-07-05 20:02:34
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ . 发表的提问：
老师，这个月补缴2019年度的企业所得税100多的会计分录怎么做，小企业会计准则没有调整以前年度损益这个科目。
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
130楼
2023-07-05 19:40:03
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maize老师：回复.你想区别和今年费用，那这个做借利润分配未分配利润，贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-07-05 20:03:01
.：回复maize老师 谢谢老师的耐心回答
2023-07-05 20:28:44
maize老师：回复.好的我先回复别的学员了
2023-07-05 20:50:48
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 阿欧 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴有纳税调整，我怎么做分录
企业所得税汇算清缴调表不调账，不用做分录 ，后面有补交税或者退税再做分录
131楼
2023-07-05 19:47:59
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阿欧：回复玲老师 补交税怎么做分录
2023-07-05 20:10:32
玲老师：回复阿欧借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-07-05 20:29:08
阿欧：回复玲老师 补提19年所得税 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税金—应交所得税 缴纳时 借：应交税金—应交所得税 贷：现金（银行存款） 如果是按这样做，对不对
2023-07-05 20:53:20
玲老师：回复阿欧小准则 这样做是对的
2023-07-05 21:14:25
阿欧：回复玲老师 老师，那你教给我的不是按什么做的
2023-07-05 21:39:17
阿欧：回复玲老师 为什么不一样，你用到了以前年度损益调整科目
2023-07-05 22:07:21
玲老师：回复阿欧您好，企业准则是按照我发给你那个小准则，按照你发给我这个，因为不同的准则，科目不一样
2023-07-05 22:30:57
阿欧：回复玲老师 谢谢老师
2023-07-05 22:57:19
玲老师：回复阿欧不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-07-05 23:26:58
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 暖心 发表的提问：
无票的汇算清缴调增了，交了所得税，企业所得税怎么做会计分录
你好 是缴纳的19年的话 你做 借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 借 应交税费-应交企业所得税 贷银行存款 借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整
132楼
2023-07-06 18:24:10
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 德尔塔塔 发表的提问：
企业工资 计提发放 还有个人所得税 整体得会计分录怎么做呀
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
133楼
2023-07-06 18:53:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 往事如烟 发表的提问：
小企业会计准则里没有以前年度损益调整这个科目，退回以前年度的企业所得税应该怎么做分录
你好 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；利润分配——未分配利润
134楼
2023-07-06 19:01:27
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 知性的紫菜 发表的提问：
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（6）计算该企业2019年应纳企业所得税税额。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
135楼
2023-07-06 19:26:10
全部回复
陈诗晗老师：回复知性的紫菜1，调减40，调增12，调增1，调减5 2，调增50，30.5 3，调增50*4%=2 4，调增4.8 5，调增2 6，（960-40%2B12%2B1-5%2B50%2B30.5%2B2%2B4.8%2B2）*所得税率
2023-07-06 20:13:55
知性的紫菜：回复陈诗晗老师 老师，有详细过程吗，看不懂
2023-07-06 20:38:14
陈诗晗老师：回复知性的紫菜你是哪一个数据不明白你问我给你解释
2023-07-06 20:52:05
知性的紫菜：回复陈诗晗老师 工资薪金总额是多少
2023-07-06 21:22:04
知性的紫菜：回复陈诗晗老师 第二和第四小问是怎么算的呀
2023-07-06 21:45:38
陈诗晗老师：回复知性的紫菜非广告赞助力调增，招待费为5900*0.5%-60，调增30.5 会计利润 960*12%-120，调增4.8
2023-07-06 22:06:42
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