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企业所得税调整会计分录
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ 无语的蜗牛 发表的提问：
小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，调整上年的所得税费用怎么处理？会计分录怎么做呢？
当期损益是什么鬼？挺受欢迎的！经常听到别人提起他！谁能帮我介绍认识认识下下？
16楼
2022-12-22 01:22:15
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李老师2：回复无语的蜗牛@xx2ll2:当期损益主要指当期的主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收入、其他业务支出、投资收益、营业外支出、营业外收入、所得税费用等。
2022-12-22 02:12:55
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Nanna喵 发表的提问：
小企业会计准则，企业所得税汇算清缴，会计分录应该怎么写？没有以前年度损益调整科目
您好，可以参考分录，借利润分配未分配利润贷应交税费应交企业所得税。
17楼
2022-12-22 02:49:08
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，请问 调整上年的所得税费用怎么处理？会计分录怎么做呢？
直接用利润分配--未分配利润科目做相关分录。 比如补交上年的所得税费用 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得说
18楼
2022-12-22 04:12:40
全部回复
爱吃蘑菇的小菇凉：回复张艳老师 请问这相关准则或者公告有吗 在哪可以看到
2022-12-22 04:35:35
张艳老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉您可以参考一下小企业会计准则。
2022-12-22 04:45:37
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问：
【补缴企业所得税的会计处理】 不少朋友询问补缴企业所得税的会计处理，现统一答复为： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款。 【小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目】 实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法，即无需追溯调整，直接计入当期费用即可 会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税。 老师，这个是不是指年报的时候那个所得税也不能用以前年度损益了吗
同学以后，跨年调整涉及到损益类的科目，用“以前年度损益调整”代替，并将该科目结转到利润分配-未分配利润。
19楼
2022-12-22 05:42:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
公司是一般纳税人，2016年年末计提企业所得税做会计分录是：借：所得税费用590.56，贷：应交税费-应交所得税590.56，实际交了是借：应交税费-应交所得税590.55，贷：银行存款590.55，多计提了0.01元，2017年怎么做会计分录调整呢。2016年的会计报表用做调整吗
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 0.01 16年的不调整
20楼
2022-12-22 07:01:19
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 糊涂 发表的提问：
汇算清缴的分录怎么做？是不 是小企业和企业制度的不一样的？ 1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
1、分录是对的 2、不对的，如果使用的是小企业会计准则的话， 分录为 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
21楼
2023-01-02 16:51:08
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糊涂：回复张艳老师 张老师，问下你，是不是往来科目中，不能是负数余额对吗？如果是，是不是代表做错了账目
2023-01-02 17:25:32
张艳老师：回复糊涂可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。
2023-01-02 17:49:33
糊涂：回复张艳老师 可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。 不理解，能仔细说吗
2023-01-02 18:03:29
张艳老师：回复糊涂您给老师列举一下出现科目余额负数的情况，老师帮您回复，这样跟有针对性吗？是不是？
2023-01-02 18:28:39
糊涂：回复张艳老师 请看下面的图片，汇算清缴的人说，不应该出现负数，说我账目做错了。但是这个软件就是这样，我不认同他说我的账目做错了。软件里的，又不是我可以手动去改
2023-01-02 18:50:35
张艳老师：回复糊涂举例其中一个应收账款的负数，其实是要重分类为预收账款科目的。
2023-01-02 19:13:12
张艳老师：回复糊涂这个资产负债表是没有问题的，只是由于记帐软件自动计算出来的。
2023-01-02 19:36:28
糊涂：回复张艳老师 但是汇算清缴的人硬说是我做错了账目才出现负数，我不承认，觉得很尴尬
2023-01-02 19:58:19
张艳老师：回复糊涂您说的这个”汇算清缴的人“指的是哪里的？
2023-01-02 20:11:10
糊涂：回复张艳老师 就是会计事务所的人，他说，我的往来科目出现负数，是做错了账
2023-01-02 20:36:05
张艳老师：回复糊涂对于事务所的人来讲，财务报表这样列表，是违反了财务报表列报的准确性了，人家会要求做科目重分类的，这个是可以理解的。各自角度不一样。
2023-01-02 20:53:12
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
调整上年度企业所得税应纳税所得额怎么做会计分录，没有交款直接弥补的亏损
这个不用做凭证的了，调表不调账的了
22楼
2023-01-02 17:16:07
全部回复
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 假想敌MsYellow 发表的提问：
2015年第四季度企业所得税忘记计提跟结转了，今年1月交企业所得税要怎么调整，会计分录怎么做？麻烦指教
你是小准则还是大准则
23楼
2023-01-02 17:40:05
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假想敌MsYellow：回复李老师 小企业会计准则
2023-01-02 17:57:23
李老师：回复假想敌MsYellow补计提 借所得税费用 贷应交税费应缴企业所得税
2023-01-02 18:09:45
假想敌MsYellow：回复李老师 不用调整以前年度损益吗？
2023-01-02 18:21:27
李老师：回复假想敌MsYellow小准则没有那个科目
2023-01-02 18:45:08
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 斯文的哈密瓜，数据线 发表的提问：
