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企业所得税调整会计分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 霞 发表的提问：
老师，我想问下这个计提2018年的企业所得税，分录是不是要改成以前损益调整
你好 是的 涉及以前年度的损益类科目，需要用以前年度损益调整来代替的。
46楼
2023-05-23 20:38:52
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霞：回复答疑苏老师 那这个补计提分录怎么写，借所得税，贷以前年度损益调整是吗？
2023-05-23 21:07:05
答疑苏老师：回复霞你好 不是的 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交企业所得税
2023-05-23 21:25:39
霞：回复答疑苏老师 老师，我还想问一个问题，就是我报2019年第一季度企业所得税的时候，我扣款的是减免前的1542.45，银行确实扣了这么多，但申报表上是308.49，为什么会这样？那现在账要怎么做？
2023-05-23 21:45:49
答疑苏老师：回复霞你好 冲减这部分就可以了 ，同学为什么现在报19年的第一季度的？
2023-05-23 21:56:16
霞：回复答疑苏老师 不是，现在在做报告，发现账上的和申报表不一样，
2023-05-23 22:21:25
霞：回复答疑苏老师 账上是减免后的相加，但账上不是，请问下，怎么冲减？？
2023-05-23 22:45:45
答疑苏老师：回复霞你好 可以看最后的汇算清缴再调整，毕竟税务没退款给你们。
2023-05-23 23:10:15
霞：回复答疑苏老师 老师，没明白什么意思，那是我现在账上不动，按照现在的账上来做审计报告进行汇算清缴吗？
2023-05-23 23:34:35
答疑苏老师：回复霞你好 是的 老师是这个意思。
2023-05-23 23:49:52
霞：回复答疑苏老师 老师，这样我账上的所得税和申报表的所得税不一致没有关系的吗
2023-05-24 00:17:09
答疑苏老师：回复霞你好 正常是应该冲减的，但是现在已经过了2019年，即使冲减也是需要用以前年度损益调整来做，所以老师建议等汇算清缴后一起调整就可以了。
2023-05-24 00:29:47
霞：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师
2023-05-24 00:58:31
霞：回复答疑苏老师 老师，那我做报告是按账上的来还是申报表的来
2023-05-24 01:18:33
答疑苏老师：回复霞你好 是按账上的来做。
2023-05-24 01:46:48
霞：回复答疑苏老师 好的，知道了，谢谢老师
2023-05-24 02:07:24
答疑苏老师：回复霞不客气 祝工作顺利哦！
2023-05-24 02:32:10
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ A A会计学堂张老师 发表的提问：
想咨询你一个问题，20年企业所得税审计后，审计有调整分录，我要根据审计调整的分录做进当期5月的凭证里做调整吗
你好这个一般是建议反结账做12月比较好这样，
47楼
2023-05-23 20:51:12
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千橙老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.02w
引用 @ 神经蛙 发表的提问：
这个月通过以前年度损益调整科目调整了几个分录，会不会影响我今年的企业所得税年报？
涉及企业所得税的，需要纳税调增或调减。
48楼
2023-05-23 20:58:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 吉祥如意? 发表的提问：
17年多计提企业所得税，在18年如何调整，分录怎么写？
你好 借；应交税费 贷以前年度损益调整
49楼
2023-05-23 21:11:58
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吉祥如意?：回复邹老师 我计提:借所得税费用 贷:应交税费
2023-05-23 21:31:29
邹老师：回复吉祥如意?你好，17年计提是这样处理，18年调整就是 借；应交税费 贷以前年度损益调整（这里不能再是所得税费用 了，因为已经跨年了 ）
2023-05-23 21:54:56
吉祥如意?：回复邹老师 所得税费科目数据没变呀！
2023-05-23 22:17:42
吉祥如意?：回复邹老师 所得税费科目不调吗
2023-05-23 22:43:18
邹老师：回复吉祥如意?你好，是的，不调整，正常是应当计入所得税费用科目贷方，但是跨年了涉及损益的需要换成以前年度损益科目核算的
2023-05-23 23:05:10
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 蓝色多瑙河 发表的提问：
老师你好！请问2018年度多缴企业所得税，现已退税，怎么做会计分录，小企业会计准则没有以前年度损益调整！
借：银行存款 贷：未分配利润
50楼
