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企业所得税调整会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师，我想请问一下企业所得税汇算清缴时招待费调增的这一部分，成本调减呢，需要做调整会计分录吗
你好，招待费调增是超过扣除比例的，这个不需要做账务处理的。
61楼
2023-05-30 20:53:59
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郭老师：回复嘻嘻成本调减是什么原因的？
2023-05-30 21:20:16
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
公司是一般纳税人，2016年年末计提企业所得税做会计分录是：借：所得税费用590.56，贷：应交税费-应交所得税590.56，实际交了是借：应交税费-应交所得税590.55，贷：银行存款590.55，多计提了0.01元，2017年我怎么做会计分录调整呢。2016年的会计报表用做调整吗
您好！你直接红字冲减多计提的1分就行了。就做到今年
62楼
2023-05-31 20:09:31
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 苏-Sophia 发表的提问：
老师您好，适用小企业会计准则，请问在汇算清缴补企业所得税时，用哪种方式做会计分录正确，（1）借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税； 借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款 （2）借：以前年度损益调整，贷：应交税费-企业所得税；借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，谢谢您
你好，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税； 借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款
63楼
2023-05-31 20:27:52
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 阔达的红酒 发表的提问：
老师 你好 我企业18年收到一笔金额9万的虚开的普通发票 19年会计分录做调整 调整出来的金额不交所得税怎么做分录
您好同学 借：主营业务成本 （或者是营业外支出）贷应交税费-应交增值税（进项转出）
64楼
2023-05-31 20:44:43
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 未来不是梦 发表的提问：
小企业会计，快账中调整上年所得税，不能用以前年度损益调整科目，如何做到调整所得税
没有以前年度损益调整，直接利润分配-未分配利润
65楼
2023-05-31 20:53:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ AA@杨瑛 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，调增的所得税分录怎么做？盈余公积可以不提吗？如果已经计提，调增所得税后，盈余公积怎么做调整
调增需要交税吗？需要补税的要做账，不交的不需要 有盈利法定盈余公积需要计提，红冲多计提的
66楼
2023-06-05 19:46:16
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AA@杨瑛：回复郭老师 交税，分录怎么做？我们是小企业会计准则，我以前用的以前年度损益调整，别人说是错的。还有好多公司都不提盈余公积
2023-06-05 20:07:39
郭老师：回复AA@杨瑛借利润分配贷应交税费，借应交税费贷银存
2023-06-05 20:20:32
郭老师：回复AA@杨瑛你没有以前年度损益调整科目
2023-06-05 20:33:36
郭老师：回复AA@杨瑛根据准则要求法定盈余公积需要计提的
2023-06-05 21:00:14
AA@杨瑛：回复郭老师 我前面有用这个以前年度损益调整过，我现在冲红？然后在做正确的分录，可以吗
2023-06-05 21:15:55
郭老师：回复AA@杨瑛你有这个科目吗？最好确定下你是不是小企业会计准则做账，正常的不可能有这个科目的
2023-06-05 21:26:47
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 暗杠 发表的提问：
老师，我问一下，之前19年有暂估，然后到5月份一直没开票，就交了企业所得税，那暂估的分录要调整么？怎么调整？
有购入，你暂估入库了，不需要做分录调整。
67楼
2023-06-05 20:12:10
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暗杠：回复郭老师 没票进来啊
2023-06-05 20:39:24
郭老师：回复暗杠没有发票账上有实际购入可以做账 一个是会计利润，一个是税法利润。
2023-06-05 21:00:47
暗杠：回复郭老师 那这样的话，我暂估还是在那了啊？那我还要拿票来冲？
2023-06-05 21:21:21
郭老师：回复暗杠不需要拿发票来冲你付款就可以借应付账款贷银行存款。
2023-06-05 21:34:57
暗杠：回复郭老师 没搞懂。我原来就是借库存商品，贷应付账款暂估。然后结转了。现在没票来，我这部分暂估不用调？
2023-06-05 21:54:02
郭老师：回复暗杠你好 有货物入库吗？
2023-06-05 22:17:15
暗杠：回复郭老师 没有的，您知道的
2023-06-05 22:35:31
郭老师：回复暗杠实际没有入库，我不知道的 借应付账款贷库存商品，借库存商品贷利润分配-未分配利润
2023-06-05 22:56:39
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 糖果加醋 发表的提问：
上年度的所得税少记，今年调整会计分录怎么做？
你好！是税务局查出来的吗？通过以前年度损益调整科目，滞纳金或罚款在营业外支出核算所得税前不可以抵扣
68楼
2023-06-05 20:29:43
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 开心 发表的提问：
做企业所得税汇算清缴交的企业所得税，需要计提吗？怎么做交的企业所得税分录，另外19年利润表需要调整?