18年计提企税得时候分录写错了，写成了这样：借：所得税费用，贷：应交增值税。 19年以为没有计提所得税，所以做了补计提分录，借：以前年度损益调整，贷：应交企业所得税，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。 现在需要怎么处理，调整分录。
你好 你18年 缴纳企业所得税的分录怎么写的？
24楼
2023-01-02 18:08:35
全部回复
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 18年没有缴纳，只有计提最后一个季度的企税，但是分录写错了。
2023-01-02 18:39:50
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 如果不需要缴纳的话 把你19年做的分录冲掉 再做 借 应交增值税 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配
2023-01-02 18:53:46
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 不好意思，刚才理解错了，是要缴纳的，在今年1月份已经缴纳了。
2023-01-02 19:17:16
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 你一月份缴纳的分录怎么记的？
2023-01-02 19:28:26
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 借应交税费企业所得税，贷银行存款
2023-01-02 19:46:52
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 那你把 你的19年做的分录冲掉 再直接做一笔 借 应交增值税 贷 应交税费 企业所得税就可以了
2023-01-02 20:13:51
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 是冲哪一笔？除了缴纳的分录，其他全部冲掉吗？冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录吗。
2023-01-02 20:24:45
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 就是冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录
2023-01-02 20:49:01
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 想问一下这样子做的原理是什么呢？是因为18年的时候已经做了借所得税费用，这个分录，所以是不影响利润分配的是吗？即使贷方分录做错了。
2023-01-02 21:11:23
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你错误的科目不属于损益类科目 不影响利润分配 所以这样直接调就可以了
2023-01-02 21:33:27
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 谢谢老师，只要不是损益类科目就不会影响利润分配，就不需要进行以前年度损益调整是吗？
2023-01-02 21:49:29
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你的理解正确
2023-01-02 22:17:47
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 陈 发表的提问：
你好！小企业会计制度里，没有以前年度损益调整科目，那所得税汇算清缴调增1000元，交了1000元所得税。和这相关的整个流程的会计分录怎么做？还有结转的分录。
借利润分配未分配利润贷应交税费1000 借应交税费贷银行1000 调增是调整的什么业务
25楼
2023-01-02 18:27:00
全部回复
陈：回复郭老师 业务招待费 调增
2023-01-02 18:52:31
郭老师：回复陈那调增的业务不用做分录的
2023-01-02 19:10:15
陈：回复郭老师 不做分录银行存款对不上呀。
2023-01-02 19:32:13
郭老师：回复陈不是，实际已经发生啦。
2023-01-02 19:54:40
郭老师：回复陈这个是虚增的业务吗？
2023-01-02 20:24:13
陈：回复郭老师 ？？？？不是多交1000元税吗？不做分录银行存款不是就少1000了。
2023-01-02 20:46:14
陈：回复郭老师 您的意思是做了前面你说的那两笔分录后不用再做分录了吗？
2023-01-02 21:06:23
郭老师：回复陈调增不做 做缴纳所得税的 我给你写的那个分录
2023-01-02 21:29:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 不能改变 发表的提问：
2018年企业所得税多计提了，今年怎么做分录调整
红冲就可以 借应交税费贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配
26楼
2023-05-04 20:38:30
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ ????one???? 发表的提问：
请问做账是做1和2两笔分录，还是第三笔结转的分录也要做？5月上缴18年汇算清缴后的企业所得税会计分录： 1.计提18年汇算清缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 2.上缴所得税时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 3.结转分录：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
您好 是第三笔分录也要做的 简单的做两笔分录也可以 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
27楼
2023-05-04 21:03:59
全部回复
????one????：回复bamboo老师 谢谢老师
2023-05-04 21:23:10
bamboo老师：回复????one????不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-05-04 21:36:10
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 勤奋的冬瓜 发表的提问：
您好，业务招待费纳税调整，不补企业所得税调整分录如何做
这个不用进行账务处理，属于调表不调账的事项，就是调整企业所得税汇算清缴的年报数据，不用做账务处理
28楼
2023-05-04 21:24:57
全部回复
欧老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.2w
引用 @ 米莉 发表的提问：
调整去年企业所得税，怎样做分录
您好，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷： 以前年度损益调整。
29楼
2023-05-04 21:47:59
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 秋果实 发表的提问：
企业本期缴纳的所得税费用，审计计算所得税为负数，应如何调整分录
你好 什么目的的审计 看一下他调整的原因是什么呢
30楼
2023-05-08 20:40:54
全部回复
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