2023-05-24 19:38:55
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蓝色多瑙河：回复文文老师 应交税费/应交企业所得税就不管了吗？
2023-05-24 19:53:04
文文老师：回复蓝色多瑙河应交税费/应交企业所得税 是过渡科目，可以过渡，也可以不过渡
2023-05-24 20:04:17
蓝色多瑙河：回复文文老师 如果过渡怎么做？
2023-05-24 20:15:14
文文老师：回复蓝色多瑙河借：银行存款 贷：应交税费/应交企业所得税 借：应交税费/应交企业所得税 贷：未分配利润
2023-05-24 20:41:40
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 娇 发表的提问：
老师您好！企业所得税汇算清缴调增，小企业会计准则里没有以前年度损益调整科目怎么做分录？
没有以前年度损益调整的，计入利润分配-未分配利润
51楼
2023-05-24 20:08:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
小企业还用设“以前年度损益调整”科目吗，汇算清缴后，补缴纳的企业所得税是需要通过“以前年度损益调整”科目计入会计分录吗
你好，通过利润分配——未分配利润科目核算 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
52楼
2023-05-24 20:36:52
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神奇小飞侠：回复邹老师 嗯嗯，也就是可以不通过以前年度损益科目做账是吗，还用补计提企业所得税吗
2023-05-24 20:56:53
邹老师：回复神奇小飞侠你好，没有以前年度损益调整科目，就通过 利润分配——未分配利润科目核算 需要补计提企业所得税，然后做扣缴分录
2023-05-24 21:21:59
神奇小飞侠：回复邹老师 计提 的分录是借营业税金及附加，贷应交税费-所得费，是这样吗
2023-05-24 21:34:25
邹老师：回复神奇小飞侠你好，计提分录是 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税
2023-05-24 21:45:01
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 梦想家 发表的提问：
企业执行小会计准则，没有以往年度损益调整科目。2017年度汇算清缴所交的所得税，会计分录怎么记？
借：未分配利润贷：应交税费
53楼
2023-05-24 21:05:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ A公司注册代理记账 发表的提问：
您好老师，收到2021年度企业所得税，没有以前年度损益调整也没有当期损益调整该如何做会计分录呀
同学你好 是用利润分配未分配利润的吗
54楼
2023-05-29 20:20:41
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 刘欢 发表的提问：
老师 我们去年企业所得税没有计提，今年初交的所得税，我都需要怎么调整分录
借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税，这个是补计提的。
55楼
2023-05-29 20:29:30
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郭老师：回复刘欢借应交税费企业所得税 贷银行。
2023-05-29 20:56:13
刘欢：回复郭老师 还用调整利润分配吗
2023-05-29 21:16:11
郭老师：回复刘欢你好，需要的，以前年度损益调整，月末需要结转到利润分配未分配利润。
2023-05-29 21:31:50
刘欢：回复郭老师 调整分录为，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年底损益调整
2023-05-29 21:50:29
刘欢：回复郭老师 是这样调整吗
2023-05-29 22:07:51
郭老师：回复刘欢号对的是的是这么做。
2023-05-29 22:32:05
刘欢：回复郭老师 老师 我们应该去年计提，没计提是上面这么调整，那我们在今年做的分录是借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税费用 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款，今年的分录用冲回来吗，还是正常这么记
2023-05-29 23:00:54
郭老师：回复刘欢都可以的，你自己选择，你这种做法的话，你的所得税影响今年的净利润。
2023-05-29 23:18:44
刘欢：回复郭老师 我得意思今年我已经这么记了，没按去年计提那么记，我先改过来，今年做的账用冲回来吗
2023-05-29 23:38:06
郭老师：回复刘欢可以的，可以这么做。
2023-05-30 00:01:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ BOBO 发表的提问：