借以前年度损益调整贷应交税费 借利润分配贷以前年度损益调整 借应交税费贷银存 不用调整其他的
69楼
2023-06-05 20:44:59
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开心：回复郭老师 其他的不需要调整任何数据，只要做以上的录就可以了？
2023-06-05 21:07:47
郭老师：回复开心你好，是的。
2023-06-05 21:30:07
开心：回复郭老师 谢谢老师辛苦了
2023-06-05 21:52:28
郭老师：回复开心不用客气的 早点休息
2023-06-05 22:08:02
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 2333333 发表的提问：
我想问一下如果所得税调整涉及到手续费调整的会计分录
你好，几月份的，需要怎么调整
70楼
2023-06-06 20:05:33
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2333333：回复郭老师 我2017所得税汇算清缴交了1607.16的税，其中业务招待费6046.4 交所得税是1511.6 营业外支出是55 交所得税是13.75 ，现在有个续费需要调账
2023-06-06 20:22:44
郭老师：回复2333333你好，把你补税的分录做了就可以，调整的不用做分录在表上做
2023-06-06 20:44:41
2333333：回复郭老师 手续费有差额肯定要做啊 分录啊 分为调账和调表的
2023-06-06 21:03:15
郭老师：回复2333333你好，具体的啥差异？多做了还是少做了
2023-06-06 21:20:48
2333333：回复郭老师 这个有问题么
2023-06-06 21:48:30
郭老师：回复2333333你好，你这个分录没看懂什么意思
2023-06-06 22:01:08
2333333：回复郭老师 就是全额入账 后面手续费开发票回来了嘛，不是要冲出来么
2023-06-06 22:15:47
郭老师：回复2333333开的专票吗？借应交税费-进项（税额金额）贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配 你那么做也可以
2023-06-06 22:27:50
2333333：回复郭老师 最后一步 结转，有问题么 327.26-81.81 =245.45
2023-06-06 22:53:28
郭老师：回复2333333你好，这个是手续费和所得税合计之后的是吧
2023-06-06 23:04:59
2333333：回复郭老师 所得税是81.81。手续费差额是327.26，我这个分录做的对么，这样的话分配利润的数好像就不对了 ，转到未分配利润应该是327.26，现在变成245.45，这才是重点
2023-06-06 23:17:45
郭老师：回复2333333你好，从头到尾，补交所得税借以前年度损益调整81.81贷应交税费借应交税费贷银存借利润分配贷以前年度损益调整 收到之前手续费发票借进项327.26贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配
2023-06-06 23:30:42
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ G@Y@J 发表的提问：
汇算清缴时交了55.4所得税，怎样做这笔会计分录？借：以前年度损益调整55.4贷应交税费-应交企业所得税55.4?
是这样的账务处理 一、借：以前年度损益调整55.4 贷：应交税费-应交企业所得税55.4 二、借：利润分配——未分配利润55.4 贷：以前年度损益调整55.4 三、借：应交税费-应交企业所得税55.4 贷：银行存款55.4
71楼
2023-06-06 20:35:18
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 123456 发表的提问：
老师请问：电商入伙399元返100元的佣金无票，会计分录？所得税要调整吗？
详细的描述一下这笔经济业务的来龙去脉。
72楼
2023-06-06 20:41:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
调减成本，调增应纳税所得额，补交企业所得税的会计分录是什么呢
调减成本，调增应纳税所得额 这个实际业务的吗
73楼
2023-06-07 19:51:51
全部回复
岁禾：回复郭老师 是的 成本转多了，现在发现了
2023-06-07 20:09:07
郭老师：回复岁禾之前分录是怎么做的？
2023-06-07 20:35:11
岁禾：回复郭老师 借库存商品 100 借应交税费-进项 贷应付账款 借应收账款 贷主营业务收入 80 贷应交税费-销项 借主营业务成本 100 贷库存商品 100
2023-06-07 21:04:52
郭老师：回复岁禾借库存商品贷利润分配20
2023-06-07 21:25:01
岁禾：回复郭老师 19年错 在19年调账改 可以 借主营业务成本 负数 贷库存商品 负数 吗？？？
2023-06-07 21:48:16
郭老师：回复岁禾你好，可以的。
2023-06-07 22:13:54
岁禾：回复郭老师 管理员让调整2019年账不让在2020年账里调整，不让冲成本，让做收入，是借应收账款 贷主营业务收入 应交增值税，吗？涉及进项税额转出吗
2023-06-07 22:43:20
郭老师：回复岁禾不需要进项转出，你可以抵扣的。
2023-06-07 22:55:20
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 海之吻 发表的提问：
计算企业应纳税所得额时，为什么会计收入调整为税法收入时要调增，利润调整为所得额就要调减？
你好同学 收入也可以调减的，不是全部都要调增
74楼
2023-06-07 19:58:16
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海之吻：回复大老师 我是想问为什么前后是反向的
2023-06-07 20:18:34
大老师：回复海之吻您好同学 利润调整为所得额就要调减？ 您说的这句话能在描述一下吗 老师没有读懂什么意思呢 
2023-06-07 20:38:21
海之吻：回复大老师 假如会计转成税法收入要调增，那么利润调整为所得额就要调减
2023-06-07 21:02:15
海之吻：回复大老师 前面调增，后面就要调减，为什么
2023-06-07 21:24:03
大老师：回复海之吻您好同学 我还是没有明白你的意思，调增调减都是针对某个项目的，比如收入调增调减、营业外支出不许扣除调增、管理费用某项不能扣除调增，没有说像你说的直接调利润啊？
2023-06-07 21:45:00
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ spring 发表的提问：
上年度计提企业所得税，今年实际缴纳比计提多，如何调整分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
75楼
2023-06-07 20:12:20
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