你好，请问现在做2018年年报，调增后缴纳企业所得税的计提和分录是否准确？相关涉及分录完整？ 2019年4月计提企业所得税 借:以前年度损益调整。 贷:应交税费~应交企业所得税。 2019.5缴纳企业所得税。 借:应交税费~应交企业所得税。 贷银行存款。 之前的分配利润是否要重新分配？
你好，是这样做计提，扣缴分录的 之前分配的利润不需要重新分配的
56楼
2023-05-29 20:56:58
全部回复
BOBO：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-05-29 21:18:44
邹老师：回复BOBO不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-05-29 21:41:42
BOBO：回复邹老师 请问我在做账系统损益类我没看到这个科目，自己增加损益类，对么？
2023-05-29 22:06:20
邹老师：回复BOBO你好，没有就自己增加 以前年度损益调整科目就是了
2023-05-29 22:25:20
BOBO：回复邹老师 好的，我自己增加这个科目到损益类，谢谢
2023-05-29 22:44:34
邹老师：回复BOBO不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-05-29 23:07:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 甜美的花瓣 发表的提问：
企业所得税年报调增利润后会计怎样处理？原来利润是亏损，调整后也是亏损！需要做会计分录处理吗？
你好，调整之后仍然是亏损，是不需要做账务处理的
57楼
2023-05-30 19:14:07
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甜美的花瓣：回复邹老师 如果原来利润是盈利的，调整后还需要缴纳企业所得税，需要怎么做会计分录？
2023-05-30 19:29:14
邹老师：回复甜美的花瓣你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
2023-05-30 19:42:31
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 长情的柚子 发表的提问：
老师 企业所得税汇算清缴 因为之前账面亏损几十万-375854.37 调整后 企业所得税调增4720.59 调减491.69 纳税调整后所得为,-371625.47 这个分录怎么做呢
具体的什么业务调整？
58楼
2023-05-30 19:42:07
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长情的柚子：回复郭老师 有的是因为公司没车辆的油费 有的是发票抬头为个人 有的是业务招待费超出标准 这是调增项 调减项是因为有的商品没发票 但有的金额发票成本弄低了 就相互递减造成的填减
2023-05-30 19:54:09
郭老师：回复长情的柚子都是实际业务，不需要调整的，你们申请退税了吗？
2023-05-30 20:04:12
郭老师：回复长情的柚子收到了，退税款的吗？
2023-05-30 20:24:04
长情的柚子：回复郭老师 没有 因为都是亏损 没缴纳过退税款 不存在退税 老师的意思是我不需要写分录调整账务？
2023-05-30 20:38:02
郭老师：回复长情的柚子你好是的，不需要做分录的。
2023-05-30 20:48:42
长情的柚子：回复郭老师 那什么都不管吗 老师
2023-05-30 21:08:20
郭老师：回复长情的柚子是 在调纳税调整明细表填写就可以。
2023-05-30 21:30:23
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 慧慧 发表的提问：
计提坏账准备同时要调整所得税资产或所得税负债的整套会计分录。
借：资产减值损失贷：坏账准备，借：递延所得税资产，贷：所得税费用
59楼
2023-05-30 20:08:19
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 王雅－10492342 发表的提问：
#提问#老师，小企业会计准则下，调增的所得税分录怎么做？盈余公积可以不提吗？如果已经计提，调增所得税后，盈余公积怎么做调整
你好，可以增加一级科目。以前年度损益调整。或者直接通过未分配利润科目调整。盈余公积金根据调整后的金额做调整分录。
60楼
2023-05-30 20:30:02
全部回复
王雅－10492342：回复QQ老师 分录怎么写
2023-05-30 21:10:36
QQ老师：回复王雅－10492342计提时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 同时： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-05-30 21:28:41
王雅－10492342：回复QQ老师 好的，谢谢
2023-05-30 21:41:27
QQ老师：回复王雅－10492342不客气，欢迎下次提问。
2023-05-30 22:03:03
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